Файл: Теоретические основы анализа эффективности хозяйственной деятельности предприятий в современных условиях РФ.pdf

Важно обратить внимание, что в анализе обеспеченности ООО «АК-ТРАНСЛЕС» собственными оборотными средствами выявлено их отсутствие, что свидетельствует о неустойчивом положении организации.

Предприятие относится к третьему типу финансовой устойчивости – неу-стойчивое финансовое положение. Характеризуется низким уровнем платеже-способности, предприятие зависит от внешних кредиторов.

Показатели финансовой устойчивости анализируются в динамике и в сравнении с нормативными значениями. Данный процесс отражен в таблице (таблица 6).

Таблица 6

Анализ основных показателей финансовой устойчивости

Итак, анализируя табл.6, можно сделать вывод, что коэффициент авто-номии сократился на протяжении всего анализируемого периода с 0,33 до 0,15. Это говорит о том, что источники собственных средств составляют 15% от общей стоимости имущества. Данный показатель существенно ниже норматив-ного значения (0,5), поэтому организация является финансово зависимой от заемных средств.

2. Соответственно, коэффициент концентрации заемных средств увели-чился с 0,67 до 0,15 на протяжении 2017-2019 гг. Финансирование деятельности в 2019 году на 85% осуществляться за счет заемных источников, что однозначно подтверждается показателями пассива баланса.

3. Коэффициент маневренности собственных средств каждый год сок-ращался и составил на конец 2019 года 0,17, что существенно ниже норматив-ного значения (0,5). Это говорит о том, что доля собственных оборотных средств в совокупном капитале организации низка. Такая динамика является отрица-тельной, поскольку свидетельствует о снижении мобильности собственных средств фирмы и деловой активности.

4. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами в ниже нормативного значения (больше 0,3). Такое значение коэффициента пока-зывает неустойчивое финансовое состояние организации.

5. Коэффициент обеспеченности запасов собственными оборотными сред-ствами имеет отрицательное значение в 2018 г.. Это говорит о недостатке средств производства, что значительно снижает эффективность их использования.

Анализ обеспеченности ООО «АК-ТРАНСЛЕС» оборотными средствами невозможен без анализа оборачиваемости капитала и анализа эффективности его использования.

Показатели эффективности использования оборотных средств приведены в табл.7.

Таблица 7

Анализ эффективности использования оборотных средств

Анализ табл. 7 показывает, что в результате более существенного, по сравнению с выручкой, ростом среднегодовой стоимости оборотных средств, их оборачиваемость замедлилась в 2019 году на 3,73 оборотов, длительность одного оборота, соответственно, увеличилась на 222 дня и составила 295 дней.

Это говорит о том, что размер выручки предприятия, приходящейся на один рубль оборотных средств, уменьшился в 2019 году относительно 2017 года. Несмотря на это, организация обладает достаточными оборотными средствами и может быстро рассчитываться со взятыми на себя финансовыми обязательствами.

2.3. Оценка показателей экономической эффективности деятельности и определение ключевых проблем

В приведенной ниже табл. 8 обобщены основные финансовые резуль-таты деятельности ООО «АК-ТРАНСЛЕС» за весь рассматриваемый период.

Таблица 8

Финансовые результаты деятельности ООО «АК-ТРАНСЛЕС»

За последний год значение выручки составило 102 103 тыс. руб. В течение анализируемого периода отмечено сильное снижение выручки – на 28 728 тыс. руб. За 2019 год прибыль от продаж равнялась 589 тыс. руб. Отмечено стреми-тельное падение финансового результата от продаж за 3 года – на 18 124 тыс. руб., или на 96,9%.

Далее проведем анализ состава, структуры и динамики затрат на произ-водство продукции, используя данные Пояснений к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах (табл. 9).

Таблица 9

Динамика себестоимости продаж ООО «АК-ТРАНСЛЕС» по экономическим элементам, тыс.руб.

В 2019 г .наблюдается снижение общей величины расходов по обычным видам деятельности на 10604 тыс. руб. Это обусловлено снижением материаль-ных затрат на 20097тыс.руб., поскольку они занимают наибольший удельный вес в структуре себестоимости продаж предприятия.

Структура расходов показывает, что наибольшая доля в 2019 году при-ходится также на элемент «материальные затраты» - 60,53%, что на 12,21% меньше значения 2017 года. Вместе с тем наблюдается рост остальных элементов затрат. Так, доля затрат на оплату труда возросла на 5,75%, отчисления на соц. нужды – на 1,82%, амортизация – на 4,13%, прочие затраты – на 0,49%.

Основным обобщающим показателем, характеризующим уровень себесто-имости, является показатель затрат на 1 руб. товарной продукции, представляю-щий собой отношение себестоимости товарной продукции к объему товарной продукции в стоимостном выражении. Они представлены в табл. 10.

Таблица 10

Затраты на один рубль товарной продукции ООО «АК-ТРАНСЛЕС»

На основании приведенных данных можно сделать вывод, что затраты на рубль товарной продукции на анализируемом предприятии в 2019 г. возросли. По данным ООО «АК-ТРАНСЛЕС» для получения каждого рубля продукции пришлось потратить 0,99руб. в 2019 году, что на 0,13руб. выше показателя 2017г.

Далее проведем маржинальный анализ прибыли, исходные данные, для которого, представлены в таблице 11.

Таблица 11

Исходные данные для маржинального анализа ООО «АК-ТРАНСЛЕС»