Добавлен: 16.05.2023
Просмотров: 87
Скачиваний: 3
СОДЕРЖАНИЕ
1. Теоретические основы кассовых операций коммерческого банка
1.1. Понятие кассовых операций и их сущность
1.2. Расчетно-кассовое обслуживание в банке
2. Анализ организации кассовой работы в АО «ВУЗ-банк»
2.1. Анализ финансовых и экономических показателей деятельности АО «ВУЗ-банк»
Основным приоритетом в работе 2020 года являлось формирование современного универсального финансово-кредитного института. Который предоставляет корпоративным клиентам, главным образом, предприятиям малого и среднего бизнеса весь комплекс банковских услуг: расчетное и кассовое обслуживание счетов корпоративных клиентов, обслуживание банковских карт корпоративных клиентов, привлечение средств на депозиты и векселя, кредитование на стандартных и индивидуальных условиях, выдача гарантий, нефинансовые сервисы и др.
В таблице 1 представлены основные показатели деятельности АО «ВУЗ-банк».
Таблица 1
Основные показатели деятельности АО «ВУЗ-банк»
2017-2019 гг., млн руб.
Наименование показателя |
01.01. |
01.01. |
01.01. |
Темп роста (снижения), % |
||
2018/ 2017 |
2019/ 2018 |
2019 /2017 |
||||
Активы, в т. ч. |
64 270,61 |
46 300,88 |
95 345,67 |
72,04 |
205,93 |
148,35 |
чистая ссудная задолженность |
45 699,82 |
31 594,31 |
61 375,60 |
69,13 |
194,26 |
134,30 |
Собственные средства |
-1 617,94 |
-2 002,72 |
-5 851,63 |
123,78 |
292,18 |
361,67 |
Обязательства, в т. ч. |
64 270,61 |
46 300,88 |
95 345,67 |
72,04 |
205,93 |
148,35 |
вклады физических лиц |
14086,57 |
15217,43 |
16296,55 |
108,03 |
107,09 |
134,30 |
Прибыль до налогообложения |
-1 054,68 |
-115,09 |
-3 531,38 |
10,91 |
3068,36 |
361,67 |
Глядя на таблицу можно сделать вывод, что активы банка в 2019 увеличились на 105 % по отношению к 2018 году, а в целом за период увеличились на 48%.
Чистая ссудная задолженность в 2019 году увеличилась на 94 % по отношению к 2018 году, а по отношению к 2017 увеличился на 34%.
По результатам деятельности за 2019 год банк получил убыток в размере 3 531,38 млн руб. В большей степени результаты 2019 года обусловлены переоценкой стоимости ценных бумаг, которая носила разовый характер.
В таблице 2 осуществлен горизонтальный анализ актива баланса банка.
Таблица 2
Состав активов АО «ВУЗ-банк» в 2017-2019 гг., млн руб.
Активы |
01.01. |
01.01. |
01.01. |
Темп роста (снижения), % |
||
2018/ 2017 |
2019/ 2018 |
2019/ 2017 |
||||
1. Денежные средства |
533,64 |
429,94 |
425,04 |
80,42 |
98,86 |
79,50 |
2. Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации |
644,98 |
686,2 |
652,24 |
106,39 |
95,05 |
101,13 |
3. Средства в кредитных организациях |
1187,86 |
466,86 |
1186,99 |
39,30 |
254,25 |
99,93 |
4. Чистая ссудная задолженность |
45699,82 |
31594,31 |
61375,62 |
69,13 |
194,26 |
134,30 |
5.Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток |
8449,48 |
11676,4 |
28244,17 |
138,19 |
241,89 |
334,27 |
6.Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи |
206,79 |
187,79 |
1922,75 |
90,81 |
1023,88 |
929,81 |
7. Требование по текущему налогу на прибыль |
124,28 |
17,32 |
79,66 |
13,94 |
459,93 |
64,10 |
8. Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы |
138,41 |
148,2 |
176,74 |
107,07 |
119,26 |
127,69 |
9. Долгосрочные активы, предназначенные для продажи |
99,98 |
113,35 |
107,44 |
113,37 |
94,79 |
107,46 |
10. Прочие активы |
1097,13 |
980,51 |
1175,08 |
89,37 |
119,84 |
107,10 |
Итого общая стоимость активов |
64270,61 |
46300,88 |
95345,69 |
72,04 |
205,93 |
148,35 |
По данным, представленным в таблице 2, можно сделать следующие выводы.
Общая стоимость активов АО «ВУЗ-банк» за период 2017-2019 гг. увеличилась на 31 075 млн. руб., что в относительном выражении составляет 148,35%, при этом снижение за 2018 г. – 27,96%, прирост за 2019 г. – 105,93%.
Стоимость денежных средств АО «ВУЗ-банк» снизилась на 103,66 млн руб. или 19,43% за 2018 г., и снизилась на 4,9 млн руб. или 1,14% за 2019 г.
