Добавлен: 21.05.2023
Просмотров: 400
Скачиваний: 4
Таблица 3
Оценка выпуска продукции
|
Показатель |
Объем производства, тыс. руб. |
Изменение,( +,-) |
Темп роста, % |
||||||
|
2015 |
2016 |
2017 |
2016 от 2015 |
2017 |
2016 от 2015 |
2017 |
|||
|
2015 |
2016 |
2015 |
2016 |
||||||
|
м/пластик конструкции |
7032,5 |
8675,5 |
12531 |
+1643 |
+5498,5 |
+3855,5 |
23,4 |
78,2 |
44,4 |
|
Стеклопакеты |
486,2 |
659,5 |
837 |
+173,3 |
+350,8 |
+177,5 |
35,6 |
72,2 |
26,9 |
|
Отливы |
905,8 |
725 |
932 |
-180,8 |
+26,2 |
+207 |
-20 |
3 |
28,6 |
|
Ролл-ставни |
1131,5 |
3091 |
4762 |
+1959,5 |
+3630,5 |
+1671 |
173,2 |
320,9 |
54,1 |
|
Итого |
9556 |
13151 |
19062 |
+3595 |
+9506 |
+5911 |
37,6 |
99,5 |
45 |
Таблица 4
Оценка реализации продукции
|
Показатель |
Объем реализации, тыс. руб. |
Изменение,( +,-) |
Темп роста, % |
||||||
|
2015 |
2016 |
2017 |
2016 от 2015 |
2017 |
2016 от 2015 |
2017 |
|||
|
2015 |
2016 |
2015 |
2016 |
||||||
|
м/пластик- конструкт |
7021,7 |
8675,5 |
12531 |
+1653,8 |
+5509,3 |
+3855,5 |
23,6 |
63,5 |
44,4 |
|
Стеклоп. |
478 |
659,5 |
837 |
+181,5 |
+359 |
+177,5 |
38 |
54,4 |
27 |
|
Отливы |
900,8 |
725 |
932 |
-175,8 |
+31,2 |
+207 |
-19,5 |
4,3 |
28,6 |
|
Роллставни |
1131,5 |
3091 |
4762 |
+1959,5 |
+3630,5 |
+1671 |
173,2 |
117,5 |
54,1 |
|
Итого |
9532 |
13151 |
19062 |
+3619 |
+9530 |
+5911 |
38 |
99,9 |
45 |
Из таблиц 3, 4 видно, что с 2015 года объем производства вырос на 99,5%, а объем реализации – на 99,9%. Оперативный анализ производства и отгрузки продукции осуществляется на основе расчета, в котором отражаются плановые и фактические сведения о выпуске и отгрузке продукции по объему и ассортименту за день, нарастающим итогом с начала месяца, а также отклонение от плана (табл. 5).
Таблица 5
Оперативный анализ выполнения плана по выпуску
и отгрузке продукции, тыс.руб.
|
Вид продукции |
План |
План с начала месяца |
02.01.2017г. |
03.01 и т.д. |
|||
|
На день |
На месяц |
Фактический объем |
Отклонение от плана |
||||
|
За день |
С начала месяца |
||||||
|
м/пластиковые изделия из немецкого профиля |
|||||||
|
Выпуск |
137 |
3000 |
137 |
135 |
135 |
-2 |
|
|
Отгрузка |
140 |
3080 |
140 |
142 |
142 |
+2 |
|
|
м/пластиковые изделия из австрийского профиля |
|||||||
|
Выпуск |
95 |
2090 |
95 |
101 |
101 |
+6 |
|
|
Отгрузка |
100 |
2200 |
100 |
110 |
110 |
+10 |
|
|
Итого |
|||||||
|
Выпуск |
232 |
5090 |
232 |
236 |
236 |
+4 |
|
|
Отгрузка |
240 |
5280 |
240 |
252 |
252 |
+12 |
|
В процессе анализа определим выполнение плана поставок за месяц и с нарастающим итогом в целом по ООО «ВЕСТА», в разрезе отдельных потребителей и видов продукции, выясним причины недовыполнения плана, и дадим оценку деятельности по выполнению договорных обязательств (табл. 6).
