Файл: Организация и управление процессами продажи предприятий в условиях конкуренции).pdf

Абсолютное изменение выручки от реализации (∆В) рассчитаем по формуле:

∆В = В₂₀₁₆-В₂₀₁₅ (1)

В _{2015, 2016} - выручка от реализации 2015 или 2016 года, тыс. руб.

Темп роста выручки от реализации (Вотн.) рассчитаем по формуле:

Вотн= (В₂₀₁₆/В₂₀₁₅)*100% (2)

Среднегодовая выручка на одного работающего рассчитывается по формуле:

В ср.г = В/Чп (3)

где В ср.г - среднегодовая выручка на одного работающего;

В – выручка предприятия, тыс. руб.;

Чп – численность работающих.

Среднегодовая выручка на одного рабочего рассчитывается по формуле:

В ср.г . р.= В/Чр (4)

где В ср.г . р.- среднегодовая выручка на одного рабочего;

В – выручка предприятия, тыс. руб.;

Чр – численность рабочих

Рентабельность реализованной продукции показывает, какую прибыль получает предприятие с каждого рубля реализованной продукции, и рассчитывается следующим образом:

Rреал.продукции=Пв р.п/Вреал*100 %, (5)

где Пв р.п – прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия, тыс. р.,

Вреал – выручка от реализации продукции, тыс. р.

Коэффициент рентабельности продаж (Крпод):

(6)

где ЧП – чистая прибыль;

Вн - выручка от реализации продукции, тыс. р.

Затраты на 1 рубль реализации рассчитывается следующим образом:

Зт = Сп / ВП, (7)

где: Зт – затраты на 1 рубль реализованной продукции, тыс. руб./тыс. руб.;

Сп – полная себестоимость реализуемой продукции, тыс. руб.

ВП – выручка от реализации продукции, тыс. руб.

По результатам деятельности предприятия ООО «Торговый Дом «Успех» можно сделать вывод, что выручка от реализации продуктов питания и логистических услуг в 2016 году снизилась на 1 910 тыс. руб. (5,1%) по сравнению с 2015 годом, за счет увеличения конкурентов на действующем рынке логистических услуг в г. Москве.

Издержки обращения предприятия в 2016 году снизилась на 2 098 тыс. руб. (5,6%), за счет снижения затрат на реализацию продуктов питания и логистических услуг предприятия (рис. 2.2).

Рисунок 2.2 - Динамика технико-экономических показателей деятельности предприятия

Чистая прибыль предприятия в 2016 году увеличилась на 107 тыс. руб. (97,3%) по сравнению с 2015 годом.

Рентабельность продаж увеличилась в 2016 году на 0,6 (122,6%), затраты на 1 рубль реализации продуктов питания и логистических услуг снизились на 0,01 руб. (0,6%), рентабельность реализованных продуктов питания увеличилась на 107,9%, по сравнению с 2015 годом.

---

Проведем анализ выручки предприятия от реализации по видам продукции в таблице 2.5.

В = Вг.у + Вл.у. + В роз. пр.пит.+ В опт. пр.пит. (8)

где В – общая выручка, тыс. руб.;

Вг.у - выручка от реализации гостиничных услуг, тыс. руб.;

Вл.у. - выручка от реализации логистических услуг, тыс. руб.;

В роз. пр.пит.- выручка от розничной реализации продуктов питания, тыс. руб.;

В опт. пр.пит.- выручка от оптовой реализации продуктов питания, тыс. руб.;

Таблица 2.5 – Динамика выручки от реализации по видам деятельности предприятия за 2015-2016 гг.

Наименование показателя	Величина показателя, тыс. руб.		+/- отклонение, тыс. руб.	Темп роста, %
	2015 г.	2016г.
Выручка от реализации гостиничных услуг	11207	11343	136	101.2
Выручка от реализации логистических услуг	7471	5317	-2154	71.2
Выручка от розничной реализации продуктов питания	7471	7089	-382	94.9
Выручка от оптовой реализации продуктов питания	11207	11698	490	104.4
Итого	37357	35447	-1910	94.9

Абсолютное отклонение и темп роста выручки рассчитывается по формуле (1) и (2).

В 2016 году в ООО «Торговый Дом «Успех» произошло снижение общей выручки на 5,1% (рис. 2.3).

В составе общей выручки произошло увеличение выручки от реализации гостиничных услуг на 1,2% и выручки от оптовой реализации продуктов питания на 4,4%. Выручка от розничной реализации продуктов питания снизилась на 5,1%, а от оказания логистических услуг на 28,8% по сравнению с 2015 годом.

Рисунок 2.3 - Динамика выручки от реализации по видам реализации ООО «Торговый Дом «Успех»

Проведем анализ средних цен по видам реализации в таблице 2.6.

Таблица 2.6 – Динамика средних цен по видам реализации ООО «Торговый Дом «Успех» за 2015-2016 гг.

Наименование показателя	Величина показателя, тыс. руб.		+/- отклонение, тыс. руб.	Темп роста, %
	2015 г.	2016г.
Средняя цена на гостиничные услуги руб.	1200	1100	-100	91.7
Средняя цена на логистические услуги. руб. за км.	23	25	2	108.7
Средняя цена на продукты питания в рознице руб.	33	38	5	115.2
Средняя цена на продукты питания оптом руб.	26	28	2	107.7
Итого	1282	1191	-91	92.9

---

Абсолютное отклонение и темп роста средних цен рассчитывается по формуле (1) и (2).

В 2016 году на предприятии произошло снижение средней цены на реализацию на 7,1%, из-за снижения средней цены на гостиничные услуги предприятия на 8,3%.