По статье «Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации» показатели увеличились на 41,23 млн руб. или 6,39% за 2018 г., и снизилась на 33,97 млн руб. или 4,95% за 2019 г. Таким образом, в целом за рассматриваемый период сумма средств банка в ЦБ РФ увеличилась Положительную динамику продемонстрировали вложения в финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток – увеличились за данный период на 234,27 %, а также в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи – на 829%. Следовательно, банк расширил масштабы проводимых операций с ценными бумагами и прочими аналогичными вложениями.
Банк располагает также долгосрочными активами, которые предназначены для продажи. Стоимость этих активов увеличилась в течение анализируемого периода. Таким образом, банк расширил масштабы проводимых операций по реализации долгосрочных активов.
В таблице 3 рассчитаем удельный вес каждой статьи актива.
Таблица 3
Состав и структура активов АО «ВУЗ-банк»
в 2017-2019 гг., тыс. руб.
Показатели |
01.01.2018г. |
01.01.2019г. |
01.01.2020г. |
|||
---|---|---|---|---|---|---|
млн. руб. |
в % к итогу |
млн. руб. |
в % к итогу |
млн. руб. |
в % к итогу |
|
1. Денежные средства |
533,61 |
0,83 |
429,94 |
0,93 |
425 040 |
0,45 |
2. Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации |
644,98 |
1,00 |
686,20 |
1,48 |
652,24 |
0,68 |
Продолжение таблицы 3
Показатели |
01.01.2018г. |
01.01.2019г. |
01.01.2020г. |
|||
---|---|---|---|---|---|---|
млн. руб. |
в % к итогу |
млн. руб. |
в % к итогу |
млн. руб. |
в % к итогу |
|
3. Средства в кредитных организациях |
1 187,87 |
1,85 |
466,85 |
1,01 |
1 186,99 |
1,24 |
4. Чистая ссудная задолженность |
45 699,82 |
71,11 |
31 594,31 |
68,24 |
61 375,60 |
64,37 |
5. Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток |
8 449,48 |
13,15 |
11 676,40 |
25,22 |
28 244,17 |
29,62 |
6. Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи |
206,79 |
0,32 |
187,79 |
0,41 |
1 922,75 |
2,02 |
7. Требование по текущему налогу на прибыль |
124,28 |
0,19 |
17,32 |
0,04 |
79,66 |
0,08 |
8. Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы |
138,41 |
0,22 |
148,19 |
0,32 |
176,74 |
0,19 |
9. Долгосрочные активы, предназначенные для продажи |
99,98 |
0,16 |
113,54 |
0,24 |
107,43 |
0,11 |
10. Прочие активы |
1 097,13 |
1,71 |
980,51 |
2,12 |
1 175,08 |
1,23 |
Итого общая стоимость активов |
64 270,61 |
100,0 |
46 300,88 |
100,0 |
95 345,69 |
100,00 |
По данным, представленным в таблице 3, можно сделать следующие выводы.
Наибольший удельный вес в составе активов анализируемого банка занимает чистая ссудная задолженность. Ее удельный вес составлял: на 01.01.2018 – 71,11%, на 01.01.2019 – 68,24%, на 01.01.2020 – 64,37%. Как видно из приведенных данных, чистая ссудная задолженность является основным видом активов банка. Это означает, что банк специализируется на предоставлении кредитов. В течение рассматриваемого периода этот показатель снизился на 6,74 %, что свидетельствует о сокращении роли данного вида активов в их структуре. В целом вложения банка в кредитные операции продемонстрировали в течение анализируемого периода весьма существенные колебания.
В целом структура активов банка соответствует общепринятой банковской практике.
В таблице 4 осуществлен горизонтальный анализ пассивов банка.
Таблица 4
Динамика пассивов АО «ВУЗ-банк» в 2017-2019 гг., млн руб.
Пассивы |
01.01. |
01.01. |
01.01. |
Темп роста (снижения), % |
||
2018/ 2017 |
2019/ 2018 |
2019/ 2017 |
||||
Средства кредитных организаций |
45231,61 |
25791,26 |
79390,46 |
57,02 |
307,82 |
175,52 |
Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями |
20145,27 |
22222,88 |
21216,09 |
110,31 |
95,47 |
105,32 |
Выпущенные долговые обязательства |
2,52 |
1,08 |
0 |
42,86 |
0,00 |
0,00 |
Обязательство по текущему налогу на прибыль |
1 |
30,31 |
70,35 |
0,00 |
232,10 |
0,00 |
Прочие обязательства |
466,17 |
233,65 |
507,47 |
50,12 |
217,19 |
108,86 |
Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами офшорных зон |
42,98 |
24,41 |
12,95 |
56,79 |
53,05 |
30,13 |
Собственные средства |
-1617,94 |
-2002,71 |
-5851,63 |
123,78 |
292,19 |
361,67 |
Итого пассивов |
64271,61 |
46300,88 |
95345,69 |
72,04 |
205,93 |
148,35 |
Общая стоимость пассивов за период 2017-2019 гг. увеличилась на 31 074 млн руб., что в относительном выражении составляет 48%, при этом снижение за 2018 г. – 27,94%, прирост за 2019 г. – 105,93%.
