Файл: Налоговое право РФ - пособие.pdf

Скачать файл (0,58Мб)

Заказать решение

ВУЗ: Томский государственный университет систем управления и радиоэлектроники

Категория: Учебное пособие

Дисциплина: Юриспруденция

Добавлен: 29.10.2018

Просмотров: 7394

Скачиваний: 5

ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.

166

Глоссарий

Объект налогообложения — реализация товаров (работ, услуг), имущество,

прибыль, доход, расход или иное обстоятельство, имеющее стоимостную, количе-
ственную или физическую характеристику, с наличием которого законодательство
о налогах и сборах связывает возникновение у налогоплательщика обязанности по
уплате налога (п. 1 ст. 38 НК РФ).

Организации — юридические лица, образованные в соответствии с законода-

тельством Российской Федерации (российские организации), а также иностранные
юридические лица, компании и другие корпоративные образования, обладающие
гражданской правоспособностью, созданные в соответствии с законодательством
иностранных государств, международные организации, филиалы и представитель-
ства указанных иностранных лиц и международных организаций, созданные на
территории Российской Федерации (иностранные организации) (п. 2 ст. 11 НК РФ).

Пеня — денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в слу-

чае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, упла-
чиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможен-
ного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством
о налогах и сборах сроки (п. 1 ст. 75 НК РФ).

Работа — деятельность, результаты которой имеют материальное выражение

и могут быть реализованы для удовлетворения потребностей организации и (или)
физических лиц (п. 4 ст. 38 НК РФ).

Расчет авансового платежа — письменное заявление или заявление, состав-

ленное в электронной форме и переданное по телекоммуникационным каналам
связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи, нало-
гоплательщика о базе исчисления, об используемых льготах, исчисленной сумме
авансового платежа и (или) о других данных, служащих основанием для исчисле-
ния и уплаты авансового платежа (п. 1 ст. 80 НК РФ).

Расчет сбора — письменное заявление или заявление, составленное в элек-

тронной форме и переданное по телекоммуникационным каналам связи с примене-
нием усиленной квалифицированной электронной подписи, плательщика сбора об
объектах обложения, облагаемой базе, используемых льготах, исчисленной сумме
сбора и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты
сбора, если иное не предусмотрено НК РФ (п. 1 ст. 80 НК РФ).

Реализация товаров, работ или услуг организацией или индивидуальным пред-

принимателем — соответственно передача на возмездной основе (в том числе об-
мен товарами, работами или услугами) права собственности на товары, результа-
тов выполненных работ одним лицом для другого лица, возмездное оказание услуг
одним лицом другому лицу, а в случаях, предусмотренных Налоговым кодексом
Российской Федерации, передача права собственности на товары, результатов вы-
полненных работ одним лицом для другого лица, оказание услуг одним лицом
другому лицу — на безвозмездной основе (п. 1 ст. 39 НК РФ).

Региональные налоги — налоги, которые установлены НК РФ и законами субъ-

ектов Российской Федерации о налогах и обязательны к уплате на территориях
соответствующих субъектов Федерации (п. 3 ст. 12 НК РФ).

Глоссарий

167

Сбор — обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, упла-

та которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков
сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными
уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых дей-
ствий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (ли-
цензий) (п. 2 ст. 8 НК РФ).

Свидетель — любое физическое лицо, которому могут быть известны какие-

либо обстоятельства, имеющие значение для осуществления налогового контроля
(п. 1 ст. 90 НК РФ).

Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе — документ, подтвер-

ждающий постановку на учет российской организации, иностранной организации,
физического лица в налоговом органе соответственно по месту нахождения рос-
сийской организации, месту нахождения международной организации, по месту
осуществления иностранной организацией деятельности на территории Россий-
ской Федерации через свое обособленное подразделение, по месту жительства фи-
зического лица (п. 2 ст. 11 НК РФ).

Специальный налоговый режим — федеральный налог, не указанный в ст. 13

НК РФ. Может предусматривать особый порядок определения элементов налого-
обложения, а также освобождение от обязанности по уплате отдельных налогов
и сборов, предусмотренных ст. ст. 13–15 НК РФ (п. 7 ст. 12, п. 1 ст. 18 НК РФ).

Счета (счет) — расчетные (текущие) и иные счета в банках, открытые на ос-

новании договора банковского счета, на которые зачисляются и с которых могут
расходоваться денежные средства организаций и индивидуальных предпринимате-
лей, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адво-
катские кабинеты (п. 2 ст. 11 НК РФ).

Счета Федерального казначейства — счета, открытые территориальным орга-

нам Федерального казначейства, предназначенные для учета поступлений и их рас-
пределения между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации в со-
ответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации (п. 2 ст. 11
НК РФ).

Территория Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее

юрисдикцией, — территория Российской Федерации, а также территории искусст-
венных островов, установок и сооружений, над которыми Российская Федерация
осуществляет юрисдикцию в соответствии с законодательством Российской Феде-
рации и нормами международного права (п. 2 ст. 11 НК РФ).

Товар — любое имущество, реализуемое либо предназначенное для реализации

(п. 3 ст. 38 НК РФ).

Требование об уплате налога — извещение налогоплательщика о неуплаченной

сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплачен-
ную сумму налога. Должно содержать сведения о сумме задолженности по нало-
гу, размере пеней, начисленных на момент направления требования, сроке уплаты
налога, установленного законодательством о налогах и сборах, сроке исполнения
требования, а также мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обя-

168

Глоссарий

занности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требова-
ния налогоплательщиком (пп. 1, 4 ст. 69 НК РФ).

Уведомление о постановке на учет в налоговом органе — документ, подтвер-

ждающий постановку на учет в налоговом органе организации или физического
лица, в том числе индивидуального предпринимателя, по основаниям, установлен-
ным НК РФ, за исключением оснований, по которым НК РФ предусмотрена выдача
свидетельства о постановке на учет в налоговом органе (п. 2 ст. 11 НК РФ).

Уполномоченный представитель налогоплательщика — физическое или юри-

дическое лицо, уполномоченное налогоплательщиком представлять его интересы
в отношениях с налоговыми органами (таможенными органами), иными участни-
ками отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах (п. 1 ст. 29
НК РФ).

Услуга — деятельность, результаты которой не имеют материального выраже-

ния, реализуются и потребляются в процессе осуществления этой деятельности
(п. 5 ст. 38 НК РФ).

Учетная политика для целей налогообложения — выбранная налогоплательщи-

ком совокупность допускаемых НК РФ способов (методов) определения доходов
и (или) расходов, их признания, оценки и распределения, а также учета иных необ-
ходимых для целей налогообложения показателей финансово-хозяйственной дея-
тельности налогоплательщика (п. 2 ст. 11 НК РФ).

Федеральные налоги и сборы — налоги и сборы, которые установлены НК РФ

и обязательны к уплате на всей территории Российской Федерации (п. 2 ст. 12
НК РФ).

Физические лица — граждане Российской Федерации, иностранные граждане

и лица без гражданства (п. 2 ст. 11 НК РФ).

Элементы налогообложения — объект налогообложения; налоговая база; нало-

говый период; налоговая ставка; порядок исчисления налога; порядок и сроки
уплаты налога (п. 1 ст. 17 НК РФ).