Файл: Анализ и разработка предложений по совершенствованию финансово-хозяйственной деятельности коммерческого банка (на примере ООО «ХКФ Банк»).pdf

Далее в целях определения снижения доли операционных расходов в совокупных расходах банка произведен анализ их динамики и структуры посредством таблицы 14.

Таблица 14

Структура операционных расходов ООО «ХКФ Банк» за 2016-2018 годы

Оценив данные таблицы 14, можно сделать вывод о том, что значительный объем операционных расходов, имевший место в 2016 году, связан с расходами от реализации (уступки) прав требования, которые в структуре операционных расходов составили 19,58%.

Наибольший удельный вес в структуре операционных расходов банка принадлежит расходам на персонал – около 60%, при этом имеет место их снижение.

Вторыми по удельному весу в расходах являются расходы по операциям с основными средствами и нематериальными активами, которые, впрочем в 2018 году снизились.

С 2016 года имеет место существенное увеличение объема расходов на консультационные и информационные услуги, ввиду чего имело место увеличение их удельного веса с 0,05 до 5,33%.

Поскольку абсолютная величина и темпы роста всех и отдельных видов расходов не позволяют реально оценить эффективность работы банка, посредством таблицы 15 произведен расчет и анализ расходов на 1 рубль средних остатков по активным операциям.

Таблица 15

Анализ расходов ООО «ХКФ Банк» на 1 рубль средних остатков по его активным операциям за 2016-2018 годы, млн руб.

Оценив данные таблицы 15, можно сделать вывод о том, что по всем позициям, за исключением комиссионных расходов, расходы на рубль активов у ООО «ХКФ Банк» снизились, что свидетельствует о том, что управление расходами в банке эффективно.

Далее в целях определения доходности каждой из операций банка посредством таблицы 16 проведен сравнительный анализ доходности различных операций, т.е. сопоставлены полученные доходы и произведенные платежи.

Таблица 16

Анализ позиций доходности ООО «ХКФ Банк» за 2016-2018 годы, млн. руб.

Таким образом, в 2016 году все операции ООО «ХКФ Банк» были доходными. В 2017-2018 годах операции с финансовыми активами и иностранной валютой принесли банку убыток.

Далее посредством таблицы 17 произведен расчет и анализ коэффициентов доходности банков, используемых в мировой практике.

Таблица 17

Анализ доходности ООО «ХКФ Банк» за 2016-2018 годы, млн. руб.

Таким образом, отношение процентной маржи к объему активов ООО «ХКФ Банк» на протяжении анализируемого периода гораздо больше нормативного значения в 3-4%, что свидетельствует о верной процентной политике банка. Отношение непроцентного дохода к объему активов банка также гораздо выше нормативного значения в 1%. При этом отношение чистых непроцентных доходов к процентной марже отрицательное, т.е. непроцентные расходы превышают непроцентные доходы, следовательно, банку необходимо выявить факторы значительного увеличения непроцентных расходов и разработать предложения по их снижению.

Далее посредством таблицы 18 произведен анализ прибыли исследуемого банка в разрезе его кредитной деятельности, оказания банковских услуг и иных банковских операций, при учете, что банк в соответствии с Положение Банка России № 590-П обязаны формировать резервы на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, а также иные резервы в целях поддержания нужного уровня своей ликвидности.

Таблица 18

Анализ прибыли ООО «ХКФ Банк» за 2016-2018 годы, млн. руб.

Оценив данные таблицы 18, можно сделать вывод о том, что в 2016 году ООО «ХКФ Банк» получил убыток в размере 10181 млн. руб. ввиду значительного объема сформированного резерва на возможные потери по ссудам, который сделал кредитную деятельность убыточной, а также ввиду убытка от иной банковской деятельности в размере 9436 млн. руб.

В 2017 году прибыль банка составила 5737 млн. руб., поскольку прибыль от кредитной деятельности банка и оказания им банковских услуг перекрыла убытки от иной деятельности банка в размере 15091 млн. руб.

В 2018 году прибыль банка увеличилась до 11627 млн. руб., поскольку прибыль от кредитной деятельности банка и оказания им банковских услуг перекрыла убытки от иной деятельности банка в размере 14710 млн. руб.

Положительным моментом является снижение суммы резерва на возможные потери по ссудам, что свидетельствует об улучшении качества кредитного портфеля исследуемого банка, которое находится в прямой зависимости от эффективности кредитной деятельности банка.

Далее посредством таблицы 19 произведена оценка показателей доходности исследуемого банка.

Таблица 19

Оценка доходности ООО «ХКФ Банк» за 2016-2018 годы, млн. руб.