Файл: Финансовое право - уч. пособие.pdf

9.2 Формирование фондов денежных средств
кредитных организаций: финансово-правовой аспект

111

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

Выводы

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

Представляется, что Банк развития занимает промежуточное положение между

кредитными организациями и органами управления банковской системой.

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

9.2 Формирование фондов денежных средств
кредитных организаций: финансово-правовой
аспект

Основой для расчета финансово-экономических показателей деятельности кре-

дитных организаций являются их собственные средства.

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

Юридическое значение категории «собственные средства» заклю-
чается в том, что они используются при определении параметров,
нормативов и рисков, которые априори принимает на себя кредит-
ная организация при осуществлении банковских операций.
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

Согласно п. 2.1 Положения Центрального банка РФ «О методике определе-

ния собственных средств (капитала) кредитных организаций»

1

в состав источни-

ков собственных средств, принимаемых в расчет основного капитала кредитной
организации, включаются: уставной капитал, эмиссионный доход, прибыль теку-
щего года, прибыль предшествующих лет, субординированный кредит (депозит,
заем), резервный фонд, часть резервного фонда, сформированного за счет прибы-
ли текущего года.

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

Центральное место среди фондов денежных средств кредитной
организации занимает уставной капитал, выступающий гарантом
интересов ее кредиторов и составляющийся из величины вкладов
ее участников

2

.

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

В силу повышенного уровня публичности кредитной организации, а также

и в связи с тем, что она привлекает денежные средства, в том числе работает
с денежными средствами вкладчиков, он имеет специфику. Эта специфика состоит

1

О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций : положение

Банка России от 10.02.2003 г. N 215-П // Вестник Банка России. 2003. N 15.

2

Примеч.: для кредитных организаций в форме ОАО уставной капитал составляется из но-

минальной стоимости ее акций, а для кредитных организаций в форме ООО — из номинальной
стоимости долей ее учредителей.

112

Глава 9. Финансово-правовое

регулирование банковской деятельности в РФ

в ряде требований, которые касаются размера уставного капитала, а также спосо-
бов и порядка его формирования.

Количественные требования состоят в требованиях к минимальному размеру

уставного капитала (ч. 2 ст. 11 Закона о банках), так:

• для вновь регистрируемого банка уставной капитал предусмотрен в разме-

ре 300 млн руб.;

• для РНКО — 90 млн руб.;
• для НДКО — 18 млн руб.;
• для НКО, ходатайствующей о получении лицензии на право осуществлять

переводы денежных средств без открытия банковских счетов и связанных
с ними иных банковских операций, — 18 млн руб.

В ч. 5 ст. 36 Закона о банках регламентировано, что право на привлечение

во вклады денежных средств физических лиц может быть предоставлено вновь
регистрируемому банку либо банку, с даты государственной регистрации которого
прошло менее двух лет, если размер уставного капитала вновь регистрируемого
банка либо размер собственных средств (капитала) действующего банка составляет
величину не менее 3 млрд 600 млн руб.

Согласно ч. 3 ст. 11.2 Закона о банках величина собственных средств для бан-

ков, ходатайствующих о получении генеральной лицензии, не может быть менее
900 млн руб.

Качественные (содержательные) требования

1

заключаются в том, что вклад

в уставной капитал может формироваться за счет:

• денежных средств в рублях и иностранной валюте. При этом учредители

кредитной организации имеют право оплачивать акции (доли) в иностран-
ной валюте как в наличной, так и в безналичной форме. Юридические лица
не могут оплачивать акции (доли) кредитной организации в иностранной
валюте в наличной форме;

• зданий (помещений), принадлежащих учредителю, в которых может рас-

полагаться кредитная организация;

• принадлежащего учредителю имущества в виде функционирующих банко-

матов, терминалов.

Стоимость имущества в неденежной форме, направляемой на оплату акций, не

может быть выше 20% цены размещения акций (долей).

Имущество в неденежной форме, вносимое в качестве вклада в уставной ка-

питал кредитной организации, должно быть оценено в валюте Российской Федерации,
утверждено собранием учредителей и отражено на балансе кредитной организации.

