Файл: Формирование и использование финансовых ресурсов к ИП Мартемьянов О.Б. оммерческих организаций.pdf
Добавлен: 25.06.2023
Просмотров: 146
Скачиваний: 5
СОДЕРЖАНИЕ
1. ФИНАНСОВЫЕ РЕСУРСЫ ПРЕДПРИЯТИЯ: ИХ ФОРМИРОВАНИЕ И ИСПОЛЬЗОВАНИЕ
1.1 Формирование, состав и характеристика финансовых ресурсов предприятия
1.2. Мобилизация финансовых ресурсов и их использование
2. АНАЛИЗ ФОРМИРОВАНИЯ И ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ФИНАНСОВЫХ РЕСУРСОВ ИП МАРТЕМЬЯНОВ О.Б.
2.1. Краткая характеристика предприятия
2.3. Оценка платежеспособности и устойчивости экономического состояния организации
Грузчики
Рис.1. Организационная структура ИП Мартемьянов О.Б.
ИП Мартемьянов О.Б. осуществляет общее руководство, занимается поиском новых поставщиков, альтернативного товара по более низким закупорочным ценам.
Коммерческий директор отслеживает остатки товара, делает заявки заводам-поставщикам, контролирует состояние дебиторской задолженности клиентов, координирует работу магазинов, подготавливает необходимую документацию (договоры на поставку, прайс-листы продукции), также отслеживает динамику продажи каждого вида продукции, при этом обращает внимание магазинов на плохо продаваемою продукцию. Подчиненные ему операторы осуществляют приёмку заявок, как от магазинов хозяйствующего субъекта, его торговых представителей, так и непосредственно от самих клиентов, подготовку накладных документов, приём выручки у магазинов и торговых представителей, а также фиксацию платежей в электронной базе ИП Мартемьянов О.Б..
Бухгалтер осуществляет подготовку платёжных документов, организует отражение поступающей продукции в компьютерной базе хозяйствующего субъекта, производит расчёт заработной платы каждого работника.
Управляющие магазинами координируют процесс оптово-розничной торговли, подают информацию об остатках товаров операторам, предоставляют сведения о состоянии дебиторской задолженности клиентов. В непосредственном подчинении управляющих магазинами находятся продавцы и торговые представители, подсобные рабочие.
Торговые представители осуществляют строго по утверждённому маршруту обход торговых точек, выполняют сбор заявок и денежных средств за ранее привезённый товар, направляют заявки оператору.
Управляющий складом обрабатывает заявки магазинов и торговых агентов, определяет оптимальный маршрут каждого автомобиля для организации отгрузки товара в торговых точках и, исходя из этого, - порядок загрузки автотранспорта. В его обязанности входит также приёмка товара от поставщиков, организация оперативной выгрузки автотранспорта, проверка качества поступающего товара на склады ИП Мартемьянов О.Б., контроль запасов и сроков реализации товаров.
Грузчики должны строго выполнять все распоряжения управляющего складом, своевременно загружать и выгружать товар в автотранспорт и на склад. Водители-экспедиторы обеспечивают доставку товара в магазины ИП Мартемьянов О.Б. или к потребителю строго по утверждённому маршруту и строго к определённому времени.
2.2. Аналитический обзор основных экономических показателей, имущественного положения и источников средств ИП Мартемьянов О.Б.
Масштабы деятельности ИП Мартемьянов О.Б., его развитие и эффективность финансовой деятельности проявляются в состоянии и динамике основных показателей, представленных в таблице 1.
Таблица 1.
Основные экономические показатели деятельности ИП Мартемьянов О.Б.