Процент выполнения договорных обязательств рассчитывается делением разности между плановым объемом отгрузки по договорным обязательствам (
) и его недовыполнением (
) на плановый объем (
):
или 94%
Таблица 6
Анализ выполнения договорных обязательств
по отгрузке продукции за март 2017г.
|
Изделие |
Потре-битель |
План поставки по договору тыс.руб. |
Фактически отгружено тыс.руб. |
Недопоставка продукции тыс.руб. |
Зачетный объем в пределах плана тыс.руб. |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
3-камерный стеклопакет 2-камерный стеклопакет |
1 2 3 1 2 |
200,0 140,0 180,0 150,0 120,0 |
200,0 90,0 180,0 150,0 120,0 |
-50,0 |
200,0 90,0 180,0 150,0 120,0 |
|
Итого |
790,0 |
740,0 |
-50,0 |
740,0 |
Из табл. 6 видно, что за март месяц недопоставлено продукции по договорам на сумму 50 т. руб., или на 6,3 %, а в целом за год -на 1,75 %.
Анализ ассортимента и структуры продукции
Кас = (8675,5+659,5+725+3091)/13151=1,0
Таблица 7
Выполнение плана по ассортименту продукции
|
Показатель |
Объем производства продукции, тыс. руб. |
Изменение, (+,-) |
Темп роста, % |
||||||
|
2015 |
2016 |
2017 |
2016 от 2015 |
2017 |
2016 от 2015 |
2017 |
|||
|
2015 |
2016 |
2015 |
2016 |
||||||
|
м/пластик. конструк-и |
7021,7 |
8675,5 |
12531 |
+1653,8 |
+5509,3 |
+3855,5 |
+23,55 |
+78,46 |
+44,44 |
|
Стеклопакет |
478 |
659,5 |
837 |
+181,5 |
+359 |
+177,5 |
+37,97 |
+75,1 |
+26,91 |
|
Отливы |
900,8 |
725 |
932 |
-175,8 |
+31,2 |
+207 |
-19,5 |
+3,46 |
+22,2 |
|
Роллставни |
1131,5 |
3091 |
4762 |
+1959,5 |
+3630,5 |
+1671 |
+173,2 |
+320,8 |
+54,1 |
|
Итого |
9532 |
13151 |
19062 |
+3619 |
+9530 |
+5911 |
+37,96 |
+99,9 |
+44,9 |
Причины недовыполнения плана по ассортименту могут быть как внешние, так и внутренние. Расчет влияния структуры производства на уровень перечисленных показателей можно произвести способом, цепной подстановки (табл. 8), который позволяет абстрагироваться от всех факторов, кроме структуры продукции:
Таблица 8
Анализ структуры произведенной продукции за 2015-2016 гг.
|
Изделие |
Отпускная цена изделия, руб. |
Объем производства продукции, шт. |
Структура продукции, % |
Выпуск продукции в базисных ценах, тыс. руб. |
Изменение выпуска продукции за счет структуры, тыс. руб. |
||||
|
2015 |
2016 |
2015 |
2016 |
2015 |
Факт, при базовой структуре |
2016 |
|||
|
м/пласти-ковые конструк-ции |
8200 |
856,3 |
1058 |
25,8 |
27 |
7021,7 |
8306,7 |
8675,5 |
+368,8 |
|
Стекло-пакеты |
420 |
1138,1 |
1570 |
34,3 |
40 |
478 |
565,6 |
659,5 |
+93,9 |
|
Отливы |
750 |
1201,1 |
966,7 |
36,2 |
24,6 |
900,8 |
1066 |
725 |
-341 |
|
Роллставни |
9320 |
121,4 |
331,7 |
3,7 |
8,4 |
1131,5 |
1354 |
3091 |
+1737 |
|
Итого |
- |
3316,9 |
3926,4 |
100 |
100 |
9532 |
11292,3 |
13151 |
+1858,7 |
=13151 тыс. руб.
= 13012,2 тыс. руб.
= 13151-11292,3= +1858,7 тыс. руб.
где ВП – стоимость валового выпуска продукции;
Vф.общ. – общий объем выпуска продукции в натуральном или условно- натуральном выражении;
УДi – удельный вид i-го вида продукции в общем объеме производства;
Цi – цена i-го вида продукции.