Для формирования уставного капитала не могут быть использованы привле-

ченные денежные средства; вклады в виде имущества, если право распоряжения
им ограничено; средства бюджетов бюджетной системы РФ, а также свободные де-
нежные средства, находящиеся в ведении федеральных органов государственной
власти.

1

О порядке принятия Банком России решения о государственной регистрации кредитных орга-

низаций и выдаче лицензий на осуществление банковских операций : инструкция Банка России от
02.04.2010 г. N 135-И // Вестник Банка России. 2010. N 23.

9.2 Формирование фондов денежных средств
кредитных организаций: финансово-правовой аспект

113

Процедурные требования представляют собой предусмотренные законодатель-

ством правила внесения вкладов в уставной капитал. К ним относятся:

• срок оплаты (в течение месяца, после вынесения ЦБ РФ требования об

оплате 100% уставного капитала);

• специальный открываемый в Банке России корреспондентский счет, на ко-

торый должен быть внесена вся сумма уставного капитала;

• запрет учредителям банка выходить из состава участников в течение пер-

вых трех лет с момента регистрации кредитной организации;

• соблюдение антимонопольных требований. Так, например, если юридиче-

ское лицо в результате нескольких сделок приобретает более 20% акций
кредитной организации, то необходимо предварительное согласие Банка
России.

Уставной капитал кредитной организации является единственным источником

финансовых ресурсов коммерческого банка и небанковских кредитных организа-
ций на этапе их создания. Однако в процессе осуществления банковской деятель-
ности образуются и иные фонды денежных средств. К ним относятся резервные
фонды и иные фонды специального назначения (фонд развития банка, фонд соци-
альных выплат, страховые резервы и др.).

Резервные фонды создаются в обязательном порядке и призваны обеспечивать

финансовую надежность кредитной организации, то есть предназначены для воз-
мещения убытков, полученных в процессе и результате функционирования кре-
дитных организаций. Минимальный размер резервного фонда банка устанавли-
вается Банком России и не должен быть менее 15% уставного капитала. Исходя
из предписаний нормативно-правовых актов Центрального банка РФ, выделяются
следующие виды резервов:

• на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолжен-

ности

1

, то есть на суммы, предоставленные по кредитам, уплаченные по

банковским гарантиям, но не взысканные с принципала, на размещенные
депозиты, учтенные векселя и др.;

• на возможные потери

2

, формирующиеся по балансовым активам, по ко-

торым существует риск понесения потерь; условным обязательствам кре-
дитного характера, отраженным на внебалансовых счетах; требованиям по
получению процентных доходов по кредитным требованиям; прочим поте-
рям и обязательствам некредитного характера;

• под операции с резидентами офшорных зон

3

, создающиеся по ссудам, предо-

ставленным резидентам офшорных зон, а также ссудной и приравненной
к ней задолженности, числящейся за названными субъектами;

1

О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссу-

дам, по ссудной и приравненной к ней задолженности : положение Банка России от 23.03.2005 г.
N 253-П // Вестник Банка России. 2004. N 28.

2

О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери : поло-

жение Банка России от 20.03.2006 г. N 283-П // Вестник Банка России. 2006. N 26.

3

О формировании и размере резерва на возможные потери под операции кредитных организа-

ций с резидентами офшорных зон : указание Банка России от 22.06.2005 г. N 1584-У // Вестник
Банка России. 2005. N 38.

114

Глава 9. Финансово-правовое

регулирование банковской деятельности в РФ

• под финансовые инструменты, контрагентами по которым выступают ре-

зиденты офшорных зон.

Роль специальных фондов кредитных организаций состоит в поддержании и со-

вершенствовании оперативной деятельности кредитных организаций (кадровое,
информационное и техническое обеспечение), международного сотрудничества,
финансировании мероприятий инновационной или инвестиционной направленно-
сти, социальном прогрессе, материальном поощрении работников и др.

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

Выводы

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

Важно отметить, что публично-правовой метод регулирования отношений по

созданию, функционированию и использованию финансовых фондов рассматри-
ваемых субъектов характеризуется законодательной регламентацией нормативов,
требований, методик, порядка и сроков формирования, а в некоторых случаях, ис-
пользования целевых фондов денежных средств.

