Файл: Организация кассовой работы в банке АО «ВУЗ-банк».pdf

Таблица 18

Средний размер платежа в структуре безналичного оборота юридических лиц и ИП в АО «ВУЗ-Банк» за 2017–2019 гг.

Показатель	2017г., млн. руб.	2018г., млн. руб.	2019г., млн. руб.	Изменение, %
				2017-2018гг.	2018 -2019гг.	2017- 2019гг.
Платежное поручение	0,477	0,435	0,401	-8,8	-7,8	-15,9
Расчеты по инкассо всего, из них:	0,249	0,212	0,388	-14,9	83,0	55,8
- платежное требование	0,279	0,205	0,423	-26,5	106,3	51,6
- инкассовое поручение	0,192	0,228	0,341	18,8	49,6	77,6
Аккредитив всего, их них:	13,451	16,569	16,244	23,2	-2,0	20,8
- расчеты между резидентами	9,968	12,529	12,075	25,7	-3,6	21,1
- экспортный аккредитив	19,000	21,000	22,500	10,5	7,1	18,4
- импортный аккредитив	37,682	38,857	40,224	3,1	3,5	6,7
Расчеты с помощью корпоративной банковской карты	0,019	0,011	0,012	-42,1	9,1	-36,8
Всего	0,418	0,377	0,409	-9,8	8,5	-2,2

Средний платеж по платежному поручению за 2019 год составил 0,4 млн. руб. Размер платежа по инкассо за два года вырос с 0,249 до 0,38 млн. руб.

Средний платеж по аккредитиву значительно выше платежного поручения и в 2019 год составил 16,2 млн. руб. Наименьшие суммы с расчетами по корпоративным картам 0,012 млн. руб. или 12 тыс. руб. за 2019 год. Это обусловлено тем, что основная часть таких платежей – это оплата командировочных расходов (оплата гостиничных номеров).

В таблице 19 представлен расчет рентабельности аккредитивной формы расчетов, так как ее доход составляет значительную часть общий доходов от расчётных операций банка.

Таблица 19

Показатели рентабельности операций по аккредитиву
АО «ВУЗ-Банк» за 2017-2019гг.

Показатели	2017г.	2018г.	2019г.	Изменение, %
				2017-2018гг.	2018 -2019гг.	2017- 2019гг.
Расчеты между резидентами, млн. руб.	6 150,00	6 415,00	5 941,00	4,3	-7,4	-3,4
Экспортный аккредитив, млн. руб.	57,00	189,00	45,00	231,6	-76,2	-21,1
Импортный аккредитив, млн. руб.	3 316,00	3 536,00	3 419,00	6,6	-3,3	3,1
Доходы по аккредитиву по расчетам между резидентами, млн. руб.	211,00	232,00	209,00	10,0	-9,9	-0,9
Доходы по экспортному аккредитиву, млн. руб.	5,20	19,40	4,80	273,1	-75,3	-7,7
Доходы по импортному аккредитиву, млн. руб.	116,00	124,00	119,00	6,9	-4,0	2,6
Рентабельность по аккредитиву по расчетам между резидентами, %	3,43	3,62	3,52	5,5	-2,8	2,6
Рентабельность по экспортному аккредитиву, %	9,12	10,26	10,67	12,5	4,0	17,0
Рентабельность по импортному аккредитиву, %	3,50	3,51	3,48	0,3	-0,9	-0,6
Доходы банка по расчетным операциям, млн. руб.	1990,00	2378,00	2788,00	19,5	17,2	40,1
Общие доходы по аккредитиву, млн. руб.	332,20	375,40	332,80	13,0	-11,3	0,2
Доля доходов по аккредитиву в общей доле доходов от расчетных операций, %	16,60	15,70	11,90	-5,4	-24,2	-28,3

---

Уровень рентабельности аккредитива при расчетах между резидентами РФ составляет в 2019 году 3,48%. Рентабельность экспортного аккредитива значительно выше 10,67%. Это обусловлено тем, что реализация экспортного аккредитива несет в себе большие издержки и включает дополнительные риски неплатежа контрагента. Общие доходы по аккредитивной форме расчетов за 2019 год составили 332,8 млн. руб. А их для в общем доходе по расчетным операциям снизилась с 15,7 до 11,9%.

Таким образом, у АО «ВУЗ-Банк» наблюдаются как позитивные, так и негативные тенденции. Негативные: снижение активов, кредитного и депозитного портфеля, сокращение чистой прибыли. Позитивные: рост ликвидности и достаточности капитала. Снижение доли резервов по ссудам.