Годы |
Отклонения |
|||
2014 |
2015 |
абс. |
отн.,% |
|
Выручка от продажи товаров (работ, услуг), тыс.руб. |
170493,8 |
277880,3 |
+107386,5 |
+63,0 |
Себестоимость проданных товаров (работ, услуг), тыс.руб. |
149389,6 |
239661,8 |
+90272,2 |
+60,4 |
Коммерческие расходы, тыс.руб. |
13772,3 |
30015,6 |
+16243,3 |
+117,9 |
Прибыль от продаж, тыс.руб. |
7331,9 |
8202,9 |
+871,0 |
+11,9 |
Чистая прибыль, тыс.руб. |
6624,4 |
7276,2 |
+651,8 |
+9,8 |
Среднесписочная численность, чел. |
24,0 |
23,0 |
+2,0 |
+7,1 |
Фонд оплаты труда, тыс.руб. |
2087,4 |
2661,3 |
+573,9 |
+27,5 |
Среднегодовая заработная плата, тыс.руб. |
87,0 |
115,7 |
+28,7 |
+33,0 |
Производительность труда, тыс. руб. |
6089,1 |
9262,7 |
+3173,6 |
+52,1 |
Стоимость имущества, тыс.руб. |
56205,0 |
89838,0 |
+33633,0 |
+59,8 |
Среднегодовая стоимость основных средств, тыс.руб. |
3875,0 |
4185,5 |
+310,5 |
+8,1 |
Фондоотдача, руб./руб. |
43,9 |
66,4 |
+22,5 |
+51,3 |
Рентабельность продаж, % |
4,3 |
3,0 |
-1,3 |
- |
Рентабельность продукции, % |
4,9 |
3,4 |
-1,5 |
- |
Рентабельность активов, % |
11,8 |
8,1 |
-3,7 |
- |
Таблица 1 демонстрирует рост деловой активности исследуемой компании: выручка в 2015 году на 107386,5 тыс.руб. или на 63 % больше показателя предыдущего года.
Себестоимость проданных товаров возросла примерно в том же темпе (на 60,4 % или 90272,2 тыс.руб.). Сопоставимость темпов прироста оборота и затрат позволяют сделать вывод о том, что повышающая тенденция обеспечивается в основном ростом количественного показателя - объема продаж.
Однако, коммерческие расходы растут большими темпами: в 2015 году по сравнению с 2014 годом эти затраты увеличились более чем в 2 раза. В результате, несмотря на значительный прирост оборота, прибыль от продаж превысила показатель предыдущего года лишь на 871 тыс.руб. или 11,9 %. А под воздействием сальдо прочих доходов и расходов, а также налоговых платежей чистая прибыль возросла только на 651,8 тыс.руб. или на 9,8 %.
Численность работников компании в 2015 году по сравнению с 2014 годом изменилась незначительно – уменьшилась на 1 сотрудника (торгового представителя). А средняя заработная плата работников компании стала выше на 33%, при том что выручка, приносимая одним сотрудником в среднем за год, увеличилась более чем на 52 % (с 6089,1 до 9262,7 тыс.руб.).
Основные фонды представлены транспортными средствами и оргтехникой (торговые помещения и склады используются на условиях аренды). ИП Мартемьянов О.Б. практикует ускоренный способ начисления амортизации, значимо уменьшающий остаточную стоимость основных фондов, но в марте 2015 года ИП Мартемьянов О.Б. приобрел грузовой автомобиль «Газель», поэтому среднегодовая стоимость принадлежащих ей основных средств в целом увеличилась. Активизация деятельности предприятия требует дальнейшего пополнения автопарка, ИП Мартемьянов О.Б. явно начал испытывать дефицит основных средств для бесперебойного ведения финансовой деятельности.
Наращивание оборотов и стабильно прибыльная деятельность ИП Мартемьянов О.Б. обусловили увеличение стоимости активов и собственного капитала компании. Так, стоимость имущества предприятия возросла почти на 60% (на 33633 тыс.руб.).
Однако, чистая прибыль компании растет меньшими темпами, потому показатели рентабельности снизились.
Рентабельность продаж невысока (4,3 % в 2014 году и 3 % в 2015 году) и проявила понижающую тенденцию. Рентабельность активов (имущества) уменьшилась на 3,1 процентных пункта, но осталась на вполне приемлемом уровне – 8,1 %.
Основным источником информации для проведения анализа имущественного положения предприятия является бухгалтерский баланс. Исследовать структуру и динамику имущества и его источников удобно при помощи сравнительного аналитического баланса (таблица 2).
Таблица 2.
Состав имущества ИП Мартемьянов О.Б.
