Файл: Финансовое право - уч. пособие.pdf

10.1 Валютные правоотношения: понятие и структура

121

• органы валютного регулирования (Правительство РФ, руководящее валютно-

финансовой деятельностью

1

, и Центральный банк РФ);

• органы валютного контроля (Банк России и Росфиннадзор);

• агенты валютного контроля (уполномоченные банки и не являющиеся упол-

номоченными банками профессиональные участники рынка ценных бумаг,
Внешэкономбанк, таможенные и налоговые органы).

Объектами валютных правоотношений является валюта, ценные бумаги и ва-

лютные ценности.

1. Валюта Российской Федерации:

• денежные знаки в виде банкнот и монеты Банка России, находящие-

ся в обращении в качестве законного средства наличного платежа на
территории РФ, а также изымаемые либо изъятые из обращения, но
подлежащие обмену указанные денежные знаки;

• средства на банковских счетах и в банковских вкладах.

При этом термин «денежное средство» трактуется как законное средство пла-

тежа (денежной единицей является рубль), обязательное к приему на всей терри-
тории РФ и как иностранная валюта

2

.

2. Иностранная валюта:

• денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, нахо-

дящиеся в обращении и являющиеся законным средством наличного
платежа на территории соответствующего иностранного государства
(группы иностранных государств), а также изымаемые либо изъятые
из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки;

• средства на банковских счетах и в банковских вкладах в денежных

единицах иностранных государств и международных денежных или
расчетных единицах.

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

Под иностранной валютой понимается определенное в Законе
о валютном регулировании имущество, которое обладает особым
правовым статусом в силу своего происхождения (эмитировано
центральными банками иностранных государств либо междуна-
родными организациями) и способно выполнять роль всеобщего
эквивалента в международных операциях. Иностранная валюта
существует как в наличной, так и в безналичной формах

3

.

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

1

О Правительстве Российской Федерации : федеральный конституционный закон от 17.12.1997 г.

N 2-ФКЗ // Собр. законодательства Рос. Федерации. 1997. N 51. Ст. 5712.

2

Примеч.: в Статьях-соглашениях МВФ категория «валюта» рассматривается в функциональ-

ном смысле и служит для обозначения установленной законом единицы счёта в денежной системе
какого-либо государства, созданной для регулирования валютно-финансовой сферы на его территории.

3

Валютное право : учебник для академического бакалавриата / под ред. Ю. А. Крохиной. 5-е изд.

перераб. и доп. М.: Юрайт, 2015. С. 102.

122

Глава 10. Правовые основы осуществления

валютного регулирования и валютного контроля

3. Внутренние ценные бумаги:

• эмиссионные ценные бумаги, номинальная стоимость которых указа-

на в валюте РФ и выпуск которых зарегистрирован в РФ;

• иные ценные бумаги, удостоверяющие право на получение валюты

РФ, выпущенные на территории РФ.

4. Внешние ценные бумаги — ценные бумаги, в том числе в бездокументарной

форме, не относящиеся в соответствии с Федеральным законом «О валют-
ном регулировании и валютном контроле» к внутренним ценным бумагам.

5. Валютные ценности — иностранная валюта и внешние ценные бумаги.

Содержание исследуемой категории составляют корреспондирующие права

и обязанности, с одной стороны, резидентов и нерезидентов

1

, с другой — органов

валютного регулирования, органов и агентов валютного контроля

2

.

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

Выводы

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

Валютные правоотношения носят комплексный характер, что обуславливает

наличие частного и публичного методов правового регулирования. Диспозитивны-
ми нормами регламентируется проведение валютных операций и сделок, а также
реализация права владения, пользования и распоряжения валютными ценностями.
Властное воздействие государства (императивный метод) распространяется на от-
ношения, возникающие при осуществлении валютного регулирования, установле-
нии валютных ограничений, проведении органами валютного контроля проверок,
таможенного перемещения валюты, репатриации валютной выручки и др.