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

9.3 Правовой статус Центрального банка
Российской Федерации (Банка России)

В юридической литературе категория «правовой статус» традиционно рассмат-

ривается как «система прав и обязанностей субъекта, законодательно закрепляемая
государством в конституциях и иных нормативно-юридических актах»

1

.

Правовой статус Центрального банка РФ представляет собой совокупность

нормативно закрепленных элементов, характеризующих Центральный банк РФ как
субъект права. Из анализа положений Федерального закона «О Центральном бан-
ке Российской Федерации (Банке России)»

2

особенности правового статуса Банка

России заключаются в том, что Центральный банк РФ:

• осуществляет функции и полномочия независимо от других федеральных

органов государственной власти, органов государственной власти субъек-
тов РФ и органов местного самоуправления;

• является юридическим лицом (ст. 1);

• осуществляет полномочия по владению, пользованию и распоряжению своим

имуществом, включая золотовалютные резервы. Уставный капитал и иное
имущество Банка России являются федеральной собственностью. Изъятие
и обременение обязательствами указанного имущества без его согласия не
допускаются (п. 1 ст. 2). Уставной капитал Банка России составляет 3 млрд
руб. (ст. 10);

1

Лукашева Е. А. Права человека: учебник для вузов. М.: НОРМА-ИНФРА, 2008. С. 91.

2

О Центральном банке Российской Федерации (Банке России) : федер. закон Рос. Федерации

от 10.07.2002 г. N 86-ФЗ // Собр. законодательства Рос. Федерации. 2002. N 28. Ст. 2790.

9.3 Правовой статус ЦБ РФ (Банка России)

115

• не отвечает по обязательствам государства, а государство — по обязатель-

ствам ЦБ РФ, если они не приняли на себя такие обязательства; осуществ-
ляет свои расходы за счет собственных доходов (п. 2 ст. 2);

• не отвечает по обязательствам кредитных и некредитных финансовых орга-

низаций, а кредитные и некредитные финансовые организации не отвечают
по обязательствам ЦБ РФ (ст. 79);

• не ставит целью деятельности получение прибыли (п. 2 ст. 3), стало быть,

данный субъект обладает признаком некоммерческой организации;

• имеет право издавать обязательные для всех нормативно-правовые акты

(ст. 7), а также применять к кредитным организациям меры администра-
тивного воздействия (ст. 74).

В теории финансового и банковского права вопрос о правовом статусе Цен-

трального Банка активно обсуждается и является дискуссионным. Наиболее зна-
чимые позиции по данной проблематике две:

1. Банк России является государственным органом с особым правовым ста-

тусом

1

. В пользу этой точки зрения говорит то, что Центральный банк

наделен полномочиями по изданию нормативно-правовых актов, распро-
страняющихся на неограниченный круг лиц, а также по применению юри-
дических санкций

2

. Более того, буквальное толкование ч. 2. ст. 75 Консти-

туции РФ приводит к выводу «о независимости Банка России не просто
от органов государственной власти, а от других органов государственной
власти»

3

;

2. Банк России является юридическим лицом публичного права

4

, что необхо-

димо для его участия в хозяйственном обороте. Главный банковский орган
вправе осуществлять приносящие доход банковские операции и сделки,
предусмотренные ст. 46 Закона о Центральном банке РФ.

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

Выводы

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

Представляется, что «двуединая» правовая природа статуса Банка России от-

ражает его главную особенность: осуществление государственно-властных полно-

1

Например: Баглай М. В. Конституционное право Российской Федерации. М., 2001, С. 354;

Павлодский Е. А. Центральный банк: особенности правового статуса // Право и экономика. 2001.
N 6; Гейвандов Я. А. Центральный банк Российской Федерации: юридический статус, организация,
функции, полномочия. М., 2007. С. 17–26; Гейвандов Я. А. Какой Центральный банк нужен Россий-
ской Федерации? // Государство и право. 1999. N 8. С. 11.

2

Курбатов А. Я. Банковское право России : учебник для бакалавриата и магистратуры. М.:

Юрайт, 2014. С. 71.

3

Курбатов А. Я. Там же.

4

См., например: Ершова И. В. Проблемы правового статуса государственных корпораций // Го-

сударство и право. 2001. N 6. С. 35–41; Столяренко В. М. Центральный банк: правовой статус. СПб.:
Лимбус-Пресс, 2001. С. 300–320.