Файл: Курсовая работаВиды налогов. Классификация налогов. Налоговая система. Налоговая политика.pdf

Скачать файл
Заказать решение

ВУЗ: Не указан

Категория: Курсовая работа

Дисциплина: Не указана

Добавлен: 19.06.2023

Просмотров: 147

Скачиваний: 4

ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.

СОДЕРЖАНИЕ

Введение

1. Виды налогов. Классификация налогов.

1.1 Классификация налогов по механизму формирования

1.2 Классификация налогов по уровням налогообложения

Следует иметь в виду, что если величина налоговых вычетов в каком-либо налоговом периоде превышает общую исчисленную сумму акциза, налогоплательщик в этом налоговым периоде акциз в бюджет не оплачивает, а указанная разница подлежит возмещению, зачету или возврату налогоплательщику в порядке, предусмотренном ст. 203 НК.[21]

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) относится в Российской Федерации к числу федеральных налогов.

Налоговая база по НДФЛ определяется без учета представленных выше доходов. Совокупный трудовой доход налогоплательщика и налоговая база уменьшаются на предусмотренные налоговым зако­нодательством (ст. 218—221 НК) вычеты, которые подразделяются на четыре группы (таблица 3).[22]

Если из дохода налогоплательщика по его распоряжению, по решению суда или иных органов производятся какие-либо удержания, такие удержания не уменьшают налоговую базу. Налоговая база определяется отдельно по каждому виду доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки.

2. Налоговая система

2.1. Понятие налоговой системы

2.2 Принципы построения налоговой системы и ее элементы

3. Налоговая политика

3.1 Понятие, сущность и основные виды налоговой политики

3.2 Механизм функционирования налоговой политики

Заключение

Список используемой литературы:

Источник: Налоговый кодекс РФ ссылка: http://nalogovyykodeks.ru/

Приложение 2

Таблица 2

Ставка акцизного налога

Вид подакцизного товара

Налоговые ставки

на 2016 г.

на 2017 г.

на 2018 г.

1

2

3

4

Этиловый спирт из всех видов сырья (в том числе этиловый спирт-сырец из всех видов сырья)

102 руб.

107 руб.

102 руб.

за 1 л безводного этилового спирта

Спиртосодержащая парфюмерно -косметическая продукция в металлической аэрозольной упаковке

0 руб. 00 коп. за 1 л безводного этилового спирта

Спиртосодержащая продукция бытовой химии в металлической аэрозольной упаковке

0 руб. 00 коп. за 1 л безводного этилового спирта

Алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта свыше 9 % включительно (за исключением вин натуральных, в том числе шампанских, игристых, газированных, шипучих, натуральных напитков с содержанием этилового спирта не более 6%, изготовленных из виноматериалов, произведенных без добавления этилового спирта) и спиртосодержащая продукция

500 руб.

523 руб.

523 руб.

за 1 л безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизным товарах

Алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта до 9 % (за исключением вин натуральных, в том числе шампанских, игристых, газированных, шипучих, натуральных напитков с содержанием этилового спирта не более 6%, изготовленных из виноматериалов, произведенных без добавления этилового спирта)

400 руб.

418 руб.

418 руб.

за 1 л безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизным товарах

Вина натуральные (за исключением шампанских, игристых, газированных, шипучих), натуральные напитки с содержанием этилового спирта не более 6%, изготовленные из виноматериалов, произведенных без добавления этилового спирта

8 руб.

10 руб.

18 руб.

за 1 л

Вина шампанские, игристые, газированные, шипучие

13 руб.

14 руб.

14 руб.

за 1 л

Пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта: до 0,5 % включительно; свыше 0,5 и до 8,6 % включительно; свыше 8,6 %

0 руб.

0 руб.

0 руб.

20 руб.

21 руб.

21 руб.

37 руб.

39 руб.

39 руб.

за 1 л

Табачные изделия:

табак трубочный, курительный, жевательный, нюхательный, кальянный (за исключением табака, используемого в качестве сырья для производства табачной продукции) сигары;

2 000 руб.

2 000 руб.

2 772 руб.

за 1 кг

сигариллы

2 112 руб.

2 207 руб.

2.671 руб.

за 1 000 штук

сигареты без фильтра, папиросы

1 250 руб

1 420 руб.

1718 руб.

за 1 000 штук + 9 процента расчетной стоимости, исчисляемой исходя из максимальной розничной цены, но не менее 1 250 рублей за 1 000 штук

за 1 000 штук + 9,5 процента расчетной стоимости, исчисляемой исходя из максимальной розничной цены, но не менее 1 600 рублей за 1 000 штук

за 1000 шт. + 14,5% расчетной стоимости, определяемой исходя из максимальной розничной цены (но не менее 2335 руб. за 1000 шт.)