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

10.2 Финансово-правовое регулирование валютных
операций

Действующее валютное законодательство не содержит определение категории

«валютные операции», а ограничивается лишь перечислением их видов (п. 9 ст. 1
Закона о валютном регулировании):

• приобретение резидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу

резидента валютных ценностей на законных основаниях, а также исполь-
зование валютных ценностей в качестве средства платежа;

• приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента

и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в поль-
зу резидента валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг
на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, ва-
люты РФ и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа;

1

См.: ст. 14 Закона о валютном регулировании.

2

См.: ст. 23 Закона о валютном регулировании.

10.2 Финансово-правовое регулирование валютных операций

123

• приобретение нерезидентом у нерезидента и отчуждение нерезидентом в поль-

зу нерезидента валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бу-
маг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей,
валюты РФ и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа;

• ввоз в Российскую Федерацию и вывоз из России валютных ценностей,

валюты РФ и внутренних ценных бумаг;

• перевод иностранной валюты, валюты РФ, внутренних и внешних ценных

бумаг со счета, открытого за пределами территории РФ, на счет того же
лица, открытый на территории РФ, и со счета, открытого на российской
территории, на счет того же лица, открытый за пределами РФ;

• перевод нерезидентом валюты РФ, внутренних и внешних ценных бумаг

со счета (с раздела счета), открытого на территории РФ, на счет (раздел
счета) того же лица, открытый на российской территории;

• перевод валюты РФ со счета резидента, открытого за пределами терри-

тории РФ, на счет другого резидента, открытый на территории РФ, и со
счета резидента, открытого на территории РФ, на счет другого резидента,
открытый за пределами Российской Федерации;

• перевод валюты РФ со счета резидента, открытого за пределами террито-

рии РФ, на счет другого резидента, открытый за пределами РФ;

• перевод валюты РФ со счета резидента, открытого за пределами террито-

рии РФ, на счет того же резидента, открытый за пределами РФ.

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

Под валютными операциями следует понимать установленные
валютным законодательством юридически значимые действия
субъектов валютных правоотношений, направленные на возник-
новение, изменение или прекращение их прав и обязанностей на
валюту и валютные ценности, а также на перемещение назван-
ных объектов.
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

Правовой режим осуществления валютных операций между резидентами и нере-

зидентами различен.

На основании п. 1 ст. 9 Закона о валютном регулировании совершение валют-

ных операций между резидентами запрещено, за исключением случаев, когда За-
кон прямо предусматривает такую возможность. Разрешенные валютные операции
между резидентами можно классифицировать на несколько групп.

1. Операции по реализации товаров, оказанию работ (услуг), связанные с рас-

четами в магазинах беспошлинной торговли, а также с расчетами при ре-
ализации товаров и оказании услуг пассажирам в пути следования транс-
портных средств при международных перевозках.

2. Операции, связанные с исполнением финансовых обязательств:

• по уплате обязательных платежей (налогов, сборов и других плате-

жей) в федеральный бюджет, бюджет субъекта РФ, местный бюджет
в иностранной валюте;

124

Глава 10. Правовые основы осуществления

валютного регулирования и валютного контроля

• по расчетам и переводам иностранной валюты при исполнении бюд-

жетов бюджетной системы РФ.

3. Операции, связанные с заключением договоров и исполнением договорных

обязательств:

• между комиссионерами (агентами, поверенными) и комитентами (прин-

ципалами, доверителями) при оказании комиссионерами (агентами,
поверенными) услуг по передаче товаров, выполнению работ, по пере-
даче информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том
числе исключительных прав на них, включая операции по возврату
комитентам (принципалам, доверителям) денежных сумм (иного иму-
щества);

• по договорам транспортной экспедиции, перевозки и фрахтования (чар-

тера) при оказании экспедитором, перевозчиком и фрахтовщиком услуг,
связанных с перевозкой вывозимого из РФ или ввозимого в РФ груза,
транзитной перевозкой груза по российской территории, а также по
договорам страхования указанных грузов;

• по договорам перевозки пассажиров, связанных с расчетами между

транспортными организациями и находящимися за пределами терри-
тории РФ физическими лицами, а также филиалами, представитель-
ствами и иными подразделениями юридических лиц, созданных в со-
ответствии с российским законодательством;

• между комиссионерами (агентами, поверенными) и комитентами (прин-

ципалами, доверителями) при оказании комиссионерами (агентами,
поверенными) услуг, которые подлежат исполнению по итогам кли-
ринга, в том числе возвратом комитентам (принципалам, доверите-
лям) денежных сумм (иного имущества);

• по производному финансовому инструменту, при условии, что одной

из сторон такого договора (ПФИ) является уполномоченный банк или
профессиональный участник рынка ценных бумаг.

