Файл: Аккредитивная форма расчетов по экспортным и импортным операциям.pdf

В целом новые редакции UCP и ISBP в значительно большей степени, чем предшествующие, отражают современную международную банковскую практику платежей с помощью аккредитива^[41].

Однако, вопрос о правовой природе правил расчетов с помощью аккредитивов по-прежнему остается одним из наиболее дискуссионных в литературе, посвященной исследованию частноправовой унификации, даже с учетом того, что в самих этих документах определяется понятие и сфера их применения.

Так, в ст.1 Унифицированных правил и обычаев для документарных аккредитивов указано, что они являются сводом правил, которые применяются к любому документарному аккредитиву, если его текст четко свидетельствует о применении упомянутых правил. Такое положение дает возможность некоторым исследователям «оценить Унифицированные правила, с одной стороны, как документ (правила), разработанные МТП, с другой – как свод обычаев делового оборота, не требующий для их применения обязательной ссылки в тексте аккредитива».

Долгое время именно эти Унифицированные правила, издаваемые Международной торговой палатой, являлись основным источником правового регулирования международных расчетных отношений. Объяснялось это отсутствием международных актов обязательного характера, а также зачастую слабой регламентацией такого рода вопросов во внутреннем законодательстве отдельных стран. Существует множество примеров национальной регламентации расчетных отношений, сформировавшейся под влиянием Унифицированных правил^[42].

Гражданский Кодекс РФ (гл.46, ст.867-876) ^[43] не стал исключением из вышесказанного, хотя нельзя не отметить и некоторые расхождения между текстами этих документов. В частности, ст.868 Гражданского Кодекса РФ рассматривает документарный аккредитив как отзывный, в то время как Унифицированные правила и обычаи для документарных аккредитивов в редакции 2007г. полностью отказались от этой модели в пользу безотзывного.

Поэтому возможность применений публикаций Международной торговой палаты к внутренним отношениям представляется крайне затруднительной^[44].

Таким образом, становится очевидной недостаточность правовой регламентации именно международных расчетных отношений. Существующие унифицированные нормы в действующих международных соглашениях, а также публикации Международной торговой палаты не всегда справляются с разрешением коллизионной проблемы, возникающей в рассматриваемой области.

Выводы

Международные расчеты - это осуществление платежей или совершение иных действий, направленных на прекращение денежных обязательств, возникших между государствами, юридическими и физическими лицами, посредством перечисления соответствующих сумм на счета уполномоченных кредитных учреждений, находящихся на территории разных государств.

Среди всего многообразия форм международных расчетов, применяющихся во внешнеэкономической деятельности, оптимальной и все более востребованной является документарный аккредитив - условное денежное обязательство, принимаемое банком по поручению приказодателя (плательщика по аккредитиву).

Аккредитив - обязательство банка по просьбе клиента оплатить документы, предоставленные третьим лицом. Обязательство банка по аккредитиву является самостоятельным и не зависит от правоотношений сторон по коммерческому контракту. Это положение защищает интересы банков и их клиентов: экспортеру гарантируется ограничение требований по оформлению документов и получению платежа только на условиях аккредитива; импортеру - точное выполнение всех условий соглашения экспортером.

По нормам правового регулирования расчеты по аккредитиву подчинены российским нормативным документам (для внутрироссийских аккредитивов) и документам Международной торговой промышленной палаты (международные аккредитивы). Однако, в настоящее время становится очевидной недостаточность правовой регламентации именно международных расчетных отношений. Существующие унифицированные нормы в действующих международных соглашениях, а также публикации Международной торговой палаты не всегда справляются с разрешением коллизионной проблемы, возникающей в рассматриваемой области.

Благодаря многообразию используемых в международной банковской практике аккредитивов, становится возможным учесть все тонкости внешнеторговых контрактов и наиболее полно отразить разнообразные интересы сторон по сделке, что и делает эту форму расчетов популярной во ВЭД.

Глава 2. Анализ аккредитивных форм расчетов по внешнеторговым контрактам в России

2.1. Реализация в РФ услуг по обслуживанию международных расчетов с использованием документарных аккредитивов

Рассмотрим практические аспекты применения аккредитивов в банковской практике на примере ПАО АКБ «Приморье».

ПАО АКБ «Приморье» является региональным банком и по составу акционеров и по территории своей деятельности, входит в число 200 крупнейших банков России. Банк обслуживает значительное число приморских экспортеров и импортеров, имеет широкие корреспондентские связи с иностранными банками. Банк является членом Ассоциации российских банков, участником системы SWIFT, членом Московской межбанковской биржи, Национальной фондовой ассоциации, Санкт-Петербургской валютной биржи, Международной платежной системы VISA (ассоциированный член), MasterCard Worldwide (аффилированный член), Международных систем денежных переводов Western Union, Migom, Системы «Золотая корона» – Денежные переводы». Приоритетными направлениями деятельности Банка являются коммерческие и розничные банковские операции на территории Российской Федерации.

