Файл: Построение организационных структур, ООО «Т Плюс».pdf

Значение коэффициента маневренности несколько ниже допустимых границ. Это объясняется тем, что основная часть собственных средств Общества вложена в недвижимость и другие внеоборотные активы, которые являются наименее ликвидными. Обеспеченность запасов и затрат выше нормы, что указывает на их избыток.

В целом финансовая устойчивость ООО «Т Плюс» является стабильной на протяжении нескольких лет.

Проведем анализ прибыльности деятельности предприятия (Таблица 3).

Таблица 3

Прибыльность деятельности ООО «Т Плюс»

Прочие доходы сократились к концу 2015 года на 3071 тыс.руб., а к концу 2016 года повысились на 1560 тыс.руб., но соответственно не достигли показателя 2014 года. Прочим расходам присуща тенденция обратная прочим доходам. Балансовая прибыль с 2014 по 2015 год возросла более, чем в 3 раза и сократилась на 6810 тыс. руб. в 2016 году. Чистая прибыль общества сократилась на 4933 тыс. руб. – это отрицательный момент в работе ООО «Т Плюс». В то время как по результатам 2015 года был зафиксирован рост в 16586 тыс. руб.

Для характеристики платежеспособности Общества проанализируем ликвидность баланса ООО «Т Плюс» на 31.12.2016 г. (Таблица 4).

Таблица 4

Анализ платежеспособности ООО «Т Плюс» в 2016 г., тыс. руб.

Из таблицы 4 видно, что:

На начало года А1 > П1, А2 > П2, А3 > П3, А4 > П4;

На конец года А1 < П1, А2 > П2, А3 > П3, А4 < П4.

Из этого следует, что в 2016 году предприятие ООО «Т Плюс» не обладало абсолютной ликвидностью, т.к. сумма наиболее ликвидных активов меньше суммы кредиторской задолженности. Платежный излишек на конец года составил 14602 тыс. руб. Таким образом, ООО «Т Плюс» аккумулировало достаточный объем платежных средств для выплаты заработной платы и налогов на период начальных этапов выполнения договоров в 2016 году. Это позволяет компенсировать финансовые риски возникновения некоторых кассовых разрывов, характерных для работы ООО «Т Плюс».

Проведем более детально анализ ликвидности при помощи коэффициентов, представленных в таблице 5.

Таблица 5

Показатели ликвидности ООО «Т Плюс» за 2015-2016 гг., коэф.

Коэффициент абсолютной ликвидности на конец года составил 0,67, что свидетельствует о хорошей платежеспособности (рекомендуемое значение коэффициента абсолютной ликвидности 0,2 – 0,7).

Значения коэффициентов критической ликвидности и текущей ликвидности сохранились на достаточно высоком уровне при снижении абсолютных показателей. Это указывает на то, что ООО «Т Плюс» может не только полностью ликвидировать все свои краткосрочные обязательства, направив оборотные активы на погашение долгов, но также иметь запас оборотных средств для продолжения текущей деятельности и своевременного погашения краткосрочных обязательств.

В целом ООО «Т Плюс» является платежеспособным и имеет стабильное финансовое состояние, однако стоит обратить внимание на снижение чистой прибыли и рост себестоимости производимой продукции. Одним из факторов влияющих на размер получаемой прибыли, является фактор построения организационной структуры предприятия. Рассмотрим данную структуру ООО «Т Плюс» в следующем пункте.

Контроль за достижением заданных целей и показателей осуществляется­ с помощью результатов деятельности подразделений, которые для целей бюджетирования структурированы в финансовую структуру компании и выделены в центры финансовой ответственности (ЦФО)

В компании выделены такие бизнес-процессы, которые учитываются в системе бюджетирования, как продажи, реклама и стимулирование сбыта, снабжение (закупка, транспортировка, таможенная очистка), складирование и хранение, обработка, транспортировка, управление. На основе выделенных бизнес-процессов предприятия строится система функциональных бюджетов.

В компании выделены следующие проекты развития, которые учитываются в системе бюджетирования:

Проекты развития бизнеса.

- Открытие новых товарных направлений

- Инвестиции в необоротные активы (капитальное строительство и перестройка, модернизация существующих объектов)

Проекты развития системы управления.

К проекту развития системы управления по решению Совета Директоров могут быть отнесены затраты, связанные с созданием/совершенствованием подсистем управления предприятия в т.ч. приобретение программного обеспечение и т.д.

