Файл: Анализ и разработка предложений по совершенствованию финансово-хозяйственной деятельности коммерческого банка.pdf

Таблица 2.4 – Показатели стабильности управления ресурсами ПАО «Промсвязьбанк» на конец 2014 – 2018 гг.

На начало 2014 – 2015 гг. мгновенные кредиты/депозиты, размещённые банком, превышают величину средств, привлечённых по данному направлению; при этом значения показателя несколько выше диапазона. Это свидетельствует о преобладании активных операций банка над пассивными, что положительно характеризует его деятельность. В последующих годах наблюдается значения показателя ниже диапазона – мгновенные привлечённые средства превышают размещённые, что свидетельствует о преобладании пассивных операций. Кроме этого, прослеживается отрицательная динамика показателя, что свидетельствует о снижении активности банка при размещении мгновенных кредитов и ведении преимущественно пассивных операций.

Срочные кредиты/депозиты существенно ниже диапазона значений. При этом значения показателя стремятся к единице – срочные обязательства банка соответствуют его требованиям, что свидетельствует о сбалансированности между объёмами срочных портфелей, выравнивании размещённых и привлечённых средств. Динамика показателя неоднозначна, но существенных изменений не наблюдается.

Коэффициент управления мобильными ресурсами на конец 2014 – 2015 гг. соответствует диапазону значений, что свидетельствует о рациональности управления мобильными ресурсами как при размещении, так и при привлечении средств. В последующих годах данный показатель отклоняется от диапазона, при этом наблюдается отрицательная динамика, что свидетельствует о постепенном снижении эффективности управления ресурсами.

Коэффициент управления расчётами входит в диапазон рекомендованных значений. Данный показатель ниже единицы, что свидетельствует о «притоке» расчётных платежей в банк. При этом изменения показателя несущественны, что отражает некоторую стабильность и сбалансированность активных и пассивных платежей. Прослеживается положительная динамика показателя, что свидетельствует о некотором снижении «притока» банковских платежей, а также о приближении показателя к единице – оптимальному значению, отражающему сбалансированность потоков. На конец последнего года исследования наблюдается достижение оптимального соотношения.

Текущая доходность отражает эффективность (прибыльность) текущей деятельности банка. Значение показателя выше единицы, то есть доходы банка превышают его расходы, что свидетельствует об эффективности и прибыльности его деятельности; на конец 2017 – 2018 гг. показатель равняется единице – доходы банка равны расходам. Несущественные колебания в динамике свидетельствуют о стабильности работы банка, его правильно разработанной политике в управлении денежными средствами, активами в целом, а также о рациональном расходовании имеющихся ресурсов. В целом показатель приближён к единице, что свидетельствует о соответствии доходов расходам.

Для оценки доходов по системе CAMEL используются следующие показатели:

1. прибыль на активы;
2. прибыль на работающие активы;
3. мультипликатор капитала;
4. прибыль к капиталу;
5. маржа прибыли;
6. использование активов;
7. прибыль на уставный капитал.

Для получения более полного представления о деятельности банка рассчитываются дополнительные коэффициенты прибыльности:

1. чистая процентная маржа;
2. чистая маржа по ценным бумагам;
3. чистая маржа по валютным ценностям;
4. чистая маржа по прочим операциям.

Рассчитанные значения показателей представлены в таблицах 2.5 и 2.6.

Таблица 2.5 – Показатели доходов ПАО «Промсвязьбанк» на конец 2014 – 2018 гг.

Таблица 2.6 – Дополнительные коэффициенты прибыльности ПАО «Промсвязьбанк» на конец 2014 – 2018 гг.

Прибыль на активы отражает уровень их рентабельности. Показатель равняется рекомендуемому значению, на один рубль активов приходится 1% прибыли. Это свидетельствует о прибыльности (эффективности) деятельности банка. При этом наблюдается положительная динамика показателя: за последние годы прибыль на активы составила 2%. Банк эффективно проводит активные операции, правильно размещает средства в доходные активы, при этом рентабельность (эффективность) растёт, что способствует увеличению его прибыли.

Похожая ситуация наблюдается по показателю прибыли на работающие активы. На один рубль работающих активов приходится 1 – 3% прибыли. При этом наблюдается положительная динамика показателя, что ещё раз подтверждает вывод о росте эффективности деятельности банка.