Изменения общей суммы пассивов АО «ВУЗ-банк» является весьма существенной.
Средства кредитных организаций в 2019 г. увеличились на 207% по отношению к 2018 году, а к 2017 г. на 75%.
Рассмотрим удельный вес каждого показателя в таблице 5.
Таблица 5
Состав и структура пассивов АО «ВУЗ-банк» в 2017-2019 гг.
Показатели |
01.01.2018г. |
01.01.2019г. |
01.01.2020г. |
|||
млн. руб. |
в % к итогу |
млн. руб. |
в % к итогу |
млн. руб. |
в % к итогу |
|
Средства кредитных организаций |
45231,61 |
70,38 |
25791,26 |
55,70 |
79390,46 |
83,27 |
Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями |
20145,27 |
31,34 |
22222,88 |
48,00 |
21216,09 |
22,25 |
Выпущенные долговые обязательства |
2,52 |
0,00 |
1,08 |
0,00 |
0 |
0,00 |
Обязательство по текущему налогу на прибыль |
1 |
0,00 |
30,31 |
0,07 |
70,35 |
0,07 |
Прочие обязательства |
466,17 |
0,73 |
233,65 |
0,50 |
507,47 |
0,53 |
Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами офшорных зон |
42,98 |
0,07 |
24,41 |
0,05 |
12,95 |
0,01 |
Собственные средства |
-1617,94 |
-2,52 |
-2002,71 |
-4,33 |
-5851,63 |
-6,14 |
Итого пассивов |
64271,61 |
100,00 |
46300,88 |
100,00 |
95345,69 |
100,00 |
Наибольший удельный вес в составе пассивов анализируемого банка занимают Средства кредитных организаций. Он составлял на 01.01.2018 – 70,38%, на 01.01.2019 – 55,70%, на 01.01.2020 – 83,27%. Это означает, что банк формирует свою ресурсную базу за счет привлеченных кредитов, вкладов и счетов.
2.2. Анализ расчетно-кассового обслуживания в АО «ВУЗ-банк»
Главный элемент проведения безналичных расчетов – расчетный счет. В АО «ВУЗ-Банк» юридические лица и индивидуальные предприниматели имеют возможность открыть следующие счета:
- расчетный счет;
- корпоративный расчетный счет;
- специальный банковский счет поставщика;
- специальный банковский счет платежного агента;
- специальный банковский счет банковского платежного агента;
- специальный брокерский счет.
В таблице 6 представим полный перечень расчетных счетов, открываемых в АО «ВУЗ-Банк».
Таблица 6
Виды счетов, открываемых АО «ВУЗ-Банк» для проведения безналичных расчетов
Кто открывает |
Наименование счета |
|
Юридическим лицам, их филиалам и представительствам-резидентам РФ |
Расчетный счет |
- расчетный счет юр. лиц; - расчетный счет филиал пред-во; - расчетный счет посольства консульства; - расчетный счет международной организации; - расчетный счет филиал представительство; - международной организации; - расчетный счет микро-финансовым организациям; - расчетный счет акционерному обществу; - расчетный счет филиал пред-во акционерного общества. |
Специальный банковский счет |
- специальный банк, счёт юр. лица; - специальный банк, счет филиала. |
|
Бюджетный счет |
- бюджетный счет юр. лица; - бюджетный счет филиал пред-во. |
|
Юридическим лицам, их филиалам и представительствам-нерезидентам РФ |
- расчетный счет юр. лица нерезидента; - специальный банковский счет юр. лица нерезидента; - счет доверительного управления юр. лица нерезидента; - расчетный счет филиал пред-во нерезидента; - специальный банковский счет филиал пред-во нерезидента. |
|
Индивидуальным предпринимателям, нотариусам, адвокатам |
- расчетный счет ИП; - расчетный счет адвоката; - расчетный счет нотариуса |
Счета могут открываться как в национальной, так и в иностранной валюте.
Юридические лица и ИП ведущие торговую или производственную деятельность открывают расчетные и корпоративные счета. Для открытия расчетного счета для разных категорий юридических лиц предусмотрены различные пакеты документов. Ниже рассмотрим пакет документов для открытия расчетного счета юридическому лицу резиденту РФ:
а) учредительные документы в действующей редакции (Устав и Учредительный договор (при наличии));
б) документы, подтверждающие полномочия единоличного исполнительного органа юридического лица;
в) информация о лицах, указанных в карточке с образцами подписей и оттиска печати:
1) документы, удостоверяющие личность лиц, указанных в Карточке с образцами подписей и оттиска печати;
2) документы, подтверждающие полномочия лиц, указанных в Карточке с образцами подписей и оттиска печати.
г) договор аренды/субаренды/безвозмездного пользования помещением (со всеми имеющимися дополнительными соглашениями) или документ, подтверждающий право собственности на помещение (договор купли-продажи или свидетельство о государственной регистрации права собственности или выписка из ЕГРН) или гарантийное письмо.