Файл: Финансовый анализ бухгалтерского баланса предприятия (формирование показателей бухгалтерского баланса).pdf

Таким образом, необходимо разработать и внедрить на предприятии ООО «Форест Трейд» следующие меры по повышению эффективности формирования показателей бухгалтерского баланса и укреплению финансового состояния:

1. Для улучшения финансового состояния необходимо на предприятии внедрить новый вид услуги: производство и продажа мебельной продукции.

Предприятие начнёт производить корпусную мебель среднего ценового сегмента (это офисная мебель, кухни, шкафы и прочие). Предприятие будет осуществлять деятельность по принципу неполного цикла, то есть подготовкой сырья будут заниматься поставщики, предприятие будет производить готовые панели под сборку согласно разработанным чертежам. Для запуска проекта будут использоваться собственные средства, что даст дополнительное преимущество по формированию ценовой политику и более краткий срок окупаемости.

Предварительный перечень ассортимента производимой продукции будет такой:

• кухни, фасады для кухонь;
• шкафы, тумбы, полки, ящики, столы обеденные, стулья, табуреты;
• офисная мебель – компьютерные столы, полки, шкафы для документов.

Целевая группа:

• конечные потребители (розница) – активные деловые люди со средним доходом, которые обновляют мебель раз в 2−3 года;
• конечные потребители (опт) – крупные государственные предприятия, гостиницы, рестораны, офисные центры и прочее;
• посредники − специализированные магазины мебели, предметов интерьера, дизайнерские студии.

Будут производиться модели сборных шкафов, тумб, столов и кухни и другая корпусная мебель под заказ по требуемым размерам и конфигурации. На производстве будут обрабатываться закупленные готовые деревостружечные и МДФ − плиты под заданные лекала с установкой соответствующей фурнитуры с доставкой потребителю и сборкой на месте.

Производственное помещение и офис уже имеются у предприятия ООО «Форест Трейд».

2. Для улучшения финансового состояни на предприятии и повышении прибыли необходимо разработать эффективную рекламную кампанию. В качестве рекламных источников предлагается

• создать рекламные проспекты, буклеты, прайс-листы;
• рекламные вывески с преимуществами данного предприятия над другими;
• использовать средства массовой информации для рекламы своего предприятия: реклама на радио (аудиореклама), в газетах местных и региональных;
• использовать подвижную рекламу на бортах автомобилей, автобусов, в магазинах

Таблица 25

Затраты на рекламную кампанию ООО «Форест Трейд» на 2018 год

Из расчетов проведенных в таблицы 25, можно сделать вывод, что затраты на рекламу предприятия, за год составят 481 тыс. руб.

3. Для стимулирования покупательского спроса в ООО «Форест Трейд» необходимо разработать эффективную ценовую политику.

Для клиентов можно предложить следующие цены:

• по предоплате (предлагать цену ниже, чем у конкурентов).
• по факту (цены на уровне цен конкурентов).
• накопительные скидки – зависят от объемов или возможности отсрочки платежа, но только для давних приоритетных клиентов. Обычно это скидки в размере 5-8%. Для тех покупателей, в которых предприятие заинтересовано, могут применяться специальные скидки (эти скидки являются коммерческой тайной сделки).
• при заказе продукции на сумму 100-150 тыс.руб. – скидка 5%
• при заказе продукции на сумму 160-250 тыс.руб. – 7%
• при закзае продукции на 260-500 тыс.руб. – скидка 10%
• при заказе продукции свыше 500 тыс.руб. – скидка 12% и более.

4. Снижение дебиторской задолженности. На рисунке представлены основные меры по снижению дебиторской задолженности.

СНИЖЕНИЕ ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ

создать политику оценки кредитоспособности потребителей и избегать дебиторов с повышенным риском неоплаты

снижение на 3%

время от времени пересматривать предельную сумму услуг в кредит исходя из экономического положения потребителей и своего собственного

снижение на 3%

часто проводить анализ и ранжирование потребителей исходя из объемов закупок, истории кредитных взаимоотношений и предлагаемых условий оплаты

снижение на 2%

характеризовать срок просроченных платежей на счетах дебиторов, сравнивая этот срок со средним по отрасли, с данными у конкурентов и с показателями прошедших лет

снижение на 2%

осуществлять прогноз дебиторской задолженности для своевременного раскрытия негативных тенденций и принятия подходящих мер для их устранения

снижение на 3%

предоставлять бонусы за сокращение сроков оплаты текущей задолженности (спонтанное финансирование) и напротив, применять гибкое ценообразование для защиты фирмы от инфляционных убытков

снижение на 2%

Рисунок 12. Мероприятия по снижению дебиторской задолженности в ООО «Форест Трейд» в 2018 году

В результате дебиторская задолженность снизится на 15% и составит: 9905 - 15% = 8420 тыс.руб.

5. Эффективность работы компании находится в прямой зависимости от состояния кредиторской задолженности. Следует регулярно проводить её анализ любыми доступными методами, а также контролировать процесс погашение долгов. Все это имеет прямое отношение к итоговым результатам, выраженным в виде величины полученной прибыли.