Окупаемость инвестиций проекта развития не должна превышать более 5 лет. Для каждого проекта развития­ составляется бизнес-план проекта. Для проектов развития системы управления в обязательном порядке составляется бюджет проекта. На основе выделенных проектов развития компании строится система инвестиционных бюджетов.

На предприятии также выделяют 4 типа основных задач системы бюджетирования. Наглядно это предоставлено ниже в таблице 1.

Основными задачами системы бюджетирования являются:

1.Планирование финансово-экономического состояния компании на основании тенденций финансово-экономических показателей деятельности:

- Рентабельности продаж

- Объемов продаж

- Темпов роста

- Маржинальной рентабельности

- Оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности

- Доли сбытовых и административных затрат в выручке

2.Согласование и утверждение плановых показателей компании:

- Постановка планово-экономических целей предприятия на основе стратегических целей компании

Таблица 1

. Основные задачи системы бюджетирования

Задачи системы бюджетирования предприятия Показатели Планирование финансово-экономического состояния компании на основании тенденций финансово-экономических показателей деятельности - Рентабельность продаж

- Объем продаж

-­ Темпы роста

- Маржинальная рентабельность

- Оборачиваемость дебиторской и кредиторской задолженности

- Доля сбытовых и административных затрат в выручке

Согласование и утверждение плановых показателей компании - Постановка планово-экономических целей предприятия на основе стратегических целей компании

- Расчет экономических показателей бюджета

- Утверждение бюджетов Закрепление финансовых полномочий и ответственности за участниками бюджетирования

- Финансовое структурирование компании по центрам финансовой ответственности

- Закрепление системы показателей деятельности центров финансовой ответственности

- Закрепление показателей финансовых результатов подразделений, активов подразделений, платежей и поступлений по подразделениям

Учет, анализ и контроль финансово экономического состояния компании - Подготовка фактической информации об исполнении бюджетов

- Корректировка бюджетов

- Расчет экономических показателей бюджета

- Утверждение бюджетов

3.Закрепление финансовых полномочий и ответственности за участниками бюджетирования

- Финансовое структурирование компании по центрам финансовой ответственности

- Закрепление­ системы показателей деятельности центров финансовой ответственности

- Закрепление показателей финансовых результатов подразделений, активов подразделений, платежей и поступлений по подразделениям

4.Учет, анализ и контроль финансово экономического состояния компании

- Подготовка фактической информации об исполнении бюджетов

- Корректировка бюджетов

Контроль за достижением заданных целей и показателей осуществляется­ с помощью результатов деятельности подразделений, которые для целей бюджетирования структурированы в финансовую структуру компании и выделены в центры финансовой ответственности (ЦФО)

В компании выделены такие бизнес-процессы, которые учитываются в системе бюджетирования, как продажи, реклама и стимулирование сбыта, снабжение (закупка, транспортировка, таможенная очистка), складирование и хранение, обработка, транспортировка, управление. На основе выделенных бизнес-процессов предприятия строится система функциональных бюджетов.

В компании выделены следующие проекты развития, которые учитываются в системе бюджетирования:

Проекты развития бизнеса.

- Открытие новых товарных направлений

- Инвестиции в необоротные активы (капитальное строительство и перестройка, модернизация существующих объектов)

Проекты развития системы управления.

К проекту развития системы управления по решению Совета Директоров могут быть отнесены затраты, связанные с созданием/совершенствованием подсистем управления предприятия в т.ч. приобретение программного обеспечение и т.д.

Окупаемость инвестиций проекта развития не должна превышать более 5 лет. Для каждого проекта развития­ составляется бизнес-план проекта. Для проектов развития системы управления в обязательном порядке составляется бюджет проекта. На основе выделенных проектов развития компании строится система инвестиционных бюджетов.

На предприятии также выделяют 4 типа основных задач системы бюджетирования. Наглядно это предоставлено ниже в таблице 1.

Основными задачами системы бюджетирования являются:

1.Планирование финансово-экономического состояния компании на основании тенденций финансово-экономических показателей деятельности:

- Рентабельности продаж

- Объемов продаж

- Темпов роста

- Маржинальной рентабельности

- Оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности

- Доли сбытовых и административных затрат в выручке

2.Согласование и утверждение плановых показателей компании:

- Постановка планово-экономических целей предприятия на основе стратегических целей компании

Таблица 1

. Основные задачи системы бюджетирования

Задачи системы бюджетирования предприятия Показатели Планирование финансово-экономического состояния компании на основании тенденций финансово-экономических показателей деятельности - Рентабельность продаж