Файл: Анализ и разработка предложений по совершенствованию финансово-хозяйственной деятельности коммерческого банка (на примере ООО «ХКФ Банк»).pdf

1.2 Информационное обеспечение анализа финансово-хозяйственной деятельности на предприятии

Сегодня российскими коммерческими банками составляется несколько видов отчетности, которые различаются как по содержанию и назначению, так и по срокам представления их в соответствующие инстанции.

Основным видом финансовой отчетности, формируемой российскими кредитными организациями, является традиционная бухгалтерская отчетность, состоящая из бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах^[13].

Для внешних пользователей для целей оценки ими финансового состояния коммерческого банка предназначена публикуемая отчетность, которая также содержит две формы - бухгалтерский баланс и Отчет о финансовых результатах.

В настоящее время все кредитные организации помимо отчетности, составленной по российским стандартам бухгалтерского учета, обязаны составлять финансовую отчетность в соответствии с Международными стандартами. В данной отчетности финансовым результатом выступает прибыль (убыток) за отчетный период, которая освобождена от налогов, отчислений в фонды, покрытия различных общебанковских расходов и прочий совокупный доход кредитной организации за минусом налога на прибыль^[14].

Содержание отчета о финансовых результатах, установленного Банком России для коммерческих банков, включает достаточно четкую систематизацию и структуризация доходов и расходов банка, какой нет ни в одной другой сфере экономической деятельности.

Все кредитные организации подвергаются ежегодному обязательному аудиту финансовой отчетности, поэтому еще одним источником информации для анализа финансовых результатов коммерческого банка является информация из аудиторского заключения о годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности кредитной организации^[15].

По итогам первой главы работы можно сделать следующие выводы:

- основные направления анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятии – это: анализ ликвидности, финансовой устойчивости, деловой активности и эффективности.

- поскольку основной целью деятельности коммерческого банка является получение прибыли, которая отражает в себе финансовые результаты всех активных и пассивных операций, осуществляемых коммерческим банком, оценка величины прибыли и влияющих на данный финансовый показатель банка факторов выступают одним из основных вопросов финансового анализа. Анализ банковской деятельности с позиции ее доходности дает возможность менеджменту банка сформировать эффективную кредитную и процентную политику. Целью анализа финансовых результатов деятельности коммерческого банка является определение резервов роста прибыльности банковской деятельности и формирования на этой основе соответствующих рекомендаций;

- анализ финансовых результатов деятельности банка должен осуществляться одновременно с анализом ликвидности его баланса, поскольку между показателями прибыли и ликвидности банка существует обратно пропорциональная зависимость, и состоит в последовательном исследовании и оценке динамики и структуры доходов, расходов и прибыли банка, рентабельности банковской деятельности и оценке факторов, оказавших влияние на динамику показателе прибыли и рентабельности банка;

- информационными источниками внешнего анализа финансовых результатов деятельности банка является публикуемая финансовая отчетность банка, преимущественно Отчет о финансовых результатах и информация из аудиторского заключения о годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности кредитной организации.

ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ООО «ХКФ БАНК»

2.1 Краткая организационно-экономическая характеристика ООО «ХКФ Банк»

Общество с ограниченной ответственностью «Хоум Кредит энд Финанс Банк» - один из крупнейших розничных финансовых институтов на российском рынке.

Банк был зарегистрирован в Зеленограде под наименованием «Технополис» в 1990 году. В 2002 года банк был приобретен чешской Home Credit Finance A. S., являющейся частью Home Credit Group и был переориентирован на потребительское кредитование, а в марте 2003 года официально переименован в «Хоум Кредит энд Финанс Банк» (сокращенно — ООО «ХКФ Банк»).

В настоящее время ООО «ХКФ Банк» входит в международную группу компаний PPF — одну из крупнейших финансовых компаний в Центральной и Восточной Европе.

В настоящее время 99,9% акций банка принадлежит Home Credit B. V., 88,62% акций которой контролирует PPF Financial Holdings B. V. (Нидерланды), а 11,38% - Emma Omega LTD.

Головной офис банка расположен в Москве. Директором банковской сети «Хоум Кредит» является Юрий Андресов.

Региональная сеть ООО «ХКФ Банк» включает семь филиалов (в Уфе, Ростове-на-Дону, Санкт-Петербурге, Екатеринбурге, Новосибирске, Хабаровске, Нижнем Новгороде), 232 банковских офиса, 3944 кредитных офиса, 78 региональных центров, два представительства и более 98 тыс. пунктов продаж в магазинах по России, а также несколько почтовых отделений. Собственная сеть банкоматов и платежных терминалов насчитывает 686 устройств.

Следует отметить, что в мае 2015 года банком было закрыто около 200 офисов, что составляло 8% от общего объема сети банка ввиду замедления роста экономики и введения регуляторных мер, направленных на оптимизацию расходов.

В данной связи было сокращено и около 30% персонала банка. По состоянию на 01.01.2019 года средняя численность работников банка составила 13 389 человек, при том, что в 2015 году этот показатель составлял около 32 тыс. человек.

Приоритетными направлениями деятельности ООО «ХКФ Банк» являются:

- предоставление кредитов и полного спектра финансовых услуг физическим лицам на покупку потребительских товаров непосредственно в местах продаж (целевые потребительские кредиты);

- предоставление кредитов с использованием пластиковых карт и кредитов наличными через сеть собственных офисов, а также через партнерскую сеть, а также через дистанционные и онлайн каналы дистрибуции.

