Файл: Коммерческая деятельность оптового торгового предприятия и ее совершенствование.pdf

Продолжение табл. 1

Выручка ООО «Трейд-плюс» в 2015-2017 гг. увеличивалась: на 8,87 % в 2016 г. и на 4,23 % в 2017 г. Причиной увеличения выручки стало как увеличение объема продаж, так и рост цен на продукцию, вызванный повышением курса доллара и евро.

Увеличение фонда оплаты труда на предприятии в 2017 г. произошло как за счет роста численности работников, так и по причине увеличения среднегодовой заработной платы персонала ООО «Трейд-плюс».

Увеличение фондоотдачи на 6,11% в 2016 г. и на 3,90% в 2017 г. свидетельствует о повышении эффективности использования основных фондов ООО «Трейд-плюс».

Также согласно табл.1, выросли и показатели рентабельности ООО «Трейд-плюс» в 2017 г., что положительно характеризует деятельность предприятия, означает рост доходности бизнеса.

Далее проведем анализ использования персонала и фонда заработной платы. В начале анализа использования персонала ООО «Трейд-плюс» выполним оценку обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами (табл.2):

Среднесписочная численность персонала ООО «Трейд-плюс» в 2015-2017 гг. изменялась незначительно: снизилась в 2016 г. на 2 чел. и выросла в 2017 г. на 3 чел. Изменения происходили среди специалистов и рабочих предприятия. Штат руководителей и служащих был стабилен в течение 2015-2017 гг.

Таблица 2

Анализ обеспеченности ООО «Трейд-плюс» персоналом в 2015-2017 гг., чел. [составлено автором]

Далее выполнен анализ структуры персонала ООО «Трейд-плюс»(табл 3):

Таблица 3

Анализ структуры персонала ООО «Трейд-плюс»в 2015-2017 гг., % [составлено автором]

В структуре персонала ООО «Трейд-плюс» преобладают такие категории как «служащие» и «специалисты», что связано с тем, что деятельность предприятия, прежде всего, предусматривает работу с клиентами. Удельный вес служащих сократился в 2017 г. на 1,80%, а доля специалистов выросла на 1,52%.

Далее необходимо рассчитать показатели движения персонала ООО «Трейд-плюс» (табл.4):

Таблица 4

Анализ показателей динамики и движения персонала ООО «Трейд-плюс» в 2015-2017 гг., ед. [составлено автором]

В 2017 г. на 0,04 вырос коэффициент оборота по приему персонала, что связано с увеличением численности работников ООО «Трейд-плюс». В целом состав работников ООО «Трейд-плюс» в 2015-2017 гг. был достаточно стабильным, что подтверждается значениями коэффициента постоянства в 2015-2017 гг., приближающимися к 1.

Далее выполнен анализ фонда оплаты труда ООО «Трейд-плюс» (табл.5).

В 2016 г. фонд оплаты труда ООО «Трейд-плюс» вырос на 1,40% по сравнению с предыдущим годом, а в 2017 г. – на 10,88%. Это связано как с ростом численности персонала (в 2017 г.), так и с увеличением среднегодовой заработной платы на предприятии.

На предприятии применяется сдельная оплата труда (для менеджеров отдела продаж), а также оплата по тарифным ставкам (окладам) для всех остальных сотрудников.

Необходимо также оценить эффективность использования персонала и фонда оплаты труда в ООО «Трейд-плюс» (табл.6).

Таблица 5

Анализ фонда оплаты труда ООО «Трейд-плюс» в 2015-2017 гг., тыс.руб [составлено автором]

Сравнение динамики выработки и среднегодовой заработной платы показывает, что темпы роста выработки в 2017 г. (99,49%) были меньше темпов роста заработной платы (105,84%), на основании чего можно сделать вывод о неэффективном использовании персонала в ООО «Трейд-плюс» в 2017 г.

В процессе коммерческой деятельности ООО «Трейд-плюс» происходит непрерывный кругооборот капитала, изменяются наличие и потребность в финансовых ресурсах и, следовательно, изменяется финансовое состояние организации. В свою очередь финансовое состояние организации, его стабильность зависят от результатов коммерческой деятельности. Поскольку извлечение прибыли является основной целью деятельности коммерческих организаций, то финансовое состояние организации находится в прямой зависимости от уровня управления, определяющим результаты коммерческой деятельности организации.

Таблица 6

Анализ эффективности использования персонала ООО «Трейд-плюс» в 2015-2017 гг. [составлено автором]

Показатели эффективности использования основных фондов приведены в таблице 7.

Таблица 7

Показатели эффективности использования основных фондов ООО «Трейд-плюс» за 2015-2017 гг., тыс. руб [составлено автором]

Показатель фондоотдачи в 2017 году составил 74,24 тыс руб В аналогичном периоде 2016 г. этот показатель был выше и составлял 170,71 тыс. руб Такое изменение показывает, что в 2017 г. по сравнению с 2016 годом каждый рубль, инвестированный в основные средства, приносит меньше выручки на 96,47 тыс. руб. Снижение показателя фондоотдачи свидетельствует о снижении эффективности деятельности предприятия.

Общая величина оборотных средств ООО «Трейд-плюс» в 2015-2017 гг. увеличивалась. Наиболее высокий прирост отмечен в 2016 г. (10,70%). В 2017 г. наиболее существенно выросла дебиторская задолженность (на 15,84%).

Далее в табл.8 выполнен расчет и анализ показателей деловой активности ООО «Трейд-плюс».

Все коэффициенты деловой активности ООО «Трейд-плюс» в 2015-2017 гг. снижались, за исключением продолжительности операционного цикла. Сокращение коэффициента ресурсоотдачи на 19,97% в 2017 г. в сравнении с 2015 г. характеризует понижение эффективности управления имуществом в ООО «Трейд-плюс». Снижение коэффициентов оборачиваемости запасов и затрат, а также мобильных средств свидетельствует о замедлении оборачиваемости соответствующих активов предприятия.

Уменьшение коэффициентов оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности на 31,80% и 19,90% соответственно в 2017 г. по сравнению с 2015 г. отражает неэффективность контроля задолженности предприятия, наличие нарушений договорной дисциплины.

Увеличение продолжительности операционного цикла на 41,89% в 2017 г. в сравнении с 2016 гг. для ООО «Трейд-плюс» означает, что выросло время от вложения средств в текущую деятельность предприятия до их поступления на расчетный счет в виде выручки. Таким образом, данная ситуация может быть оценена как неблагоприятная для финансового состояния ООО «Трейд-плюс», т.к. может привести к росту дебиторской задолженности и снижению платежеспособности ООО «Трейд-плюс».

Таблица 8

Анализ показателей деловой активности ООО «Трейд-плюс» в 2015-2017 гг. [составлено автором]