Автомобили легковые с мощностью двигателя до 67,5 кВт (90 л.с.) включительно

0 руб.

0 руб.

0 руб.

за 0,75 кВт (1 л.с.)

Автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 67,5 кВт (90 л.с.) и до 112,5 кВт (150 л.с.) включительно

41 руб.

43 руб.

437 руб.

за 0,75 кВт (1 л.с.)

Автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л.с), мотоциклы с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л.с.)

402 руб.

402 руб.

714 руб.

за 0,75 кВт (1 л.с.)

Мотоциклы с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л.с.)

402 руб.

402 руб.

437 руб.

за 0,75 кВт (1 л.с.)

Автомобильный бензин:

не соответствующий классу 5

13 100 руб.

12 300 руб.

13 100 руб.

за 1 тонну

класса 5

10 130 руб.

7 430 руб.

11 892 руб.

за 1 тонну

Дизельное топливо

5 293 руб.

5 093 руб.

8 258 руб.

за 1 тонну

Моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей

6 000 руб.

5 400 руб.

5400 руб.

за 1 тонну

Прямогонный бензин

13 100 руб.

12 300 руб.

13 100 руб.

за 1 тонну

Бензол, параксилол, ортоксилол

3 000 руб.

2 800 руб.

2800 руб.

за 1 тонну

Авиационный керосин

3 000 руб.

2 800 руб.

2800 руб.

Средние дистилляты

5 293 руб.

5 093 руб.

8662 руб.

за 1 тонну

Источник: сайт Федеральной налоговой службы РФ ссылка https://www.nalog.ru/rn77/

Приложение 3

Таблица 3

Общие условия определения налоговой базы

Налоговая база Сумма всех доходов, Сумма налоговых

По НДФЛ = подлежащих - вычетов

налогообложению

1. Стандартные вычеты.

2.Социальные вычеты.

3.Имущественные вычеты.

4.Профессиональные вычеты.

Все вычеты уменьшают сумму дохода, облагаемую исключительно по ставке 13 %.

Если сумма налоговых вычетов в налоговом периоде окажется больше суммы доходов, облагаемых 13%-ой ставкой, налоговая база принимается, равной нулю.

На следующий налоговый период разница между суммой налоговых вычетов и суммой доходов в этом налоговом периоде не переносится, за исключением имущественного вычета по суммам, израсходованным на новое строительство, приобретение жилого дома или квартиры.

Источник: Майбуров И.А.. - Налоги и налогообложение/ Майбуров И.А- 4-е изд. - М.: юнити-дана, 2011- С.319.

Приложение 4

Таблица 4

Объект налога на добычу полезных ископаемых и состав ДПИ

Объект налога на добычу полезных ископаемых

Источник: Майбуров И.А.. - Налоги и налогообложение/ Майбуров И.А- 4-е изд. - М.: юнити-дана, 2011- С.405.

Таблица 5

Ставки налога при заборе воды из поверхностных

и подземных водных объектов

Экономический район

Бассейн реки, озера

Налоговая ставка в руб. за 1000 м3 воды, забранной

из поверхностных водных объектов

из подземных водных объектов

Северный

Волга

300

384

Северная Двина

258

312

Центрально-Черноземный

Дон

336

402

Северо-Кавказский

Кубань

480

570

Терек

468

558

Восточно-Сибирский

Енисей

243

306

Лена

252

306

Источник: Пансков, В. Г., Т. А. Левочкина. Налоги и налогообложение / В. Г. Пансков, Т. А. Левочкина. — М.: Издательство Юрайт, 2015.- С. 442.

Приложение 5

Таблица 6

Ставки налога при заборе воды из территориального моря РФ и внутренних морских вод

Море

Налоговая ставка в руб. за 1000 м3 морской воды

Азовское

14,88

Черное

14,88

Восточно-Сибирское

4,44

Чукотское

4,32

Источник: Пансков, В. Г., Т. А. Левочкина. Налоги и налогообложение / В. Г. Пансков, Т. А. Левочкина. — М.: Издательство Юрайт, 2015.- С. 443.

Таблица 7

Ставки налога при использовании акватории поверхностных водных объектов (за исключением лесосплава в плотах и кошелях)

Экономический район

Налоговая ставка (тыс. рублей в год) за 1 км2 используемой акватории

Северный

32,16

Северо-Западный

33,96

Волго-Вятский

29,04

Восточно-Сибирский

28,20

Источник: Пансков, В. Г., Т. А. Левочкина. Налоги и налогообложение / В. Г. Пансков, Т. А. Левочкина. — М.: Издательство Юрайт, 2015.- С. 443.