Банк активно развивает взаимовыгодное сотрудничество с корпоративными клиентами в рамках программ потребительского кредитования, зарплатных проектов и депозитных продуктов.

Среди партнеров банка крупнейшие федеральные торговые сети, региональные сети и отдельные магазины, предлагающие широкий ассортимент товаров длительного пользования: бытовую технику и электронику, компьютеры и комплектующие, мебель, строительное оборудование и спортивный инвентарь, мобильные телефоны. Это федеральные сети «Эльдорадо», «ДНС», «Связной», «МВидео», «Евросеть», «Лазурит», крупнейшие региональные сети розничной торговли, такие, как «Норд», «Поиск», «Домотехника», а также порядка 11 тыс. отдельных магазинов по всей России. При этом Банк ставит перед собой цель расширять сотрудничество не только с крупными торговыми сетями, но и с небольшими розничными магазинами во всех регионах России

С октября 2008 года ООО «ХКФ Банк» активно реализует стратегию розничного банка путем предложения клиентам таких банковских продуктов, как вклады, дебетовые карты, текущие счета. В последние годы особое внимание уделяется развитию онлайн-сервисов, которые включают в себя интернет и мобильный банк, мобильное приложение «Мой кредит», инфраструктуру для предоставления кредитов с использованием онлайн-технологий и т.д.

Ведущие мировые и отечественные рейтинговые агентства присваивают ООО «ХКФ Банк» высокие рейтинги. Так Fitch Ratings CIS Ltd. присвоен рейтинг кредитоспособности ВВВ+, прогноз: Стабильный, Эксперт РА – ruA, прогноз стабильный. Рейтинг банка обусловлен умеренно высокими рыночными позициями, высоким уровнем достаточности капитала и рентабельности деятельности, удовлетворительным уровнем ликвидности и высокой вероятностью оказания финансовой поддержки в случае необходимости со стороны материнских структур.

По итогам 2018 года ООО «ХКФ Банк» занимает:

- 37-ю позицию в рейтинге крупнейших российских банков по объему активов-нетто;

- 18 место среди российских банков по объемам депозитов физических лиц;

- 9 место по кредитам физическим лицам;

- 20 место в рейтинге российских банков по величине собственных средств (капитала).

По итогам 2018 года 3 млн клиентов открыли депозит в банке, взяли кредит или стали держателями дебетовых/кредитных карт.

2.2. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия

В целях оценки финансового состояния ООО «ХКФ Банк» за 2016-2018 годы произведен анализ его активов и пассивов посредством таблиц 2 и 3, составленных на основании данных Бухгалтерского баланса ООО «ХКФ Банк» (Приложения 1, 2).

Таблица 2

Динамика и структура активов ООО «ХКФ Банк» за 2016-2018 годы

Таким образом, в 2017 году активы ООО «ХКФ Банк» уменьшились на 12,75% за счет снижения практически всех статей активов за исключением средств в кредитных организациях и инвестиций, при этом преимущественное влияние на снижение совокупной величины активов оказало снижение чистой ссудной задолженности на 74,8%.

В 2018 году активы кредитной организации увеличились на 21,11% — до 255,429 млрд. рублей ввиду преимущественно увеличения объемов кредитования на 13,86% - до 180829 млн. руб.

При этом значительно увеличились инвестиции исследуемого банка – в 1,98 раза – до 51030 млн. руб., что свидетельствует о заинтересованности исследуемого банка в получении доходов в долгосрочной перспективе.

Денежные средства увеличились 14,96% - до 4357 млн. руб., а долгосрочные активы для продажи, которых в 2016 году не было вообще, в 2018 году увеличились в 1,7 раза и составили 217 млн. руб.

Следует отметить, что объем финансовых активов банка в 2017 году снизился с 8219 до 22 млн. руб., а в 2018 году в составе активов исследуемой кредитной организации их вообще не было, что свидетельствует о том, что она не ориентирована на получение краткосрочной прибыли.

Увеличившиеся в 2018 году в 8,96 раз требования по налогу на прибыль свидетельствует об увеличении прибыли, полученной банком в отчетном году.

Рассмотрев структуру активов ООО «ХКФ Банк» за 2016-2018 годы, можно сказать, что наибольший удельный вес в активах банка принадлежит чистой ссудной задолженности, которая уменьшившись в абсолютной сумме в 2017 году, увеличила свой удельный вес с 71,54 до 75,30%, а в 2018 году наоборот, увеличившись в объеме, снизила свой удельный вес до 70,79%. В составе кредитного портфеля банка около 95% - кредиты, предоставленные частным клиентам, остальное - ссуды предприятиям и организациям. Просрочка по портфелю за последний год сократилась с 5,9% до 3,6% по РСБУ. Банк периодически проводит сделки по продаже просроченных кредитов с просрочкой свыше года коллекторским агентствам.

Второе место в структуре активов исследуемого банка за чистыми вложениями в ценные бумаги, которые имея тенденцию к увеличению своей абсолютной суммы на протяжении анализируемого периода, увеличили свой удельный вес с 10,01 в 2016 году до 19,98% в 2018 году, что свидетельствует о диверсификации активов исследуемого банка и увеличении заинтересованности его в получении доходов в будущем. Портфель ценных бумаг банка полностью представлен облигациями. По состоянию на 01.01.2019 года треть бумаг составляли ОФЗ, еще 30% находилось в залоге по сделкам РЕПО, 22,3% представляли собой корпоративные облигации, а оставшаяся часть - еврооблигации.