Файл: Финансовое состояние: анализ и оценка (ОАО «Альфа-Банк»).pdf

В 2013 г. коэффициент текущей ликвидности к4 сложился на уровне - 1,297, а в 2014 г. – 1,1953. Ликвидность также характеризуется коэффициентами срочной ликвидности к4-1, к4-2 и к4-3 и коэффициентами срочной валютной ликвидности к4-4, к4-5 и к4-6. Минимальное значение коэффициентов срочной ликвидности и срочной валютной ликвидности устанавливается в размере: к4-1 – 1; к4-2 – 0,9; к4-3 – 0,8; к4-4 – 1; к4-5 – 0,9; к4-6 – 0,8. Так, в 2015 г. к4-1 составил 8,078; к4-2 – 7,603; к4-3 – 5,39; к4-4 – 24,318; к4-5 – 15,238; к4-6 – 6,54,к4-2 – 18,444; к4-3 – 6,306; к4-4 – 13,910; к4-5 – 22,322; к4-6 – 3,514. Отношение размера инвестиций банка в основные средства и другие нефинансовые активы к собственному капиталу (к6) не должно превышать 0,5. Коэффициент инвестиций банка в основные средства и другие нефинансовые активы к6 на 1 января 2013 г. сложился на уровне 0,139, на 1 января 2015 г. достиг величины 0,239. Капитализация банка к обязательствам перед нерезидентами определяется коэффициентами к7, к8 и к9. Коэффициент к7 определяет максимальный лимит краткосрочных обязательств перед нерезидентами – устанавливается в размере 1 и определяется отношением суммы обязательств перед нерезидентами к собственному капиталу банка. Величина коэффициента к7 составила 0,159 на 1 января 2013 г., а на 1 января 2015 г. – 0,201 при норме меньшей или равной 1. Коэффициент к8 в 2013 г. составил 1,726, что не превышает максимальное нормативное значение, равное 2,5, в 2014 г. к8 был равен - 0,883, в 2015г. – 0,646. Коэффициент к9 в 2013 г. составил 3,859, в 2014г. – 2,02, а в 2015 и 2013гг. – 1,638 и 1,833, что не превышает максимально нормативное значение, равное - 4,5.

В результате анализа отмечается рост коэффициента краткосрочной ликвидности (к5) (с незначительными колебаниями значений в течение анализируемого периода) от 0,938 до 1,095, что носит положительный характер, так как по норме значение этого показателя не должно быть менее 0,5.

Проводим анализ коэффициентов валютной ликвидности: текущей, краткосрочной и среднесрочной. Анализ показывает, что значения коэффициентов валютной ликвидности подверглись незначительным изменениям, при этом коэффициенты имеют тенденцию стабильного роста. Ликвидность характеризуется такими коэффициентами, как: коэффициенты срочной ликвидности к4-1, к4-2 и к4-3 и коэффициенты срочной валютной ликвидности к4-4, к4-5 и к4-6. Значение минимальных коэффициентов срочной ликвидности и срочной валютной ликвидности установлены в следующих размерах: к4-1 – 1; к4-2 – 0,9; к4-3 – 0,8; к4-4 – 1; к4-5 – 0,9; к4-6 – 0,8. Нормативными являются выполнение требований к уровням коэффициентов: они должны быть не менее: к4-1 – 1, к4-2 – 0,9, к4-3 – 0,8. Анализ коэффициентов срочной валютной ликвидности (к4-4, к4-5, к4-6) показал, что темпы роста (со значительными колебаниями значений в течение анализируемого периода) находятся в рамках нормативных требований по данным коэффициентам. Так значение коэффициентов в 2014 г. Составило: к4-1 - 8,962; к4-2 – 7,313; к4-3 – 5,203; к4-4 – 23,269; к4-5 – 10,668; к4-6 – 4,896. Коэффициенты капитализации к8 и к9 соответственно составляли 0,592 и 1,633.

---

Коэффициент к8 рассчитывается как отношение суммы совокупных обязательств банка перед нерезидентами, необеспеченных гарантий и поручительств банка, которые были выданы при привлечении внешних займов дочерними предприятиями, аффилированными с банком юридическими лицами, а также в рамках сделок банка по секьюритизации, с правом кредитора требовать досрочного погашения обязательств должника по этим займам, кроме гарантий и поручительств банка, которые выданны при привлечении займов, включаемых в расчет норматива к8, к собственному капиталу банка.