4. Операции с внешними ценными бумагами:

• осуществляемые на организованных торгах, при условии учета прав

на такие ценные бумаги в депозитариях, созданных в соответствии
с законодательством РФ;

• при условии учета прав на такие ценные бумаги в депозитариях, со-

зданных в соответствии с законодательством РФ, и осуществления
расчетов в валюте Российской Федерации;

• связанные с выплатами по ним (в том числе закладным), за исключе-

нием векселей.

5. Операции по переводам физическими лицами-резидентами иностранной

валюты:

• из Российской Федерации на открытые в банках, расположенных за

пределами территории Российской Федерации, счета физических лиц-
резидентов (при этом сумма не может превышать 5000 долларов США
в течение одного операционного дня через один уполномоченный банк);

10.2 Финансово-правовое регулирование валютных операций

125

• в Российскую Федерацию со счетов, открытых в банках, расположен-

ных за пределами территории РФ, в пользу иных физических лиц-
резидентов на их счета в уполномоченных банках;

• со своих счетов, открытых в уполномоченных банках, в пользу иных

физических лиц-резидентов, являющихся их супругами или близкими
родственниками (родственниками по прямой восходящей и нисходя-
щей линии (родителями и детьми, дедушкой, бабушкой и внуками),
полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать)
братьями и сестрами, усыновителями и усыновленными), на счета
указанных лиц, открытые в уполномоченных банках либо в банках,
расположенных за пределами территории РФ.

6. Иные операции между резидентами:

• по оплате и (или) возмещению расходов работников, связанных со

служебными командировками и поездками за пределы территории Рос-
сийской Федерации; по расчетам и переводам иностранной валюты
для осуществления деятельности дипломатических представительств,
консульских учреждений РФ и иных официальных представительств
РФ, находящихся за пределами территории Российской Федерации,
в том числе для выплаты заработной платы и иных выплат, связанных
с содержанием своих представителей или сотрудников своих предста-
вительств за пределами территории РФ; по переводу ранее переве-
денной иностранной валюты федеральными органами исполнитель-
ной власти и организациями, со счетов дипломатических представи-
тельств, консульских учреждений РФ и иных официальных предста-
вительств Российской Федерации, находящихся за пределами терри-
тории Российской Федерации;

• связанные с внесением и (или) возвратом индивидуального и (или)

коллективного клирингового обеспечения, а также с расчетами по ито-
гам клиринга в соответствии с Федеральным законом «О клиринге
и клиринговой деятельности»

1

.

В соответствии с п. 2 ст. 9 Закона о валютном регулировании валютные опе-

рации по сделкам между уполномоченными банками, совершаемым ими от своего
имени и за свой счет, осуществляются в порядке, установленном Центральным
банком РФ

2

. Так, между указанными субъектами без ограничения осуществляются

следующие валютные операции, отнесенные к банковским операциям, с внешними
ценными бумагами и связанные:

• с исполнением обязательств по выплате иностранной валюты в соответ-

ствии с договорами поручительства и договорами залога, исполнение ре-
грессных требований поручителей;

1

См.: О клиринге и клиринговой деятельности : федер. закон Рос. Федерации от 07.02.2011 г.

N 7-ФЗ // Собр. законодательства Рос. Федерации. 2011. N 7. Ст. 904.

2

См.: О порядке осуществления валютных операций по сделкам между уполномоченными бан-

ками : указание Банка России от 28.04.2004 г. N 1425-У // Вестник Банка России. 2004. N 33.