Файл: Анализ и разработка предложений по совершенствованию финансово-хозяйственной деятельности коммерческого банка (на примере ООО «ХКФ Банк»).pdf

ВВЕДЕНИЕ

Главная цель деятельности любого коммерческого банка состоит в извлечении максимальной прибыли при условии стабильности положения банка и продолжительности его деятельности в будущем. Прибыль является конечным финансовым результатом деятельности коммерческого банка и отражает итог всех видов деятельности кредитной организации, всех проводимых ею активных и пассивных операций.

В повышении размера извлекаемой прибыли заинтересованы как менеджмент банка, поскольку рост прибыли создает возможности расширения деятельности банка, увеличения объема его операций и услуг, роста капиталов и резервов, так и государство, собственники банка, клиенты, и контрагенты. В связи с этим все заинтересованные стороны проводят анализ способности кредитной организации к безубыточной деятельности при своевременном выполнении всех взятых ею на себя обязательств.

Целью работы является анализ финансово-хозяйственной деятельности коммерческого банка.

Задачами работы являются:

- рассмотрение теоретических аспектов анализа финансово-хозяйственной деятельности банка;

- организационно-экономическая характеристика ООО «ХКФ Банк»;

- анализ динамики и структуры доходов, расходов, прибыли банка;

- определение резервов роста прибыли и рентабельности ООО «ХКФ Банк» и расчет экономической эффективности от их использования.

Объектом исследования является Общество с ограниченной ответственностью «Хоум Кредит энд Финанс Банк» - один из лидеров российского рынка потребительского кредитования, который с 2008 года планомерно разворачивает свою деятельность в сторону универсального розничного бизнеса и основным источником ресурсов имеет средства населения.

Предметом исследования выступают показатели финансовых результатов деятельности ООО «ХКФ Банк».

Теоретическую основу исследования составили научные труды отечественных и зарубежных экономистов и финансистов в области анализа финансового состояния коммерческого банка, в частности: Л.Т. Гиляровской, Е.П. Жарковской и др., а также статьи в периодической печати, посвященные анализу и оценке финансовых результатов деятельности коммерческого банка, в частности: Н.И. Валенцевой, К.А. Мелеха и др.

Эмпирическую основу исследования составили законодательные и нормативные акты, регулирующие деятельность кредитных финансовых учреждений, официальные статистические данные, аналитические материалы рейтинговых агентств, периодические издания, ресурсы сети Интернет.

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ АНАЛИЗА ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

1.1 Роль, значение и задачи финансово-хозяйственной деятельности банка

Коммерческий банк, согласно Федеральный закон «О банках и банковской деятельности в Российской Федерации», представляет собой - юридическое лицо, которое для извлечения прибыли как основной цели своей деятельности на основании специального разрешения Банка России имеет право осуществлять банковские операции^[1].

Таким образом, законодательно определена коммерческая природа банковской деятельности, направленная на максимизацию прибыли, которая отражает в себе финансовые результаты всех активных и пассивных операций, осуществляемых коммерческим банком.

В данной связи оценка величины прибыли и влияющих на данный финансовый показатель банка факторов выступают одним из основных вопросов финансового анализа и оценки эффективности деятельности кредитной организации^[2].

Следует подчеркнуть, что в отличие от иных коммерческих организаций кредитные организации функционируют также в целях поддержания стабильности и устойчивости банковской системы государства, поэтому обязаны соблюдать установленные экономические нормативы, в итоге большая часть их ресурсов направляется на удовлетворение спроса на ликвидные средства, а меньшая часть – на получение желаемой прибыли^[3].

Прибыль выступает абсолютным показателем, характеризующим результат деятельности коммерческого банка за определенный период. На ее величину оказывают влияние факторы, которые ввиду экономической природы прибыли, представляющей собой разницу между доходами и расходами кредитной организации, делят на факторы, определяющие величину доходов и факторы, определяющие величину расходов^[4].

Наиболее часто встречающиеся направления анализа финансово-хозяйственной деятельности: исследование платежеспособности, финансовой независимости (устойчивости, стабильности), анализ структуры активов и пассивов, деловой активности (оборачиваемости, эффективности использования капитала), рентабельности (прибыльности, доходности), ликвидности.

Гораздо реже исследуются такие вопросы, как оценка потенциального банкротства, эффективность управления денежными потоками, анализ инвестиционной привлекательности, перспективы бизнеса и др.

Различия во взглядах на содержание понятия «финансовое состояние» в целом проявляется в отсутствии единства взглядов и на такие понятия, как платежеспособность, ликвидность, финансовая устойчивость и др. Так, одни исследователи отождествляют ликвидность и платежеспособность, другие говорят об их несовпадении.

Основной целью анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия являются:

1. Оценка динамики движения и состояния состава и структуры активов;

2. Оценка динамики движения, состава, состояния и структуры источников собственного и заемного капитала;

3. Анализ расчетных и абсолютных показателей финансовой устойчивости компании, оценка изменения уровня и выявление тенденции изменения;

4. Анализ платежеспособности компании, ликвидности активов её баланса.