Анализ динамики объемов безналичных расчетов АО «ВУЗ-Банк» выявил следующее:

• за анализируемый период объем платежей с использованием платежных поручений вырос с 162 155 до 181 054 млн. руб. или на 11,7%;
• расчеты по инкассо значительно выросли: с 42 820 млн. руб. в 2018 г. до90 894 млн. руб. в 2020 г. Темп прироста расчетов с использованием данной формы безналичных расчетов составил 112,3%. При этом расчеты платежным требованием выросли на 81,8%, расчеты по инкассовому поручению – на 196,2%. Рост расчетов по инкассо можно обосновать ухудшением экономической обстановки в стране;
• расчеты по аккредитиву более стабильны. За 2018–2020 гг. сумма расчетов по аккредитиву между резидентами уменьшилась на 1,2%;
• расчеты по экспортному аккредитиву в анализируемом период уменьшились на 21,1%;
• расчеты по импортному аккредитиву более стабильны. В 2018–2020 гг. прирост суммы расчетов по данной форме расчетов составил 3,1%;
• расчеты с помощью корпоративных карт стабильно расту: т в 2019 году на 38,1%, в 2020 году на 17%. В целом за анализируемый период прирост составил 61,9%. Это относительно новая форма расчетов для организаций, в перспективе, обороты по ней будут расти.

В структуре безналичных расчетов банка преобладают расчеты с использованием платежных поручений, на долю которых в среднем за три года приходилось 72,51% всей суммы безналичных расчетов АО «ВУЗ-Банк».

3. Основные направления совершенствования
кассовой работы в АО «ВУЗ-банк»

Одной из проблем безналичных расчетов в АО «ВУЗ-Банк» является снижение востребованности аккредитивной формы расчетов. Как было показано в первой главе работы объемы платежей с этой формой расчетов в 2019 году выросли. Однако в АО «ВУЗ-Банк» наблюдается снижение. Развитие этой формы расчетов имеет высокую рентабельность по сравнению с другими формами безналичных расчетов.

---

Для совершенствования безналичных расчетов с аккредитивом предлагается сотрудничество АО «ВУЗ-Банк» с АО «ЭСКАР» для привлечения клиентов и страхования риска неполучения возмещения по аккредитиву.

ЭКСАР создан как специализированный государственный институт поддержки экспорта для реализации страхового инструментария защиты экспортных кредитов и инвестиций. Агентство является национальным экспортным кредитным агентством (ЭКА), созданным «с нуля» в рамках задачи активизации разработки и реализации программы поддержки экспорта.

Схема взаимодействия АО «ВУЗ-Банк» и АО «ЭСКАР» представлена на рисунке 3. Страховой продукт предназначен для защиты АО «ВУЗ-Банк», подтверждающего аккредитив иностранного банка, от риска неполучения возмещения по нему.

Страховое покрытие распространяется на аккредитивы, выставленные для оплаты поставленных из России товаров (услуг или работ).

Рис. 3. Схема страхования покрытого аккредитива
АО «ВУЗ-Банк»

Преимуществом сотрудничества с АО «ЭКСАР» для АО «ВУЗ-Банк» является:

• увеличение объемов операций банка;
• возможность комплексного обслуживания клиентов экспортеров (до и пост-отгрузочное кредитование, документарные операции по ВЭД и т.д.);
• возможность предлагать конкурентоспособные условия (по срокам и стоимости);
• возможность осуществлять финансирование экспортных проектов, реализуемых в «сложных» регионах;
• договоры страхования агентства могут быть отнесены к обеспечению I категории качества;
• существенное снижение нагрузки на капитал российских банков. Кредитные требования и требования по получению начисленных (накопленных) процентов, номинированные и (или) фондированные в рублях и иностранной валюте, при наличии договора страхования агентства, отнесены ко II (0,2) и III (0,5) группам активов соответственно;
• страховое покрытие агентства может распространяться на сумму кредита с учетом страховой премии агентства.

Требования к клиенту, открывающему экспортный аккредитив в целях страхования в АО «ЭКСАР»:

• заемщик – иностранный банк-эмитент аккредитива;
• клиент экспортирует или производите не сырьевые товары или услуги;
• доля российской составляющей (стоимости сырья, материалов, комплектующих, работ и услуг, произведенных на территории РФ) в общей стоимости экспортного контракта – не менее 30 %.

Для открытия аккредитива клиент передает в АО «ВУЗ-Банк» следующие документы:

---

• информацию о российском банке, включая финансовую отчетность (баланс, отчет о прибылях и убытках), структуру собственников, данные о группе компаний, в которую входит контрагент;
• краткое описание экспортного проекта или заявка на страхование;
• текст аккредитива или его проект.

Следующая рекомендация развития безналичных платежей в АО «УБиР» состоит в развитии системы интернет-банка в части создания «Центра финансового контроля» за безналичными расчетами территориально удаленных подразделений, филиалов, дочерних структур, а также компаний, не объединенных в группу формально (Подчинённые ЦФК). Актуальность рекомендации заключается в том, что развитие онлайн банкинга в настоящий момент является главным конкурентным преимуществом.