Приложение 6

Таблица 8

Ставки налога при использовании акватории территориального моря РФ и внутренних морских вод

Море

Налоговая ставка (тыс. руб. в год) за 1 км2 используемой акватории

Белое

27,72

Черное

49,80

Чукотское

14,04

Японское

38,52

Источник: Пансков, В. Г., Т. А. Левочкина. Налоги и налогообложение / В. Г. Пансков, Т. А. Левочкина. — М.: Издательство Юрайт, 2015.- С. 443.

Таблица 9

Ставки налога при использовании водных объектов без забора воды для целей гидроэнергетики

Бассейн реки, озера, моря

Налоговая ставка в руб. за 1000 кВт·ч электроэнергии

Нева

8,76

Реки бассейна Баренцева

8,76

Енисей

13,70

Кубань

8,88

Бассейн озера Байкал и река Ангара

13,20

Источник: Пансков, В. Г., Т. А. Левочкина. Налоги и налогообложение / В. Г. Пансков, Т. А. Левочкина. — М.: Издательство Юрайт, 2015.- С. 444.

Приложение 7

Таблица 10

Ставки налога при использовании водных объектов для целей лесосплава в плотах и кошелях

Бассейн реки, озера, моря

Налоговая ставка в руб. за 1000 м3 сплавляемой в плотах и кошелях древесины на каждые 100 км сплава

Реки бассейнов ладожского и Онежского озер и озера ильмень

1705,2

Амур

1476,0

Волга

1636,8

Енисей

1582,2

Источник : Пансков, В. Г., Т. А. Левочкина. Налоги и налогообложение / В. Г. Пансков, Т. А. Левочкина. — М.: Издательство Юрайт, 2015.- С. 438.

Приложение 8

Таблица 11

Государственные пошлины

Вид пошлины

Объект обложения

Судебная

Запросы, ходатайства и жалобы, подаваемые в Конституционный Суд РФ (5 видов, ст. 333.23 НК РФ). Исковые и иные заявления и жалобы, подаваемые в арбитражные суды (13 видов, ст. 333.21 НК РФ). Исковые и иные заявления и жалобы, подаваемые в суды общей юрисдикции и мировым судьям (14 видов, ст. 333.19 НК РФ)

Нотариальная

Нотариальные действия (26 видов, ст. 333.24 НК РФ)

Регистрационная

Государственная регистрация актов гражданского состояния (7 видов, ст. 333.26 НК РФ). Государственная регистрация программы для ЭВМ, базы данных и топологии интегральной микросхемы (7 видов, ст. 333.30 НК РФ). Государственная регистрация юридических лиц, физических лиц — предпринимателей и прочая государственная регистрация (126 видов, ст. 333.33 НК РФ)

Административная

Выдача документов, связанных с приобретением гражданства (выходом из гражданства), въездом в Россию (выездом из России) (26 видов, ст. 333.28 НК РФ). Осуществление федерального пробирного надзора (6 видов, ст. 333.31 НК РФ

Источник: Миляков Н.В.- Налоговое право/ Миляков Н.В- М.: ИНФРА-М, 2008. – С. 211.

  1. Д. Г. Черника, Ю. Д. Шмелева. — Налоги и налогообложение/ Д. Г. Черника, Ю. Д. Шмелева.-2-е изд., перераб. и доп. — М.: Издательство Юрайт, 2015. — С.7. ↑

  2. Л. И. Гончаренко.- Налоги и налоговая система Российской Федерации/ Л. И. Гончаренко. — М.: Издательство Юрайт, 2014. — С. 19. ↑

  3. Романовского М. В., Врублевской О. В.- Налоги и налогообложение/ Романовского М. В., Врублевской О. В - СПБ – М.: Питер, 2000. – С. 5. ↑

  4. Д. Г. Черника, Ю. Д. Шмелева. — Налоги и налогообложение/ Д. Г. Черника, Ю. Д. Шмелева.-2-е изд., перераб. и доп. — М.: Издательство Юрайт, 2015.- С. 28. ↑

  5. Пансков, В. Г., Т. А. Левочкина. Налоги и налогообложение / В. Г. Пансков, Т. А. Левочкина. — М.: Издательство Юрайт, 2015.- С. 7. ↑

  6. Романовского М. В., Врублевской О. В.- Налоги и налогообложение / Романовского М. В., Врублевской О. В.-СПБ – М.: Питер, 2000. – С. 22. ↑