Коэффициент к9 рассчитывается как отношение суммы совокупных обязательств банка перед нерезидентами, необеспеченных гарантий и поручительств банка, которые выданы при привлечении внешних займов дочерними предприятиями банка, аффилированными с банком юридическими лицами, а также в рамках сделок банка по секьюритизации, с правом кредитора требовать досрочного погашения обязательств должника по этим займам. В анализируемом периоде наблюдается выполнение ОАО «Альфа-Банк» всех пруденциальных требований.

Дать достаточно полную оценку финансовой устойчивости коммерческого банка позволяет использование системы коэффициентов, которые предложены методикой анализа. Подходы, предложенные методикой, основываются на оценке совокупных критериев финансово-экономической стабильности банков и направлены на осуществление экспресс-анализа финансового состояния банка. Конечной целью проведения анализа является выявление проблем функционирования коммерческих банков, связанных с их устойчивостью на стадии. При проведении анализа основной задачей является получение достоверной информации о текущем финансовом положении коммерческих банков, существующих тенденциях его изменения и прогнозов на перспективу, в том числе при возникновении неблагоприятных изменений во внешних условиях. С этой целью оценка коммерческих банков проводится в динамике, что даёт возможность выявить как положительные, так и отрицательные стороны их деятельности. Основное значение имеют показатели развития банков, так как в отличии от показателей, характеризующих состояние на определенный момент, они дают значительно больший объём информации о финансово-экономической стабильности. Практика показывает, наиболее достоверным и реальным является анализ финансово-экономической стабильности банка с позиции его развития.

Таким образом, предлагаемая методика экспресс-оценки финансовой устойчивости может использоваться как для совокупности коммерческих банков, так и для оценки отдельно взятого банка.

---

Глава 3 Пути повышения финансового состояния ОАО «Альфа-Банк»

Кредитная политика банка - важнейший инструмент обеспечения его финансовой устойчивости. Какой должна быть кредитная политика, адекватная внешним условиям и внутренним возможностям кредитной организации? Рассмотрим цели, содержание кредитной политики, принципы организации кредитного процесса, соответствующие требованиям Банка России и законодательства, а также миссии и задачам банка, его концепции по управлению рисками.

До недавнего времени считалось, что финансовая устойчивость банков обеспечивается на общегосударственном уровне. Однако в условиях либерализации банковского регулирования, перехода на новые принципы Базельского комитета по банковскому надзору достаточности капитала (Базель III) сфера ответственности за устойчивое функционирование банковской системы постепенно перемещается на уровень самих кредитных организаций.

Обеспечение устойчивости является в настоящее время частью их современной стратегии и политики, необходимым условием выживания. Это заставляет банки со всё возрастающей степенью ориентироваться на достижение положительных результатов деятельности на долгосрочную перспективу, внедрять эффективные системы управления и соответственно более рационально вести бизнес.

Как обеспечить финансовую устойчивость банка в условиях финансовой нестабильности?

Немаловажная роль при этом отводится кредитной политике, в основе которой лежит приемлемое для банка соотношение "риск - доходность" проводимых операций.

Грамотная кредитная политика способствует оптимизации кредитного риска, предоставлению высококачественных и наиболее подходящих для клиента кредитных продуктов, генерирующих основной доход банка.

Очевидно, что одной из целей оптимизации кредитного портфеля является рост прибыли, которая с течением времени увеличивает собственный капитал банка, способствуя повышению капитализации и инвестиционной привлекательности кредитной организации. Однако банковские сотрудники должны соотносить прибыльность с соображениями безопасности и ликвидности и управлять факторами, влияющими на кредитный портфель банка, в частности:

-диверсификацией по различным критериям (отраслевому, региональному, сумме, срокам кредитов и др.);

---

-системой риск-менеджмента в области управления кредитным риском;

-текущим уровнем проблемной и просроченной ссудной задолженности;

-квалификацией кредитных аналитиков банка.