Таблица 9
Анализ структуры произведенной продукции за 2015-2017 гг.
|
Изделие |
Отпускная цена изделия, руб. |
Объем производства продукции, шт. |
Структура продукции, % |
Выпуск продукции в базисных ценах, тыс. руб. |
Изменение выпуска продукции за счет структуры, тыс. руб. |
||||
|
2015 |
2017 |
2015 |
2017 |
2015 |
Факт, при базовой структуре |
2017 |
|||
|
м/пласти-ковые конструк-ции |
8200 |
856,3 |
1528,2 |
25,8 |
28,9 |
7021,7 |
11159,2 |
12531 |
+1371,8 |
|
Стекло-пакеты |
420 |
1138,1 |
1992,9 |
34,3 |
37,8 |
478 |
759,9 |
837 |
+77,1 |
|
Отливы |
750 |
1201,1 |
1242,7 |
36,2 |
23,6 |
900,8 |
1432,1 |
932 |
-500,1 |
|
Роллставни |
9320 |
121,4 |
510,94 |
3,7 |
9,7 |
1131,5 |
1818,9 |
4762 |
+2943,1 |
|
Итого |
- |
3316,9 |
5274,7 |
100 |
100 |
9532 |
15170,1 |
19062 |
+3891,9 |
=19062 тыс. руб.
= 15170,1 тыс. руб.
= 19062-15170,1= +3891,9 тыс. руб.
Таблица 10
Анализ структуры произведенной продукции за 2016-2017 гг.
|
Изделие |
Отпускная цена изделия, руб. |
Объем производства продукции, шт. |
Структура продукции, % |
Выпуск продукции в базисных ценах, тыс. руб. |
Изменение выпуска продукции за счет структуры, тыс. руб. |
||||
|
2016 |
2017 |
2016 |
2017 |
2016 |
Факт, при базовой структуре |
2017 |
|||
|
м/пласти-ковые конструк-ции |
8200 |
1058 |
1528,2 |
27 |
28,9 |
8675,5 |
11678,2 |
12531 |
+852,8 |
|
Стекло-пакеты |
420 |
1570 |
1992,9 |
40 |
37,8 |
659,5 |
886,1 |
837 |
-49,1 |
|
Отливы |
750 |
966,7 |
1242,7 |
24,6 |
23,6 |
725 |
973,2 |
932 |
-41,2 |
|
Роллставни |
9320 |
331,7 |
510,94 |
8,4 |
9,7 |
3091 |
4129,5 |
4762 |
+632,5 |
|
Итого |
- |
3926,4 |
5274,7 |
100 |
100 |
13151 |
17667 |
19062 |
+1395 |
=19062 тыс. руб.
= 17667 тыс. руб.
= 19062-17667= +1395 тыс. руб.
Для расчета влияния структурного фактора на объем производства продукции в стоимостном выражении можно использовать также способ абсолютных разниц. Сначала необходимо определить, как изменится средний уровень цены ед.изд. (
) за счет структуры (табл. 11):
Таблица 11
Расчет изменения средней цены единицы изделия за счет
структурного фактора
|
Изделие |
Цена изделия, руб. |
Структура продукции, % |
Изменение, (+,-) |
Изменение цены продукции за счет структуры, тыс. руб. |
||||||
|
2016 от 2015 |
2017 |
2016 от 2015 |
2017 |
|||||||
|
2015 |
2016 |
2015 |
2016 |
|||||||
|
2015 |
2016 |
2017 |
||||||||
|
м/пластиковые конструкции |
8200 |
25,8 |
27 |
28,9 |
+1,2 |
+3,1 |
+1,9 |
+98,4 |
+256,22 |
+155,8 |
|
Стеклопакеты |
420 |
34,3 |
40 |
37,8 |
+5,7 |
+3,5 |
-2,2 |
+24 |
+14,72 |
-9,3 |
|
Отливы |
750 |
36,2 |
24,6 |
23,6 |
-11,6 |
-12,6 |
-1 |
-87 |
-94,5 |
-7,5 |
|
Роллставни |
9320 |
3,7 |
8,4 |
9,7 |
+4,7 |
+6 |
+1,3 |
+438 |
+561,4 |
+125,5 |
|
Итого |
- |
100 |
100 |
100 |
0 |
0 |
0 |
+473,4 |
+737,84 |
+264,5 |