Пользователем сервиса является Управляющий ЦФК. Управляющему ЦФК можно работать в едином финансовом пространстве всей группы компаний: финансовые документы, справочники – доступны в «едином окне». Сервис даёт возможность работать с множеством ключей ЭП Подчинённых ЦФК.

Возможности «Центра финансового контроля» для АО «ВУЗ-Банк»:

• просмотр, создание, подпись (в случае наличия у Управляющего ЦФК ключа ЭП Подчинённого ЦФК с правом подписи): платёжные поручения, заявки на наличные;
• отзыв документов (в случае наличия у Управляющего ЦФК ключа ЭП Подчинённого ЦФК с правом подписи);
• выписка и оборотно-сальдовая ведомость по всем счетам подчинённых организаций
• контроль платежей:
• настройка лимитов сумм, списков получателей/банков, и пр.
• подтверждение (акцепт) платежных документов.

Далее рассчитаем доход по аккредитивам привлеченным с помощью АО «ЭКСАР» (таблица 20).

Таблица 20

Прогноз доходов по аккредитиву АО «ВУЗ-Банк» на 2021 год

Показатель	2018г.	2019г.	2020г.	2021 г.	Изменение 2020-2021гг., %
Общий объем расчётов по аккредитиву, млн. руб., из них:	9 523	10 140	9 405	10 329	9,8
- расчеты между резидентами	6 150	6 415	5 941	6 415	8,0
- экспортный аккредитив	57	189	45	378	740,0
- импортный аккредитив	3 316	3 536	3 419	3 536	3,4
Доходы по аккредитиву по расчетам между резидентами, млн. руб.	211	232	209	226	8,1
Доходы по экспортному аккредитиву, млн. руб.	5	19	5	40	700,0
Доходы по импортному аккредитиву, млн. руб.	116	124	119	123	3,4
Доходы банка по расчетным операциям, млн. руб.	1990	2378	2788	3 150	13,0
Общие доходы по аккредитиву, млн. руб.	332	375	333	389	16,8
Доля доходов по аккредитиву в общей доле доходов от расчетных операций, %	17	16	12	12	0,0

---

Расчеты по экспортному аккредитиву вырастут в семь раз по сравнению с уровнем 2020 года ввиду привлечения новых клиентов через АО «ЭКСАР» и улучшения схемы аккредитива с покрытием в виде выгодной страховой программы.

По аккредитивам с расчетами между резидентами и импортный аккредитив объемы вырастут до уровня 2019 года за счет сокращения минимальной суммы на открытие аккредитива с 1 млн. руб. до 500 тыс. руб.

Таким образом, общий объем расчетов по аккредитиву в 2021 году составит 10 329 млн. руб. Доходы составят 389 млн. руб. Доходы рассчитаны исходя из рентабельности операций 2020 года.

Так, доля доходов по аккредитиву вырастет с 11,94% до 12,35% в прогнозном периоде. В таблице 21 сформулируем проблемы безналичных расчетов и пути их решения для АО «ВУЗ-Банк».

Таблица 21

Обобщение рекомендаций по совершенствованию безналичных расчетов в АО «ВУЗ-Банк»

№ п/п	Выявленные проблемы	Рекомендации	Ожидаемый экономический эффект
1	Недостаточно развитая схема аккредитивной формы расчетов	Включение в аккредитивную форму безналичных расчетов страхового агента АО «ЭКСАР». Это даст возможность комплексного обслуживания клиентов экспортеров банка	Рост объемов расчетов с помощью экспортного аккредитива до 378 млн. руб. Доходы по экспортным аккредитивам увеличатся на 700%
2	Снижение спроса на аккредитивную форму расчетов на 8% при росте объемов использования аккредитива на уровне РФ	Снижение минимальной суммы аккредитива с 1 млн. руб. до 500 тыс. руб. для аккредитивов используемых резидентами РФ	Увеличение объема расчетов аккредитивами для расчетов между резидентами до 6 415 млн. руб.(на 8% ).
3	Совершенствование расчетов платежными поручениями для юридических лиц через систему интернет-банк АО «ВУЗ-Банк»	Внедрение системы «Центра финансового контроля» за безналичными расчетами территориально удаленных подразделений, филиалов, дочерних структур. Цель - контроль платежных поручений, лимитов, акцепт платежных поручений в головном офисе компании	Улучшение качества обслуживания клиентов юридических лиц. Увеличение функционала системы интернет-банка АО «ВУЗ-Банк». Улучшение контроля за платежными операциями внутри организации клиента

Таким образом, в данной главе рассмотрены направления совершенствования организации безналичных расчетов в АО «ВУЗ-Банк». Они включают:

---