Файл: Менеджмент человеческих ресурсов (Стоматологическая клиника "Юни-дент").pdf

В целом, исходя из специфики деятельности предприятия и его профиля, образовательный уровень персонала предприятия находится на достаточном уровне. Так весь руководящий состав предприятия и его специалисты имеют высшее образование, которое обязательно согласно их должностным обязанностям.

При этом можно отметить улучшение образовательной структуры предприятия в анализируемом периоде. Так в 2016 году увеличилась доля, хотя и незначительно, персонала получающего высшее образование среди администраторов. Так же все специалисты по мере производственной необходимости повышают свою квалификацию на различных обучающих мероприятиях и курсах.

Можно заключить, что предприятие формирует свой штат (по численности, должностям, образовательному уровню и профессиональному опыту) согласно производственной необходимости, в анализируемом периоде дефицита в кадрах не присутствовало. Проанализировав характеристику персонала ССК "Юни-Дент" необходимым является изучение эффективности его использования.

На первоначальном этапе оценки эффективности использования кадрового потенциала предприятия необходимо оценить интенсивность его движения (показатели текучести персонала предприятия). Для более объективной оценки представлены показатели текучести персонала в целом по ССК "Юни-Дент", а так же отдельно по клиникам, входящим в его структуру (таблица 2.4).

Таблица 2.4

Состав сотрудников ССК "Юни-Дент" по стажу работы на 2016 год

Стаж работы	В целом по предприятию		Стоматология №1		Стоматология №2
	человек	доля, %	человек	доля, %	Человек	доля, %
до 1 года	5	20,83	0	0	5	41,67
от 1 до 3 лет	8	33,33	2	16,67	6	50,00
от 3 лет до 5 лет	11	45,83	10	83,33	1	8,33
Итого	24	100	12	100	12	100

Информация таблицы 2.4 свидетельствует о высокой подвижности персонала предприятия, так в целом по предприятию на 2016 год 20,83% коллектива работает на предприятии мене года, 33,33% от года до 3 лет и всего 11% персонала - представляют собой стабильную часть коллектива.

---

При этом необходимо отметить, что основное движение персона пришлось на клинику №2, где всего 8,33% процента персонала являются стабильными работниками. Что касается клиники № 1, то коллектив достаточно стабилен, 83,33% персонала работают на предприятии от 3 до 5 лет. Данная информация так же подтверждает наличие проблем в руководстве клиники №2. Нестабильность персонала предприятия может является одной из основных причин ухудшения его экономических показателей.

Таблица 2.5

Динамика движения персонала ССК "Юни-Дент" за 2015-2016 годы

Объект анализа	Штатная численность 2015 год, ед.	Штатная численность 2016 год, ед.		Средняя численность, ед.	Принято, ед.	Уволено, ед.
	Декабрь	Январь	Декабрь		Всего	Всего
В целом по предприятию	25	25	25	(25+25) /2=25	5	5
Клиника №1	12	12	12	(12+12)/2=12	5	5
Клиника №2	12	12	12	(12+12)/2=12	0	0

С целью расчета показателей текучести персонала предприятия за 2015-2016 годы в таблице 2.5 представлена динамика движения персонала как в целом по предприятия, так и по его структурным подразделениям. На основе данных таблицы 2.5 в таблице 2.6 представлены показатели текучести персонала предприятия.

Таблица 2.6

Показатели интенсивности движения персонала ССК "Юни-Дент"

за 2015-2016 гг.

Объект анализа	К оборота по приему	К оборота по выбытию	К общего оборота	К восполнения	К постоянства	К текучести
В целом по предприятию	20,8	20,8	41,6	100	100	20,8
Клиника №1	0	0	0	0	100	0
Клиника №2	41,7	41,7	83,3	100,0	100,0	41,7

Представленная информация таблицы 2.6 свидетельствует о том, что основная интенсивность движения персонала предприятия происходит по клинике №2, причем показатели текучести очень высокие и данная ситуация требует пристального внимания со стороны высшего руководства предприятия. Данное положение дел подчеркивает стабильность коллектива клиники №1, в которой текучесть кадров за 2015-2016 год полностью отсутствовала, а экономические показатели имели позитивную динамику роста, в отличии от клиники № 2. Излишняя же текучесть вызывает значительные экономические потери, а также создает организационные, кадровые, технологические, производственные психологические трудности, приводит к неэффективным затратам предприятия на персонал.

---

На следующем этапе исследования необходимым является изучение применяемой системы платы труда в ССК "Юни-Дент".