Кредитная политика считается важным индикатором кредитной культуры банка. Она определяет не только основные задачи и приоритеты кредитной деятельности, средства и методы их реализации, но также принципы и порядок организации кредитного процесса. На наш взгляд, это совокупность стратегических и текущих мероприятий, которые направлены направленны на создание условий для эффективного размещения привлеченных средств в кредитные продукты банка с целью обеспечения стабильного роста прибыли и создания финансовой устойчивости кредитной организации.

Кредитная политика коммерческого банка обычно разрабатывается и совершенствуется всеми сотрудниками банка и утверждается уполномоченным органом (например, собранием акционеров (советом директоров)) или кредитным комитетом. Кредитная политика формулирует ведущие направления кредитной деятельности предприятия: объективные стандарты и критерии, которыми руководствуются в своей деятельности банковские работники; основные действия должностных лиц, которые принимают стратегические решения в области кредитования; принципы осуществления контроля над качеством управления кредитной деятельностью банка, работой служб внутреннего и внешнего аудита.

К кредитная политика банка представляет собой совокупность его кредитной стратегии и тактики. Кредитная стратегия банка определяется основными принципами, приоритетами и целями конкретного банка на кредитном рынке. Тактика же представляет собой систему конкретных инструментов, которые используют банки для реализации их целей при проведении кредитных сделок, а также правила их совершения и порядок организации кредитного процесса.

Цель кредитной политики выражает конечный результат деятельности банка, вытекает из его назначения - удовлетворять потребности клиентов в получении дополнительных денежных средств, получая при этом прибыль и обеспечивая устойчивость кредитной организации. Задачи кредитной политики имеют более конкретный характер: они могут быть связаны с улучшением состава кредитных продуктов, качества кредитного портфеля, снижением удельного веса просроченной задолженности, повышением удельного веса обеспеченных ссуд, снижением риска по ссудам и т.д.

Разработка и проведение банком кредитной политики должны быть направлены на достижение следующих целей:

---

1) формирование высококачественного кредитного портфеля, обеспечивающего постоянный целевой уровень доходности при допустимом уровне риска;

2) соблюдение разумного баланса между доходностью и риском проводимых операций;

3) установление единых подходов, определяющих общие принципы кредитования клиентов, типы предоставляемых кредитов (ссуд), полномочия различных подразделений банка при решении этих вопросов, некоторые операционные детали кредитных процедур;

4) создание высококвалифицированного, профессионального коллектива кредитных менеджеров, которые способны обеспечивать высокое качество кредитного портфеля, предоставляют ссуды для финансирования перспективных в экономическом отношении, рентабельных проектов, что соответствует основным стратегическим целям банка, и в свою очередь способствует развитию долгосрочных отношений с клиентами, которые приносят доход предприятиям.

Основу кредитной политики банка составляют два основных принципа, к которым можно отнести: надежность и доходность размещения средств на счетах банка. Консервативная кредитная политика, которая проводится банком и его опыт работы на рынке кредитных услуг позволяют банку рационально сочетать увеличение объёмов кредитного портфеля и высокого уровня его надежности.

Принципы кредитной политики банка условно подразделяются на две группы: общие, которые присущи различным элементам банковской политики, и специфические, которые отличают кредитную политику от других элементов банковской политики.

К общим функциям можно отнести:

- Коммерческая функция, которая заключается в получении банком прибыли от проведения различных операций, в том числе и кредитных;

- Стимулирующая функция проявляется в стремлении банка к привлечению наиболее дешевых ресурсов на рынке на относительно длительный срок и размещении их с максимальной для себя выгодой;

- Контрольная функция даёт возможность осуществлять контроль процесса привлечения и использования кредитных ресурсов банком и его клиентами, учитывая приоритет, предусмотренные кредитной политикой;

- Специфическая функция является очень важной и представляет собой возможность осуществления оптимизации кредитного процесса, её действие направлено на достижение целей всей банковской политики.

Рассмотрим факторы кредитной политики влияющие на финансовую устойчивость банка.

Для любого банка разработка кредитной политики зависит от целого ряда факторов, которые обычно подразделяют на внешние и внутренние. Внешние факторы влияют на формирование и успешное развитие кредитной политики банка, на которые сам банк не может оказывать непосредственное влияние. Банк может прямо влиять на внутренние факторы и регулировать их, самостоятельно формировать и по мере необходимости совершенствовать кредитную политику.

---