Для удобства клиентов в банке «Приморье» созданы необходимые условия, продуман документооборот, оптимизированы взаимоотношения между подразделениями банка. Координирующую роль в оказании аккредитивных услуг клиентам играет отдел международных операций, утверждено «Положение о проведении в банке документарных операций». В соответствии с этим Положением клиент-импортер представляет в ПАО АКБ «Приморье» заявление на открытие документарного аккредитива и копию контракта. Заявление должно быть подписано двумя уполномоченными лицами организации-приказодателя аккредитива и скреплено печатью организации. Форма заявления выбирается по желанию клиента на русском или на английском языке. При этом в любом случае заявление необходимо заполнять латинскими буквами. Копия контракта служит для уточнения реквизитов и других данных в заявлении на открытие документарного аккредитива.

Сотрудник банка, получив заявление на открытие аккредитива от клиента, проверяет подлинность подписей должностных лиц, а также соответствие оттиска печати и номера счета приказодателя аккредитива. Проверяется наличие всех необходимых реквизитов.

Несмотря на рост интернет-банков, и увеличение количества банковских операций, совершаемых через интернет, документарные аккредитивные операции все еще не получили должного развития. Но постепенно участники ВЭД осваивают общепринятые международные правила ведения расчетов, укрепляются позиции России и российских банков в международной торговле. По мере этого растет интерес клиентов банка к документарным операциям. В ПАО АКБ «Приморье» больше осуществляется импортных аккредитивных операций, поэтому рассмотрим их более подробно.

В табл. 2 представлены тарифы ПАО АКБ Приморье по импортным документарным аккредитивам, стоит отметить, что в сравнении с другими банками, работающими на рынке г. Владивостока, тарифы имеют конкурентоспособный уровень.

Таблица 2

Тарифы ПАО АКБ «Приморье» г. Владивосток по импортным
документарным аккредитивам для юридических лиц

Продолжение таблицы 2

Рассмотрим представленные в табл. 3 данные по импортным аккредитивам, открытым в ПАО АКБ «Приморье» за последние два года, в разрезе
товарных групп, а именно: мясо, сырье-пластик, оборудование, шины, морозильное оборудование.

Таблица 3

Импортные аккредитивы, открытые ПАО АКБ «Приморье»
за период с 2016 по 2017 гг.

Общим для этих импортеров является то, что аккредитивы, открытые
банком по их просьбе, являются не покрытыми и не подтвержденными. Это означает, что иностранные банки принимали аккредитивы банка «Приморье»
без подтверждения, открыв на российский коммерческий банк кредитные линии, что говорит об их доверии к ПАО АКБ «Приморье. Одной из наиболее выгодных условий оплаты для клиента является оплата на условиях «deferred payment», то есть оплата с отсрочкой платежа, предоставленной поставщиком на определенный срок (например, срок оплаты документов 90 дней от даты выпуска коносамента). Около 50 % аккредитивов банка Приморье были исполнены на условиях «deferred payment.

Помимо этого один из клиентов банка использовал аккредитивную форму расчетов на условиях оплаты документов «at sight» в данном случае документы должны быть оплачены по их получению в срок не позднее 7 рабочих банковских дней.

Но как видно из данных таблицы 3, клиент использует такой финансовый инструмент, как торговое финансирование (торговое финансирование банком Приморье), то есть при получении пакета документов по аккредитиву, банк проверяет пакет документов на соответствие условиям аккредитива и оплачивает их. После оплаты документов банком, импортер возвращает сумму оплаченных документов с учетом процентов. Процентная ставка торгового финансирования устанавливается индивидуально для каждого клиента.

Данная ставка значительно ниже, чем ставка по аналогичному кредитному продукту (кредитная линия). Исходя из анализа данных наибольший интерес для импортеров, представляют аккредитивы с отсрочкой платежа (более 90 % аккредитивов).

Основное направление импорта товара – это страны Восточной Азии (Китай, Корея), что обусловлено географическим положением региона и близостью расположения приграничных территорий стран АТР.

Документарные операции как для ПАО АКБ «Приморье», так и для практически всех российских банков – новое поле деятельности. Анализ использования аккредитивной формы расчетов клиентами ПАО АКБ «Приморье» показал, что данную форму расчетов применяют ограниченное число компаний. В России аккредитивами обслуживаются не более 10 % товарооборота по импорту. Это связано с уровнем рыночных отношений в стране, состоянием законодательной базы, недостаточным количеством российских банков с высокой рейтинговой оценкой, невысоким профессионализмом работников во многих банках, нехваткой у кредитных организаций средств для применения новейших банковских технологий.