Относительно всех сотрудников предприятия применяется повременная система оплаты туда, то есть для каждой должности установлен оклад, учетом дневной выработки. Наглядно данная информация представлена в таблице 2.7.

Таблица 2.7

Система оплаты труда применяемая в ССК "Юни-Дент"

Должность	Режим работы		Оклад		Абс. Изм.	Темп прироста, %
	Рабочие дни	Время рабочего дня	2015 год	2016 год
Директор	5 дней в неделю	7 часов в день (9.00-19.00)	95000	98000	3000	3,16
Управляющие клиниками	5 дней в неделю	7 часов в день (9.00-19.00)	73000	75000	2000	2,74
Администраторы	2 дня рабочие/ 2 дня выходной	9 часов в день (8.00-22.00)	45000	47000	2000	4,44
Стоматологи	2 дня рабочие/ 2 дня выходной	9 часов в день (8.00-22.00)	66000	69000	3000	4,55
Ортопеды	2 дня рабочие/ 2 дня выходной	9 часов в день (8.00-22.00)	68000	72000	4000	5,88
Хирурги	2 дня рабочие/ 2 дня выходной	9 часов в день (8.00-22.00)	68000	72000	4000	5,88
Уборщицы	7 дней в неделю	4 часа в день (8.00-12.00)	18000	20000	0	0,00

В таблице 2.7 представлен основной принцип распределения трудового времени среди персонала ССК "Юни-Дент". Относительно специалистов предприятия (стоматологов, ортопедов, хирургов) и администраторов, в случае ухода сотрудников на больничный, на курсы повышения квалификации или в отпуск, применяется плавающий взаимозаменяющий принцип распределения трудовых часов. То есть часовая трудовая нагрузка, ушедшего сотрудника на больничный, на курсы повышения квалификации или в отпуск, распределяется среди действующего персонала соответствующей трудовой специализации. Заменяющему персоналу заработная плата начисляется согласно отработанным трудовым часам.

---

Отсутствующим сотрудникам, соответственно причинам отсутствия, выплачиваются отпускные, компенсации по выходу на больничный, или за время пребывания на курсах повышения квалификации для производственных нужд ССК "Юни-Дент".

Как свидетельствует информация таблицы 2.7 на предприятии в анализируемом периоде присутствовал рост оплаты труда, что не маловажно в существующих экономических условиях. Принятие решения о повышении оплаты труда в период 2015-2016 годы исходило из высшего руководства сети стоматологических клиник "Юни-Дент".

Применяемая система оплаты труда в ССК "Юни-Дент" закреплена внутренними организационно-распорядительными документами: положением по оплате труда, штатным расписанием, трудовыми договорами с каждым работником.

Расчеты с персоналом осуществляются по следующим видам выплат:

– выплаты, включаемые в фонд заработной платы;

– социальные пособия за счет средств социального страхования.

– выплаты социального характера;

К выплатам, включаемым в фонд заработной платы ССК "Юни-Дент", относятся основная и дополнительная заработная плата.

Основная заработная плата начисляется за фактически отработанное время по окладам. Премии и вознаграждения системой оплаты труда в ССК "Юни-Дент" не предусмотрены.

Дополнительная заработная плата начисляется за не отработанное время, но предусмотренное к оплате в соответствии с законодательством. К дополнительной заработной плате относятся оплата очередных и учебных отпусков, оплата времени выполнения государственных обязанностей, возмещение временной нетрудоспособности (за счет работодателя), оплата за время повышения квалификации с отрывом от производства.

В таблице 2.8 представлена информация о структуре фонда оплаты труда ССК "Юни-Дент" в период 2015-2016 годы.

Таблица 2.8

Структура фонда оплаты труда ССК "Юни-Дент" в 2015-2016 годы, тыс.руб.