  7. Марчева И.А. - Налоги и налогообложение / Марчева И.А. - Налоги и налогообложение –М.: Нижегородский госуниверситет, 2012. – С. 12 . ↑

  8. Романовского М. В., Врублевской О. В.- Налоги и налогообложение / Романовского М. В., Врублевской О. В.-СПБ – М.: Питер, 2000. – С. 23. ↑

  9. Алексейчева Е. Ю. - Налоги и налогообложение / Е. Ю. Алексейчева, Е. Ю. Куломзина, М. Д. Магомедов. — М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К°», 2017. — С. 29. ↑

  10. Куликов, Н.И- Налоги и налогообложение / Н.И. Куликов, М.А. Куликова, Н.П. Назарчук. – М.: Изд-во ФГБОУ ВПО «ТГТУ», 2013. – С.48. ↑

  11. Перов А.В., Толкушкин А.В. - Налоги и налогообложение/ Перов А.В., Толкушкин А.В. - П27— М.: Юрайт-Издат, 2005. — С.43. ↑

  12. Алексейчева Е. Ю. - Налоги и налогообложение / Е. Ю. Алексейчева, Е. Ю. Куломзина, М. Д. Магомедов. — М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К°», 2017.- С. 33. ↑

  13. Е.Г. Ефимова, Е.Б. Поспелова - Налоги и налогообложение / Е.Г. Ефимова, Е.Б. Поспелова – М.: МИИР, 2014. – С 49. ↑

  14. Панасиков В.Г. Налогообложение в Российской Федерации/ Панасиков В.Г.: Учебник.- М.: ПРОСПЕКТ, 2008. – С. 120. ↑

  15. Е.Г. Ефимова, Е.Б. Поспелова - Налоги и налогообложение / Е.Г. Ефимова, Е.Б. Поспелова – М.: МИИР, 2014. – С 252. ↑

  16. Семичева Н.И. Финансовое право/ Семичева Н.И.-Учебник. – М.: Юнити –Дана, 2006. – 135 с. ↑

  17. Алексейчева Е. Ю. - Налоги и налогообложение / Е. Ю. Алексейчева, Е. Ю. Куломзина, М. Д. Магомедов. — М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К°», 2017.- С. 132. ↑

  18. Перов А.В., Толкушкин А.В. - Налоги и налогообложение/ Перов А.В., Толкушкин А.В. - П27— М.: Юрайт-Издат, 2005. — С.300. ↑

  19. Романовского М. В., Врублевской О. В.- Налоги и налогообложение / Романовского М. В., Врублевской О. В.-СПБ – М.: Питер, 2000. – С. 130. ↑

  20. Марчева И.А.- Налоги и налогообложение / Марчева И.А.- М-72- М.: Нижний Новгород: Нижегородский госуниверситет, 2012. – С. 39. ↑

  21. Майбуров И.А.. - Налоги и налогообложение/ Майбуров И.А- 4-е изд. - М.: юнити-дана, 2011- С.299. ↑

  22. Майбуров И.А.. - Налоги и налогообложение/ Майбуров И.А- 4-е изд. - М.: юнити-дана, 2011- С.319. ↑

  23. Марчева И.А.- Налоги и налогообложение / Марчева И.А.- М-72- М.: Нижний Новгород: Нижегородский госуниверситет, 2012. – С. 27. ↑

  24. Майбуров И.А.. - Налоги и налогообложение/ Майбуров И.А- 4-е изд. - М.: юнити-дана, 2011- С.401. ↑

  25. Алексейчева Е. Ю. - Налоги и налогообложение / Е. Ю. Алексейчева, Е. Ю. Куломзина, М. Д. Магомедов. — М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К°», 2017.- 180-190 С ↑

  26. Майбуров И.А.. - Налоги и налогообложение/ Майбуров И.А- 4-е изд. - М.: юнити-дана, 2011- С.299. ↑

  27. Алексейчева Е. Ю. - Налоги и налогообложение / Е. Ю. Алексейчева, Е. Ю. Куломзина, М. Д. Магомедов. — М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К°», 2017.- 180-190 С. ↑

  28. Пансков, В. Г., Т. А. Левочкина. Налоги и налогообложение / В. Г. Пансков, Т. А. Левочкина. — М.: Издательство Юрайт, 2015.- С. 438. ↑

  29. Алексейчева Е. Ю. - Налоги и налогообложение / Е. Ю. Алексейчева, Е. Ю. Куломзина, М. Д. Магомедов. — М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К°», 2017.- 180-190 С. ↑