Результатом анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия является:

1. Установленные показатели финансового положения;

2. Выявленные изменения в финансовом состоянии компании в пространственно-временном разрезе;

3. Выявленные основные факторы, которые вызывают изменения в финансовом состоянии;

4. Выводы и прогноз по основным тенденциям изменения финансового состояния компании.

Роль анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия в принятии управленческих решений определяется тем, что субъектами анализа являются экономические службы хозяйствующего субъекта, а также заинтересованные в его деятельности внешние пользователи информации. Каждый субъект анализа изучает информацию, исходя из своих интересов.

Финансовые результаты деятельности кредитной организации выражают эффективность ее функционирования. Так различные стороны производственной и финансовой деятельности кредитной организации получают законченную денежную оценку в системе показателей ее финансовых результатов, которые обобщенно представлены в одной из основных форм ее финансовой отчетности – Отчете о прибылях и убытках^[5].

Система показателей, характеризующих финансовые результаты деятельности коммерческого банка, призвана отразить всесторонне и комплексно итоги его деятельности, адекватно отражающие происходящие в нем экономические процессы. В этом и выражается роль финансовых результатов деятельности банка^[6].

Алгоритм формирования показателей финансовых результатов кредитных организаций определяется принятой системой бухгалтерского учета и используемыми формами официальной бухгалтерской отчетности, устанавливаемыми Банком России^[7].

Анализ банковской деятельности с позиции ее доходности дает возможность менеджменту банка сформировать кредитную и процентную политику, определить менее прибыльные банковские операции и выработать рекомендации, направленные на увеличение доходности банка. Решение этих задач возможно лишь на основе грамотно проведенных финансовых и экономических анализов, рациональном использовании капитала и эффективном механизме управления финансовыми ресурсами^[8].

Комплексную оценку финансового состояния можно получить, учитывая параметры предприятия. Существуют подходы к проведению интегральной оценки, приведены механизмы управления финансовой надежностью. Имеются методы управления, предусматривающие нормализацию показателя финансовой устойчивости посредством составления платежных календарей.

Опыт развития предприятий обусловил формирование систем значений рекомендуемых показателей, определяющих финансовое состояние. Это индикаторы платежеспособности и финансовой надежности.

Доведение их фактических значений до рекомендуемых является важным направлением антикризисного и кризисного менеджмента.

Нерешенной частью проблемы является отсутствие механизмов достижения рекомендуемых значений для показателей, определяющих финансовое состояние, при этом не отрицается возможность использования интегральных. Важной составляющей механизмов должно стать регулирование состава и структуры оборотных средств. Они в наибольшей степени подвергаются управленческим воздействиям в краткосрочном периоде.

В настоящее время особенно актуальным становится управление финансами предприятия в так называемом режиме самофинансирования. Под режимом самофинансирования мы будем понимать режим, при котором предприятие не использует банковские кредиты, а финансируется за счет собственных средств, а также получая предоплаты от покупателей и отсрочки от поставщиков^[9].

Следует отметить, что в России ключевым фактором устойчивости и развития экономики выступает кредитование, позволяющее удовлетворить потребности физических и юридических лиц в денежных ресурсах. Так банк, предоставляя кредиты, берет на себя риски возможного их невозврата, что представляет большую угрозу для стабильной деятельности банка.

В настоящее время большинство российских банков отмечает ухудшение качества кредитного портфеля, поскольку растет объем их просроченной задолженности ввиду ухудшения финансового положения многих заемщиков и сокращения самих объемов кредитования. Поскольку в соответствии с п. 1.1 Положения №590-П кредитные организации обязаны формировать резервы на возможные потери по ссудам в соответствии с установленным порядком^[10], размер резервов растет, что непосредственно отрицательным образом сказывается на финансовом результате кредитных организаций.

Таким образом, если банк показывает высокую прибыль, зная, что качество ссуд ухудшается, но не формирует достаточные резервы, это увеличивает его риски, что впоследствии может сказаться на несостоятельности кредитной организации^[11].

С другой стороны, резервы на возможные потери по ссудам - это огромная сумма, «законсервированная» банками, поэтому менеджменту банка необходимо формировать оптимальную величину резервов в целях получения справедливого финансового результата.

Сегодня в российском банковском секторе сложилась ситуация, характеризуемая тем, что большинство коммерческих банков реализуют консервативную стратегию ведения бизнеса, основанную на создании дополнительных резервов в целях повышения степени защиты от совокупных финансовых рисков. Так банки ввиду нестабильности российского финансового рынка ограничивают использование временно свободных денежных средств, в результате чего данные средства просто лежат на счетах и не приносят дополнительных доходов, а уровень ликвидности банка становится избыточным.

При этом банки, добиваясь существенного превышения установленных нормативов ликвидности, обеспечивают повышение своей финансовой безопасности, однако теряют возможность повышения своей доходности^[12].