Показатели |
2014 год |
2015 год |
Изменения 2014 года |
Изменения 2015 года |
||||
на начало года, тыс. руб. |
на конец года, тыс. руб. |
на начало года, тыс. руб. |
на конец года, тыс. руб. |
абс., тыс. руб. |
отн., % |
абс., тыс. руб. |
отн., % |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
1.Всего имущества |
28428 |
56205 |
56205 |
89838 |
+27777 |
98 |
+33633 |
60 |
в том числе: |
||||||||
Внеоборотные активы |
||||||||
2.Внеоборотные активы |
4072 |
3935 |
3935 |
4619 |
-137 |
-3 |
684 |
17 |
- то же в % к имуществу |
14 |
7 |
7 |
5 |
-7 |
-50 |
-2 |
-29 |
2.1.Нематериальные активы |
147 |
110 |
110 |
73 |
-37 |
-25 |
-37 |
-34 |
-то же в % к внеоборотным активам |
4 |
3 |
3 |
2 |
-1 |
-25 |
-1 |
-33 |
2.2.Основные средства |
3925 |
3825 |
3825 |
4546 |
-100 |
-3 |
721 |
19 |
-то же в % к внеоборотным активам |
96 |
97 |
97 |
98 |
1 |
1 |
1 |
1 |
Оборотные активы |
||||||||
3.Оборотные (мобильные) средства |
24356 |
52270 |
52270 |
85219 |
27914 |
115 |
32949 |
63 |
- то же в % к имуществу |
86 |
93 |
93 |
95 |
7 |
8 |
2 |
2 |
3.1.Материальные оборотные средства |
9061 |
20171 |
20171 |
24371 |
11110 |
123 |
4200 |
21 |
-то же в % к оборотным средствам |
37 |
39 |
39 |
29 |
2 |
5 |
-10 |
-26 |
3.2.Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения |
543 |
1206 |
1206 |
6 |
663 |
122 |
-1200 |
-100 |
-то же в % к оборотным средствам |
2 |
2 |
2 |
0 |
0 |
0 |
-2 |
-100 |
3.3.Дебиторская задолженность |
13762 |
28546 |
28546 |
57941 |
14784 |
107 |
29395 |
103 |
-то же в % к оборотным средствам |
57 |
55 |
55 |
68 |
-2 |
-4 |
13 |
24 |
3.4.НДС по приобретенным ценностям |
990 |
2347 |
2347 |
2901 |
1357 |
137 |
554 |
24 |
-то же в % к оборотным средствам |
4 |
4 |
4 |
3 |
0 |
0 |
-1 |
-25 |
На протяжении всего аналитического периода наблюдается значительное увеличение валюты баланса предприятия, что является свидетельством динамичного расширения масштабов его деятельности. Так, в течение 2014 года почти в два раза (на 98 %) или на 27777 тыс.руб. возросла стоимость имущества организации, в 2015 году прирост стоимости имущества составил еще 33633 тыс.руб. или 60 %.
Увеличение валюты баланса обеспечено в основном ростом остатков оборотных активов, что является вполне закономерным для торговой организации.
Стоимость внеоборотных средств сравнительно невелика, на конец аналитического периода постоянные активы составляют всего 4619 тыс.руб. Внеоборотные активы имеют незначительный удельный вес в валюте баланса – всего 5 – 14 %, причем наименьшее значение данного показателя наблюдается на конец аналитического периода (01.01.2016г.). Постоянные активы представлены по большей мере основными средствами, стоимость которых колеблется в диапазоне от 3825 до 4546 тыс.руб. Существенных изменений в структуре и динамике внеоборотных активов на протяжении аналитического периода не наблюдается.
Исследуемое предприятие имеет значительные оборотные средства, доля которых доминирует в стоимости всех активов предприятия, что адекватно виду деятельности ИП Мартемьянов О.Б.. Причем свидетельством динамичного развития предприятия является существенное увеличение остатков текущих активов: более чем в два раза (на 115 % или с 24356 до 52270 тыс.руб.) возросла стоимость оборотных средств в течение 2014 года, еще на 63 % или на 32949 тыс.руб. увеличился данный показатель в 2015 году.
Рис. 2. Структура имущества предприятия в 2014 году
Рис. 3. Структура имущества предприятия в 2015 году
В структуре оборотных средств наибольший удельный вес имеют дебиторская задолженность (55 – 68 %) и материальные запасы (29 – 37 %).
Абсолютно ликвидных средств у предприятия сравнительно немного: по состоянию на конец 2015 года – всего 663 тыс.руб., их доля в валюте баланса ничтожна. Для торгового предприятия данный уровень обеспеченности денежными средствами низок и дает основания предположить, что организация периодически испытывает дефицит наличности.