  30. Миляков Н.В.- Налоговое право/ Миляков Н.В- М.: ИНФРА-М, 2008. – С. 211. ↑

  31. ? Марчева И.А. - Налоги и налогообложение / Марчева И.А. - М-72- М.: – Нижний Новгород: Нижегородский госуниверситет, 2012. – С. 12. ↑

  32. Меpкулова Т. А Налогообложение: учебное пособие / Т. А. Меркулова. –. М52 - Ульяновск: УлГТУ, 2005. – С. 95. ↑

  33. Филина, Фаина Николаевна. - Налоги и налогообложение в Российской Федерации / Ф. Н. Филина.– М. : ГроссМедиа : РОСБУХ, 2009. – С. 306. ↑

  34. Пансков, В. Г., Т. А. Левочкина. Налоги и налогообложение / В. Г. Пансков, Т. А. Левочкина. — М.: Издательство Юрайт, 2015.- С. 476. ↑

  35. Меpкулова Т. А Налогообложение: учебное пособие / Т. А. Меркулова. –. М52 - Ульяновск: УлГТУ, 2005. – С. 101. ↑

  36. Перов А.В., Толкушкин А.В. П27 - Налоги и налогообложение/ Перов А.В., Толкушкин А.В.— М.: Юрайт-Издат, 2005. — С. 626. ↑

  37. Меpкулова Т. А Налогообложение: учебное пособие / Т. А. Меркулова. –. М52 - Ульяновск: УлГТУ, 2005. – С. 105. ↑

  38. Перов А.В., Толкушкин А.В. П27 - Налоги и налогообложение/ Перов А.В., Толкушкин А.В.— М.: Юрайт-Издат, 2005. — С. 681. ↑

  39. Романовского М. В., Врублевской О. В.- Налоги и налогообложение/ Романовского М. В., Врублевской О. В - СПБ – М.: Питер, 2000. – С. 5. ↑

  40. Пансков, В. Г., Т. А. Левочкина. Налоги и налогообложение / В. Г. Пансков, Т. А. Левочкина. — М.: Издательство Юрайт, 2015.- С. 491. ↑

  41. Алексейчева Е. Ю. - Налоги и налогообложение / Е. Ю. Алексейчева, Е. Ю. Куломзина, М. Д. Магомедов. — М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К°», 2017.- С. 33. ↑

  42. Миляков Н.В.- Налоговое право/ Миляков Н.В- М.: ИНФРА-М, 2008. – С. 84. ↑

  43. Романовского М. В., Врублевской О. В.- Налоги и налогообложение/ Романовского М. В., Врублевской О. В - СПБ – М.: Питер, 2000. – С. 5. ↑

  44. Алексейчева Е. Ю. - Налоги и налогообложение / Е. Ю. Алексейчева, Е. Ю. Куломзина, М. Д. Магомедов. — М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К°», 2017.- 54. ↑

  45. Миляков Н.В.- Налоговое право/ Миляков Н.В- М.: ИНФРА-М, 2008. – С. 66. ↑

  46. Пансков, В. Г., Т. А. Левочкина. Налоги и налогообложение / В. Г. Пансков, Т. А. Левочкина. — М.: Издательство Юрайт, 2015.- С. 48. ↑

  47. Толкушкин А.В. - Энциклопедия российского и международного налогообложения./ Толкушкин А.В. -Т52 — М.: Юристъ, 2003. — С. 432. ↑

  48. Алексейчева Е. Ю. - Налоги и налогообложение / Е. Ю. Алексейчева, Е. Ю. Куломзина, М. Д. Магомедов. — М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К°», 2017.- 36. ↑

  49. Романовского М. В., Врублевской О. В.- Налоги и налогообложение/ Романовского М. В., Врублевской О. В - СПБ – М.: Питер, 2000. – С. 33. ↑

  50. Мусаева Х.М.- Формирование и развитие налогового федерализма в РФ: проблемы и перспективы. //Налоги и налогообложение.2012-№ 4(94)- с.85. ↑

  51. Алексейчева Е. Ю. - Налоги и налогообложение / Е. Ю. Алексейчева, Е. Ю. Куломзина, М. Д. Магомедов. — М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К°», 2017.- 39. ↑

  52. Пансков, В. Г., Т. А. Левочкина. Налоги и налогообложение / В. Г. Пансков, Т. А. Левочкина. — М.: Издательство Юрайт, 2015.- С. 54. ↑

  53. Косолапов А.И.- Налоги и налогообложение / Косолапов А.И. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К)», 2005.- С. 135. ↑

Смотрите также файлы