Файл: Аккредитивная форма расчетов по экспортным и импортным операциям.pdf

Возможно также исполнение непокрытого аккредитива. Фактически непокрытый (гарантированный) аккредитив — это отсроченный платеж, когда деньги исполняющему банку переводят не сразу, а по мере исполнения или по окончании действия аккредитива. Исполняющий банк, выполняя аккредитив, тем самым предоставляет кредит банку-эмитенту, что часто бывает обоюдовыгодной операцией^[20].

Вопрос такого кредитования напрямую связан с организацией кредитных линий, с существованием доверительных отношений между банками.

Непокрытый аккредитив, открытие которого происходит без формирования денежного покрытия и без залога, относится к высокорисковой операции банка. Клиент должен обладать хорошим рейтингом для того, чтобы банк открыл ему непокрытый аккредитив. Непокрытые аккредитивы открываются в рамках лимита риска, установленного на клиента. Клиент обязан предоставить денежные средства банку только к моменту платежа по аккредитиву.

Выигрыш для клиента заключается в возможности открывать в рамках лимита аккредитивы в разных валютах и использовать лимит, как для внешнеторговых, так и внутрироссийских закупок. На момент открытия аккредитива не требуется отвлечения собственных или привлечения заемных средств для формирования покрытия по аккредитиву, не возникает ссудная задолженность перед банком^[21].

Возможно совершение платежа за счет средств банка путем привлечения кредитных средств на ограниченный срок. В рамках лимита предоставляется возможность открывать неограниченное количество аккредитивов и привлекать дополнительное финансирование от иностранных банков.

1.2. Правовое регулирование международных аккредитивов

По нормам правового регулирования расчеты по аккредитиву подчинены российским нормативным документам (для внутрироссийских аккредитивов) и документам Международной торговой промышленной палаты (международные аккредитивы)^[22].

На территории РФ расчеты по аккредитиву регулируются следующими основными нормативными документами:

— Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая)^[23];

— Положение о правилах осуществления перевода денежных средств: утверждено Банком России 19.06.2012 № 383-П^[24].

Эти документы не выделяют признаков классификации аккредитива, а только называют основные его виды и особенности использования (табл. 1).

Таблица 1

Виды и определения аккредитивов в Гражданском кодексе РФ

Продолжение таблицы 1

В Положении о правилах осуществления перевода денежных средств уточняется, что безотзывный аккредитив может быть подтвержден исполняющим банком, который извещает банк-эмитент о дате подтверждения аккредитива. Таким образом, аккредитив может быть подтвержденным или неподтвержденным. В данном документе идет речь о возможности перевода аккредитива третьему лицу (по сути — о трансферабельном или переводном аккредитиве) ^[25].

Стандартный бланк банковского заявления на открытие аккредитива в рублях РФ в разделе «Вид аккредитива» предусматривает указание вида аккредитива: безотзывный; покрытый; непокрытый^[26].

Все прочие возможные особенности расчетов включаются в поле «дополнительные условия».

Международный документарный аккредитив подчинен Унифицированным правилам и обычаям для документарных аккредитивов (публикация Международной торговой палаты от 2007 г. № 600 — UCP 600)^[27]. Основа регулирования аккредитивной формы расчетов, заложенная в Гражданском кодексе РФ, не во всем согласуется с нормами, принятыми в международной банковской практике.

Некоторые положения Гражданского кодекса РФ^[28] прямо противоречат UCP 600. Например, в ст. 868 Гражданского кодекса РФ отмечено: «Аккредитив является отзывным, если в его тексте прямо не установлено иное». А документ UCP 600 однозначно трактует аккредитив как безотзывное обязательство банка. Понятие «отзывный аккредитив» вообще не рассматривается в UCP 600. В отличие от российского гражданского законодательства, в нем не выделяются как таковые покрытые и непокрытые аккредитивы. Этот вопрос оставлен на усмотрение сторон: только от их решения зависит выбор покрытого или непокрытого аккредитива (как на уровне межбанковских отношений, так и на уровне «приказодатель аккредитива — банк-эмитент»).

Применительно к международному аккредитиву на бланке заявления на открытие аккредитива наряду с тем, что он является безотзывным, необходимо отметить следующее: банк должен выпустить его с авизованием предстоящего открытия, трансферабельным, резервным, револьверным или подтвержденным^[29].

К международным и внутрироссийским аккредитивам применяются разные нормы права^[30]. Это представляется логичным, поскольку порядок работы с ними различен. Данные нормативные документы не выделяют признаков классификации (за исключением способа исполнения) и не классифицируют видов аккредитивов, а только называют и разъясняют их применение^[31].

Исследователи отмечают и особую роль унифицированных международных правил и обычаев, публикуемых неправительственными организациями. Так, благодаря активной деятельности Международной торговой палаты существуют Унифицированные правила и обычаи для документарных аккредитивов (в ред. 2006г.), Унифицированные правила для инкассо 1996г., Унифицированные правила для межбанковского рамбурсирования по документарным аккредитивам (в ред. 2008г.), Унифицированные правила для гарантий по требованию (в ред.2010г.) и др.