Должность	Ежемесячный оклад		Численность в 2015-2016 годы		Годовой ФОТ		Изменение
	2015 год	2016 год	2015 год	2016 год	2015 год	2016 год	Абс. Отк.	Темп прироста, %
Директор	95,00	98,00	1,00	1,00	1045,00	1078,00	33,00	3,16
Управляющие клиниками	73,00	75,00	2,00	2,00	1606,00	1650,00	44,00	2,74
Администраторы	45,00	47,00	4,00	4,00	1980,00	2068,00	88,00	4,44
Стоматологи	66,00	69,00	8,00	8,00	5808,00	6072,00	264,00	4,55
Ортопеды	68,00	72,00	4,00	4,00	2992,00	3168,00	176,00	5,88
Хирурги	68,00	72,00	4,00	4,00	2992,00	3168,00	176,00	5,88
Уборщицы	18,00	20,00	2,00	2,00	396,00	440,00	44,00	11,11
Оплата труда	433,00	453,00	25,00	25,00	16819,00	17644,00	825,00	4,91
Оплата отпусков	-	-	25,00	25,00	1529,00	1604,00	75,00	4,91
Пособия по временной нетрудоспособности из средств предприятия	-	-	8,00	11,00	84,00	145,20	61,20	72,86
Дополнительная заработная плата (повышение квалификации)	-	-	4,00	6,00	120,00	180,00	60,00	50,00
Выплаты социального характера	-	-	3,00	2,00	69,00	52,00	-17,00	-24,64
ФОТ без НДФЛ и соцотчислений	-	-	25,00	25,00	18621,00	19625,20	1004,20	5,39
НДФЛ (13%)	-	-	25,00	25,00	2420,73	2551,28	130,55	5,39
Отчисления во внебюджетные фонды:	-	-	25,00	25,00	4599,78	4941,32	341,54	7,43
ПФР -22% (лимит 2015-711 т.р., 2016 -796 т.р.)	-	-	25,00	25,00	3542,22	3929,20	386,98	10,92
ПФР - 10% сверх лимита	-	-	25,00	25,00	224,70	128,80	-95,90	-42,68
ФСС - 2,9% (лимит 2015 - 670 т.р., 2016\ -718 т.р.)	-	-	25,00	25,00	444,34	474,97	30,63	6,89
Отчисления по травматизму в ФСС (0,2%)	-	-	25,00	25,00	37,00	38,89	1,89	5,10
ФФОМС (2,1%)	-	-	25,00	25,00	388,52	408,35	19,83	5,10
ФОТ всего	-	-	25,00	25,00	25641,51	27117,80	1476,29	5,76

---

Информация таблицы 2.8 свидетельствует о том, что фонд оплаты труда предприятия в период 2015-2016 годы формировался за счет окладов персонала предприятия, оплаты его отпусков, пособий по больничным листам, дополнительной заработной платы, связанной с участием персонала в курсах повышения квалификации, а так же материальной помощи. Необходимо отметить, что системы премирования на предприятии нет, то есть не применяются методы материального стимулирования.

Согласно налоговому законодательству РФ ССК "Юни-Дент", являясь работодателем, удерживает НДФЛ с доходов персонала в размере 13% от всех произведенных ему выплат в период 2015-2016 годы, и уплачивает страховые отчисления во внебюджетные фонды (ПФР, ФСС, ФФОМС). В целом необходимо отметить, что относительно расчетов по оплате труда как с персоналом, так и с налоговыми органами и внебюджетными фондами ССК "Юни-Дент" осуществляет правомерные действия не противоречащие гражданскому, трудовому и налоговому законодательству.

Фонд оплаты труда ССК "Юни-Дент" в период 2015-2016 годы возрос на 5,52%, основным фактором подобной динамики явился рост уровня оплаты труда всех категорий персонала. В связи с данным фактом возрос объем налоговых выплат по НДФЛ на 5,10% и отчислений во внебюджетные фонды на 7,43%.

Наиболее информативным показателем эффективности трудовой деятельности персонала является соотношение темпов роста производительности труда и его оплаты, так как данные показатели должны иметь соответствующий баланс между собой, а именно темпы роста производительности труда должны превышать темпы роста его оплаты. Подобный баланс обеспечивает эффективность затрат на оплату труда персонала, которая обеспечивается ростом выручки предприятия, следствием чего является рост финансового результат предприятия (его прибыли).

Анализ баланса темпов роста производительности труда персонала ССК "Юни-Дент" и его оплаты в разрезе его структурных подразделений представлен в таблице 2.9.

Таблица 2.9

Темпы прироста производительности труда и средней заработной платы в ССК "Юни-Дент" за 2015-2016 годы, %

Показатели	Клиника №1		Клиника №2		В целом по ССК "Юни-Дент"
	2015 к 2014	2016. к 2015	2015 к 2014	2016. к 2015	2015 к 2014	2016. к 2015
Производ. труда, руб./чел.	18,16	34,63	30,28	-13,98	23,89	10,47
Среднемесячная заработная плата, тыс.руб.	4,46	4,91	4,28	4,91	4,26	4,91

---