Средняя цена на логистические услуги увеличилась на 8,7%, на продукты питания в рознице на 15,2%, на продукты питания оптом на 7,7%, по сравнению с 2015 годом. Изменение средних цен на пищевые продукты произошло за счет повышения цен производителей и цен на энергоносители и транспортные услуги.

Проведем анализ издержек обращения предприятия за 2015-15 гг. в таблице 2.7, на основании формы №1 «Бухгалтерский баланс», форма № 2 «Отчёт о финансовых результатах».

Таблица 2.7 – Динамика издержек обращения по статьям расходов

Статьи издержек	Годы		Абс. отклонение. Тыс. руб.	Относительное отклонение, %
	2015	2016
Транспортные расходы	13388	14387	999	107.5
Расходы на оплату труда	9297	8773	-525	94.4
Отчисления на социальные нужды	2789	2632	-157	94.4
Расходы на аренду и содержание зданий, сооружений, оборудования и инвентаря	2231	2105	-126	94.4
Амортизация основных средств	2231	2105	-126	94.4
Расходы на ремонт основных средств	1488	1404	-84	94.4
Представительские расходы	4649	2983	-1666	64.2
Прочие расходы	1116	702	-414	62.9
Итого:	37188	35090	-2098	94.4

Абсолютное отклонение и относительное отклонение рассчитывается по формуле (1) и (2).

Издержки обращения ООО «Торговый Дом «Успех» в 2016 году снизились на 2 098 тыс. руб. (5,6%) из-за проведения политики предприятия по снижению затрат. Из-за увеличения транспортных расходов предприятия на 7,5% в 2016 году произошло вынужденное снижение представительских расходов предприятия на 35,8%, по сравнению с 2015 годом.

---

Таблица 2.8 – Влияние издержек обращения на деятельность предприятия

Показатели		Фактически		Отклонение
		2015	2016	Абсолют.	Относит.%
1	Товарооборот в действующих ценах, тыс. руб.	37 357	35 447	-1910	94.9
2	Общая сумма издержек обращения, тыс. руб.	37188	35090	-2098.3	94.4
3	Средний уровень издержек обращения в % к обороту	99.5	99.0	-0.5	99.4
4	Затратоотдача, руб. всех издержек обращения (стр.1/стр.2)	1.00	1.01	0.01	100.6

Средний уровень издержек обращения в % к обороту (∆Из) рассчитаем по формуле:

∆Из = Из обр. / Тх100% (9)

Из обр. - общая сумма издержек обращения, тыс. руб.;

Т - товарооборот в действующих ценах, тыс. руб.

Средний уровень издержек обращения в % к обороту в 2016 году снизился на 0,6% по сравнению с 2015 годом. Затратоотдача всех издержек обращения увеличилась на 0,6% (рис. 2.8).

Проведем анализ численности персонала ООО «Торговый Дом «Успех».

Численность персонала ООО «Торговый Дом «Успех» в 2016 году составило 75 человек, что на 1,3% меньше чем в 2015 году, из них численность рабочих предприятия составила в 2016 году 49 человек, что на 2,0% меньше, чем в 2015 году (табл. 2.9).

Таблица 2.9 – Динамика и структура численности персонала ООО «Торговый Дом «Успех» за 2015-15 г.г.

Категория персонала	Численность, чел.		Удельный вес, %		Отклонения
	2015 г.	2016г.	2015 г.	2016г.	Чел.	%
Руководители	3	3	4.0	4.1	0	100
Специалисты	5	5	6.7	6.8	0	100
Служащие	17	17	22.7	23.0	0	100
Рабочие	50	49	66.7	66.2	-1	98.0
Итого персонала	75	74	100.0	100.0	-1	98.7

---

Удельный вес каждой категории персонала (Уп) к общему числу персонала (Чп) рассчитаем по формуле:

Уп = Ч раб/ Чпх100, % (10)

где Ч раб – численность рабочих, чел.

В структуре численности персонала предприятия в 2016 году рабочие занимают 66,2%, служащие составляют 23,0%, специалисты составляют 6,8%, а руководители составляют 4,1% от общей численности персонала.

Характеристика трудовых показателей ООО «Торговый Дом «Успех» за 2015-2016 гг. приведена в таблице 2.10.

Среднегодовая выручка на одного работающего снизилась на 5,8% в 2016 году, а выработка на одного рабочего сократилась на 3,2%. Фонд заработной платы персонала в 2016 году сократился на 5,6%.

Таблица 2.10 – Характеристика трудовых показателей ООО «Торговый Дом «Успех» за 2015-2016 гг.

Наименование показателя	Ед. изм.	Величина показателя		Темп роста, %
		2015 г.	2016г.
Выручка от реализации продукции, работ, услуг	тыс. руб.	37357	35447	94.9
Численность работающих, в т. ч.	чел.	76	75	98.7
- рабочие	чел.	50	49	98.0
- руководители	чел	3	3	100
- специалисты	чел.	5	5	100
- служащие	чел.	17	17	100
Среднегодовая выручка на одного работающего	тыс. руб.	491.5	472.6	96.2
1 рабочего	тыс. руб.	747.1	723.4	96.8
Фонд заработной платы работающих, в т. ч.	тыс. руб.	9297	8772.5	94.4
- рабочие	тыс. руб.	6201.1	5807.4	93.7
- руководители;	тыс. руб.	371.9	359.7	96.7
- специалисты;	тыс. руб.	613.6	587.7	95.8
- служащие.	тыс. руб.	2110.4	2017.7	95.6

---