Среди документов в данной области выделяются издаваемые Международной торговой палатой (МТП) Унифицированные правила и обычаи по документарным аккредитивам (UCP), которые отражают обобщенную международную практику расчетов в форме аккредитивов и являются незаменимым «маяком» для участников ВЭД. На сегодняшний день эти правила действуют более чем в 175 странах и одобрены большинством банков мира. Именно их использование в банковской практике и последующее отражение в том или ином виде в законодательных нормах разных стран предопределяет порядок работы с аккредитивами^[32].

Претерпев ряд трансформаций, c 1 июля 2007 г. вступила в силу седьмая, обновленная редакция этих правил (UCP 600)^[33], которые ныне стали главным документом, регламентирующим аккредитивную форму расчетов. В них нашли свое отражение происшедшие за эти годы изменения в экономике, разных отраслях бизнеса (страховой, банковской и транспортной сферах). Была изменена сама концепция Правил, расширился круг охваченных ими вопросов. Они содержат ряд нововведений, применение которых привело к изменениям в практике деятельности, как банков, так и их клиентов - участников ВЭД.

Одна из причин последнего пересмотра UCP - тенденция медленного сокращения доли аккредитивов в международных расчетах, свидетельствовавшая об отставании действующих правил от развития практики совершенствования этой формы расчетов. Вместе с тем в мировой практике, по данным разных источников, в 75-80% случаев документы, представляемых для оплаты по аккредитиву, отвергались банками из-за выявления в них расхождений^[34], что также стало представлять угрозу для применения аккредитивов. Поэтому целью нового документа было устранение подобных проблем.

UCP 600 обобщив зарубежный опыт, создал базу для единого понимания банками правил осуществления расчетов по международным аккредитивам, для реализации основных принципов унифицированных правил в национальном законодательстве многих стран. Правовая природа UCP 600 зафиксирована в ст.1 данного документа, согласно которой эти обычаи подлежат применению, если включены в текст аккредитива и являются обязательными для всех сторон при отсутствии в нем прямо выраженного положения об обратном^[35].

Национальные законодательства многих стран допускают применение к аккредитивам правил международного оборота. Однако широкое и безоговорочное использование UCP, особенно с учетом их возможных расхождений с нормами национального законодательства, далеко не бесспорно. Например, в Бельгии UCP применяются в правоотношениях сторон, которые в ходе своей хозяйственной деятельности используют аккредитивы вне зависимости от наличия прямого соглашения об их применении^[36]. Во Франции UCP имеют такой же нормативный эффект, как и статьи Гражданского кодекса, и не считаются лишь рекомендацией. Аналогичная ситуация со статусом UCP характерна и для банковской практики Италии, США, Германии, России. Так в США аккредитивные операции освещаются в Единообразном торговом кодексе, однако, в ряде штатов путем внесения соответствующих оговорок можно заменить применение национального права на UCP, причем не только во внешней, но и внутренней торговле. Иной подход наблюдается в Великобритании, где банки не рассматривают данные правила в качестве норм права и торговых обычаев, и применяют лишь в случае включения их сторонами в свой договор^[37].

Благодаря многообразию используемых в международной банковской практике аккредитивов, становится возможным учесть все тонкости внешнеторговых контрактов и наиболее полно отразить разнообразные интересы сторон по сделке, что и делает эту форму расчетов популярной во ВЭД. По данным Global Business Intelligence в 2013 г. в международных расчетах в форме аккредитива было осуществлено порядка 15% от всего объема платежей^[38].

Среди международных тенденций в этой области следует также отметить возможность представления аккредитивов в электронном виде. В целях урегулирования вопросов применения в аккредитивных расчетах электронных эквивалентов бумажных документов МТП утвердила «Приложение к Унифицированным правилам и обычаям для документарных аккредитивов по электронному представлению документов» (eUCP), вступившее в силу с июня 2002 г.

Практика использования аккредитива получила отражение и в другой публикации МТП – «Международные стандарты банковской практики для проверки документов по документарному аккредитиву» (ISBP)^[39], последняя редакция которой вышла в свет в 2007 г., после вступления в силу UCP 600. Данный документ в целом позитивно влияет на совершение операций по аккредитивам, особенно в долгосрочной перспективе. Его главная цель - максимально стандартизировать основные правила, которыми пользуются банковские работники при проверке документов по аккредитивам и, тем самым, снизить процент представлений документов с расхождениями. Используя ISBP, специалисты, проверяющие и подготавливающие документы по аккредитивам, могут пересмотреть свою практику работы на предмет ее соответствия банковским обычаям в других странах. Определенные трудности с применением ISBP сопряжены с тем, что содержащиеся в нем положения носят рекомендательный характер и по этой причине вопрос применения положений данного документа остается открытым^[40].