Высокие значения наблюдаются по показателю мультипликатора капитала. Это свидетельствует о финансовой мощи собственного капитала – значительный объём активов опирается на собственные средства. Однако прослеживается тенденция к снижению показателя, что несколько снижает значение собственного капитала.

Показатель прибыли на капитал отражает рентабельность (эффективность использования) собственных средств банка. Наблюдаются довольно высокие значения данного показателя, на один рубль собственных средств приходится 10 – 27% прибыли, что свидетельствует о высокой прибыльности и эффективности деятельности банка, эффективном использовании собственного капитала. При этом показатель имеет положительную динамику, что свидетельствует о росте эффективности осуществляемой банком деятельности; исключением является лишь значение показателя на конец последнего года – прибыльность операций существенно снизилась.

Маржа прибыли характеризуется положительно. На каждый рубль доходов приходится 0,4 – 1,6% прибыли, деятельность банка прибыльна. При этом наблюдается положительная динамика показателя, эффективность постоянно растёт. Однако на конец 2017 года наблюдается отрицательное значение – на каждый рубль доходов приходится 0,5% убытков, деятельность банка убыточна. Это свидетельствует о получении банком убытка в качестве финансового результата, что отрицательно характеризует его деятельность.

Использование активов характеризуется положительно. Доходы банка, полученные с активов, весьма высоки и значительно превышают диапазон значений. Наблюдается снижение показателя за второй исследуемый год, что свидетельствует о некотором снижении доходности активов, и резкий рост за последние годы, что свидетельствует о существенном повышении доходности. От использования активов банк получает значительные доходы, что, с одной стороны, свидетельствует о высокой доходности банковских операций, а с другой – о повышенных рисках.

Прибыль на уставный капитал отражает его рентабельность. Значения показателя являются положительной величиной, что свидетельствует об эффективном использовании уставного капитала, приносящем прибыль. Не смотря на это, прослеживается тенденция к снижению показателя, что свидетельствует о снижении рентабельности уставного капитала. Кроме этого, на конец 2017 года наблюдается отрицательное значение: на каждый рубль уставного капитала приходится 80% убытка. Это свидетельствует о снижении эффективности использования уставного капитала банка и убыточности его деятельности.

Дополнительные коэффициенты прибыльности предназначены для более детального анализа доходов. Они отражают прибыльность отдельных операций банка и рассчитываются путём соотношения доходных статей к работающим активам.

Чистая процентная маржа положительна: прибыльность кредитного портфеля банка составляет 2,6 – 4,8%. Показатель имеет отрицательную динамику, что свидетельствует о снижении прибыльности кредитного портфеля.

Чистая маржа по ценным бумагам положительна: прибыльность от фондового портфеля банка составляет 0,1 – 0,8%; исключением является лишь значение на конец 2017 года – убыточность фондового портфеля составила 0,2%. Данный показатель менее динамичен, наблюдается несущественные колебания. Тенденция к снижению данного показателя свидетельствует о снижении доходности по операциям банка с ценными бумагами.

Чистая маржа по валютным ценностям положительна: прибыльность от валютных операций банка составляет 0,1 – 0,4%; исключением является лишь значение на конец 2017 года – убыточность от валютных операций составила 1,4%. Тенденция к снижению данного показателя свидетельствует о снижении доходности по операциям с валютными ценностями.

Чистая маржа по прочим операциям положительна: прибыльность прочих операций банка составляет 0 – 3,6%. При этом данный показатель имеет чёткую тенденцию к снижению, что свидетельствует о снижении доходности от прочих операций. Это самая низкая статья доходов банка по сравнению с остальными, при этом с каждым годом полученные доходы от таких операций сокращаются. Исключением является лишь значение на конец последнего года, в котором показатель достиг 3,6%.

В целом наибольший чистый доход для банка приносят операции по размещению и привлечению кредитных ресурсов, связанные с получением процентного дохода, что свидетельствует об активности банка в области кредитования. Менее доходными являются прочие операции банка.

Для оценки ликвидности банка по системе CAMEL используются следующие показатели:

1. мгновенная оперативная ликвидность;
2. мгновенная ликвидность;
3. текущая ликвидность «пессимистическая»;
4. текущая ликвидность «оптимистическая»;
5. генеральная (общая) ликвидность.

Рассчитанные значения показателей представлены в форме таблицы 2.7.

Таблица 2.7 – Показатели ликвидности ПАО «Промсвязьбанк» на конец 2014 – 2018 гг.