Файл: Анализ и разработка предложений по совершенствованию финансово-хозяйственной деятельности коммерческого банка (на примере ООО «ХКФ Банк»).pdf

За исследуемый период значительно снизили свой удельный вес денежные средства и средства в ЦБ РФ – с 3,61 до 1,71% и с 4,06 до 2,99% соответственно, что свидетельствует об уменьшении объема высоколиквидных активов исследуемого банка.

Далее посредством таблицы 3 произведен анализ динамики и структуры пассивов исследуемого банка.

Таблица 3

Динамика и структура пассивов ООО «ХКФ Банк» за 2016-2018 годы

Таким образом, общий объем обязательств ООО «ХКФ Банк» в 2017 году уменьшился на 16,08% ввиду преимущественно уменьшения вкладов клиентов, не являющихся кредитными организациями.

В 2018 году за счет увеличения вкладов физических лиц на 23,21% и средств кредитных организаций в 21,86 раза объем обязательств исследуемого банка увеличился на 21,57%.

Следует также отметить значительное увеличение резерва на возможные потери по обязательствам кредитного характера в 2018 году в 3,21 раза, что свидетельствует об ухудшении качества кредитного портфеля исследуемого банка.

Рассмотрев структуру пассивов ООО «ХКФ Банк» за 2016-2018 годы можно сказать, что они представлены преимущественно средствами клиентов, не являющихся кредитными организациями ввиду специфики деятельности банка, при этом их доля, увеличившаяся в 2017 году с 96,80 до 97,63%, в 2018 году снизилась до 95,88%.

Среди средств клиентов, не являющихся кредитными организациями, доля физических лиц на протяжении анализируемого периода увеличилась с 79,82 до 82,00%. Средства предприятий и организаций, соответственно в 2018 году составили 13,88%. Доля привлеченных межбанковских кредитов за исследуемый период увеличилась с 0,03 до 2,52%.

В 2017-2018 годах из пассивов банка были исключены финансовые обязательства и выпущенные долговые обязательства, т.е. банк полностью сосредоточил свою деятельность на кредитовании населения.

Далее посредством таблицы 4 произведен анализ соблюдения исследуемым банком обязательных нормативов Банка России.

Таблица 4

Анализ выполнения ООО «ХКФ Банк» обязательных нормативов в 2016-2018 годах

Таким образом, на протяжении анализируемого периода обязательные нормативы Банка России ООО «ХКФ Банк» соблюдает, что свидетельствует об устойчивом его финансовом состоянии. При этом имеет место увеличение показателей достаточности капитала и снижение показателей ликвидности в 2018 году, что положительно, поскольку банк имеет и так избыточную ликвидность, а, следовательно, теряет возможность увеличения своей доходности.

2.3 Анализ динамики и структуры доходов, расходов, прибыли банка

В целях анализа динамики доходов исследуемого банка на основании данных его Отчетов о финансовых результатах (Приложения 3, 4) и информации из аудиторского заключения о годовой бухгалтерской отчетности ООО «ХКФ Банк» за 2017-2018 годы была составлена таблица 5.

Таблица 5

Анализ динамики доходов ООО «ХКФ Банк» за 2016-2018 годы, млн. руб.

Оценив данные таблицы 2, можно сделать вывод о том, что имеет место отрицательная динамика доходов ООО «ХКФ Банк» в 2016-2018 годах, при этом темпы снижения уменьшаются.

Снижение доходов исследуемого банка обусловлено снижением по всем их составляющим за исключением комиссионных доходов, которые на протяжении анализируемого периода увеличивались.

Весьма отрицательным моментом является снижение процентных доходов, поскольку они именно обуславливают нормальную работу кредитной организации.

Темпы снижения доходов от операций с финансовыми активами, ценными бумагами и иностранной валютой были наибольшими в 2017 году, так в частности доходы от операций с иностранной валютой в 2017 году составили лишь 15,68% от дохода в предыдущем году.

Далее посредством таблицы 6 произведен анализ структуры доходов исследуемого банка.

Таблица 6

Анализ структуры доходов ООО «ХКФ Банк» за 2016-2018 годы, %

Оценив данные структуры доходов ООО «ХКФ Банк» за 2016-2018 годы, можно сказать, что наибольший удельный вес в доходах исследуемого банка занимают процентные доходы, доля которых к тому же увеличилась с 57,86% в 2016 году до 71,77% в 2018 году, поскольку темпы снижения валового дохода были больше темпов снижения процентных доходов банка.

Комиссионные доходы, ввиду увеличения их абсолютной величины, увеличили свою долю в валовом доходе за анализируемый период с 3,79 до 18,00%. При этом операционные расходы ввиду значительного снижения их абсолютной суммы уменьшили свой удельный вес с 12,57 до 3,34%.

Доли доходов от операций с финансовыми активами, ценными бумагами и иностранной валютой за исследуемый период планомерно снижались ввиду уменьшения их абсолютной суммы. Так удельный вес доходов от операций с иностранной валютой с 17,23% в 2016 году снизился до 2,38% в 2018 году.

Следует отметить, что доходы от участия в капитале других юридических лиц увеличили свою долю в валовом доходе с 1,94 до 4,09%.

В целом структура валового дохода исследуемого банка за 2016-2018 год претерпела существенные изменения, так если в 2016 году основные доходы были получены от кредитных операций, операций с иностранной валютой, то в 2017-2018 годах основной доход исследуемому банку принесли кредитные и комиссионные операции.

Далее посредством таблицы 7 произведен анализ структуры процентных доходов исследуемого банка.

Таблица 7

Структура процентных доходов ООО «ХКФ Банк» за 2016-2018 гг.

Данные таблицы 7 свидетельствуют о том, что наибольший удельный вес в процентных доходах исследуемого банка имеют проценты, полученные по кредитам физических лиц, – 90,97% в 2018 году. Доля процентных доходов по кредитам юридических лиц в 2018 году снизилась практически в 2 раза – с 5,22 до 2,74%. Тенденцию к снижению имеют процентные доходы от межбанковского кредитования, ввиду чего их удельный вес в процентных доходах банка снизился с 3,35 до 2,31%. На долю процентов, полученных от вложений в ценные бумаги, в процентных доходах банка приходится более 4%.