Некачественное управление финансами может привести к крайнему варианту, когда предприятие не в состоянии расплачиваться по счетам. Когда расчёты производятся на основании приблизительных данных, происходит замедление оборачиваемости денежных средств, и кредиторская задолженность становится просроченной. Не каждый кредитор может ждать бесконечно или простить долг, чаще бывает так, что он упорно хочет добиться возвращения своих денег.

Если никакие меры воздействия (просьбы, напоминания, деловые переговоры, реструктуризация долга) не повлияли на должника, кредитор обращается в суд. К заявлению о возврате заёмных средств он прилагает документы, подтверждающие факт нарушения финансовых обязательств со стороны должника. Руководителю компании следует учесть, насколько важен имидж предприятия. От уровня репутации в огромной мере зависит успех бизнеса. Доведение отношений с кредиторами до последней черты, за которой следуют судебные тяжбы, означает выставить себя на рынке в неприглядном свете.

Кроме потери авторитета, а, значит, и своих клиентов, приходится нести дополнительные финансовые потери: судебные издержки, штрафы. За крупные суммы невыплаты по кредитам применяется уголовная ответственность.

Поэтому ООО «Форест Трейд» необходимо разработать и внедрить следующие мероприятия по снижению кредиторской задолженности:

• уменьшить кредиторскую задолженность с помощью активизации работы с кредиторами – 5%
• наиболее тщательно наблюдать за структурой и динамикой кредиторской задолженности – 5%;
• вести постоянный мониторинг, то есть исследования, состояния кредиторской задолженности – 4%%
• вовремя выявлять и уничтожать неблагоприятные тенденции – 4%;
• постоянно осуществлять контроль за состоянием расчетов с клиентами и поставщиками по просроченным задолженности – 2%.

В результате предложенных мероприятий кредиторская задолженность снизится на 20% и составит: 5910 тыс.руб. - 20% = 4728 тыс. руб.

6. В целях внедрения системы планирования, учета и контроля за состоянием запасов предлагается ввести должность экономиста в финансовую службу. В его обязанности будет входить осуществлять на основе заявок всех служб планирование объема запасов на год, помесячная разбивка планового объема закупок, контроль за исполнением плана закупки, анализ состояния запасов.

Этот специалист будет полностью контролировать состояние запасов на предприятии, анализировать эффективность их использования. Контроль за состоянием запасов должны вести и начальник финансовой службы, и заместитель директора предприятия. В результате предлагаемого мероприятия у предприятия появится система планирования, учета, контроля за состоянием запасов.

В таблице 26 представим основные запасы, которые можно будет распродавать со скидкой 20% в ООО «Форест Трейд»

Таблица 26

Основные запасы, которые можно будет продать со скидкой в ООО «Форест Трейд» в 2018 году

Размер снижения запасов составит 4199 / 2 = 2099 тысяч рублей. Данные запасы экономист сможет распродавать с 20% скидкой. В результате этого произойдет увеличение денежных средств на 1253 тыс.руб. и составят они 2792 тысяч рублей.

7. Финансовую устойчивость предприятия можно также повысить путем увеличения уровня собственного капитала и сокращения заемного капитала. Самый распространенный механизм увеличения собственного капитала заключается в получении прибыли.

Эффективность использования основных фондов можно повысить с помощью:

Таблица 27

Распродажа основных средств в ООО «Форест Трейд»

В результате предложенных мероприятия в ООО «Форест Трейд» основные средства сократятся на 30% и составят: 3348 – 30% = 2347 тыс.руб.

Так же собственный капитал можно увеличить путем дооценки основных средств, либо эмиссии акций. Необходимо также повысить долю собственных средств в источниках финансирования, за счет рационального распределения прибыли и сократить отток собственных средств в дебиторскую задолженность, посредством комплексного подхода изучения заказчика, использования современных схем и средств расчетов.

В результате собственный капитал может увеличиться на 10% и составить: 5131 + 10% = 5644 тыс.руб.

Для того чтобы компании расплатиться по долгам, ей необходимо определенное количество денежных средств, следовательно, исполнение обязательств неразрывно связано с денежным потоком. Обязательства можно понизить за счет мобилизации денежного потока. При понижении уровня обязательств повысятся чистые активы. Мобилизацию денежного потока можно провести с помощью ускорения сбора дебиторской задолженности. Вторым способом снижения заемного капитала является реструктуризация обязательств. Все процедуры реструктуризации сводятся либо к переводу заемного капитала в акционерный, либо к пролонгации заемного капитала, либо к новации (замены одного обязательства другим).

Таким образом, долгосрочные заемные средства могут снизится на 30% и составить: 4033 – 65% = 1369 тысяч рублей.

Далее проследим как изменятся статьи баланса ООО «Форест Трейд» после внедрения мероприятий, для этого в таблице 28 прогнозный баланс на 2018 год для ООО «Форест Трейд»

Таблица 28

Прогнозный ООО «Форест Трейд» на 2018 год