Файл: Имущественное налогообложение банков в России.pdf

В курсовой работе изучены основные аспекты исчисления и уплаты коммерческим банком в бюджет имущественных налогов, рассмотрены существующие виды имущественных налогов в Российской Федерации.

Все задачи, поставленные вначале работы, раскрыты, а также достигнута главная цель работы: на конкретном примере Липецкого ОСБ №8593 рассмотрен механизм учета имущественных налогов.

В ходе написания курсовой работы было установлено, что к имущественным налогам относятся:

- налог на имущество организации;

- транспортный налог.

Практический материал основан на данных Липецкого ОСБ № 8593.

Объектом имущественного налогообложения для российских банков признается движимое и недвижимое имущество (включая объекты, переданные во временное владение, пользование, распоряжение или доверительное управление, внесенные в совместную деятельность), учитываемые на балансе в качестве объектов основных средств в соответствии с порядком ведения бухгалтерского учета.

Налоговая база по налогу на имущество организаций (в том числе банков) устанавливается как среднегодовая стоимость имущества, определяемая исходя из его остаточной стоимости.

Объектом обложения транспортным налогом признаются автомобили, принадлежащие Липецкому ОСБ № 8593.

Налоговая база в отношении автомобилей определяется как мощность двигателя в лошадиных силах (пп. 1 п. 1 ст. 359 НК РФ).

Объектом обложения налогом на имущество в отношении основных средств (недвижимого имущества) является его среднегодовая стоимость.

Доходы субъектов Российской Федерации формируются в основном за счет налоговых поступлений, одной из весомых и стабильных составляющих которых являются поступления от имущественных налогов. Рациональное построение налоговой системы, систематизация налоговой политики, адаптация ее к сложившимся социально-экономическим условиям развития страны, позволит нейтрализовать налоговые риски как основную составляющую финансовых угроз и как следствие укрепить налоговую безопасность.

Результаты курсовой работы позволили решить ряд теоретических вопросов налогообложения имущественными налогами в Липецком ОСБ №8593.

Список использованных источников

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ) Часть первая и вторая. [Электронный ресурс]: Консультант плюс. М., 2011. URL: http://www.consultant.ru/popular/nalog1/ (дата обращения: 08.05.2016).
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 10 августа 2000 г. № 153-154 // Рос. Газ. 2000. №  32 ст. 3340.
3. Закон Липецкой области от 27.11.2003 № 80-ОЗ (ред. от 01.04.2016) "О налоге на имущество организаций". [Электронный ресурс]: Консультант плюс. М., 2011. URL: http://www.consultant.ru/popular/nalog1/ (дата обращения: 08.08.2016).
4. Закон Липецкой области от 25.11.2002 № 20-ОЗ (ред. от 01.04.2016) "О транспортном налоге" [Электронный ресурс]: Консультант плюс. М., 2011. URL: http://www.consultant.ru/popular/nalog1/ (дата обращения: 08.08.2016).
5. Белецкий М.В. Новое в налогообложении коммерческих банков // Финансы. – 2017. – № 2. – С.85-89.
6. Борисов О.М. Роль налогообложения в деятельности банков / Банковское дело. – 2017. - № 1. – С. 87 – 92.
7. Гладышева Ю. П. Как организовать налоговый учет / Ю.П.Гладышева. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: Бератор-Пресс, 2012.– 176с.
8. Гончаренко Л.И. Налогообложение организаций финансового сектора экономики: Учебник. - М.: Финансы и статистика, 2014.-304с.
9. Евстигнеева Е.Н. Налоги, налогообложение и налоговое законодательство/ Под ред. Е.Н.Евстигнеева - СПб.: Питер, 2016. - 776с.
10. Кондраков Н.П. Налоги и налогообложение в схемах и таблицах: Учебное пособие / Н.П. Кондраков, И.Н. Кондраков. - М.: Проспект, 2016. - 224 c.
11. Лермонтов Ю.М Доходы в целях исчисления налога на прибыль: арбитражная практика. // Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке / Ю.М. Лермонтов. – 2013. – №11. – С. 16–19.
12. Лермонтов Ю.М. Выработка банком эффективной налоговой политики / Ю.М. Лермонтов // Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке / . – 2014. - №12. – С. 33-37.
13. Лыкова Л. Н. Налоги и налогообложение: учебник и практикум для академического бакалав­риата / Л. Н. Лыкова. — М.: Издательство Юрайт, 2015. — 353 с.
14. Маркова О.М., Сахарова Л.С., Сидоров В.Н. Коммерческие банки и их операции: Учебное пособие. - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2015. - 162 с.
15. Муравлева Т.В. Налогообложение банков: учебное пособие. - М.: Издательство «Экзамен», 2016. – 157 с.
16. Налоги и налогообложение: Учеб. Пособие / под ред. Б.Х. Алиева. - М.: Финансы и статистика, 2016. - 416 с.
17. Налогообложение коммерческих банков в Российской Федерации / под ред. Дадашев А.З. / – М.: Книжный мир, 2012. – 88с.
18. Особенности налогообложения банков в Российской Федерации // Молодежный научный форум: Общественные и экономические науки: электр. сб. ст. по материалам XLII студ. междунар. заочной науч.-практ. конф. — М.: «МЦНО». — 2017 —№ 2(42) / [Электронный ресурс] — Режим доступа. — URL: https://nauchforum.ru/archive/MNF_social/2(42).pdf. (Дата обращения 19.05.2017).
19. Пансков В.Г. Налоги и налоговая система Российской Федерации. М.: Финансы и статистика, 2015. - 464 с.
20. Пантелеев А.С. Автотранспорт на предприятии: учет и налогообложение: Практическое пособие / А.С. Пантелеев, А.Л. Звездин. - М.: Омега-Л, 2015. - 134 c.
21. Перов А.В., Толкушкин А.В. Налоги и налогообложение: Учебное пособие. - 5-е изд., перераб. и доп. - М.: Юрайт-Издат, 2015. - 720 с.
22. Протасова Д.С. Особенности налогообложения коммерческих банков // Международный журнал прикладных и фундаментальных исследований. – 2016. – № 6-4. – С. 757-760; URL: https://applied-research.ru/ru/article/view?id=9692 (дата обращения: 19.05.2017).
23. Усоскин, В.М. Современный коммерческий банк: управление и операции. - M.: Вазар-Ферро, 2014. - 320 c.
24. Элгуд Т. Эффективное управление налогообложением: Будущее корпоративной налоговой службы / Т. Элгуд. - М.: Альпина Паблишер, 2012. - 334 c.
25. www.cberbank.ru

ПРИЛОЖЕНИЯ

Приложение 1

Приложение 2

1. Евстигнеева Е.Н. Налоги, налогообложение и налоговое законодательство/ Под ред. Е.Н.Евстигнеева - СПб.: Питер, 2016. - с. 59. ↑

2. Лыкова Л. Н. Налоги и налогообложение: учебник и практикум для академического бакалав­риата / Л. Н. Лыкова. — М.: Издательство Юрайт, 2015. - с. 85. ↑

3. Там же. С.90. ↑

4. Налоги и налогообложение: Учеб. Пособие / под ред. Б.Х. Алиева. - М.: Финансы и статистика, 2016. - с.69. ↑

5. Налоги и налогообложение: Учеб. Пособие / под ред. Б.Х. Алиева. - М.: Финансы и статистика, 2016.- с.71. ↑

6. Кондраков Н.П. Налоги и налогообложение в схемах и таблицах: Учебное пособие / Н.П. Кондраков, И.Н. Кондраков. - М.: Проспект, 2016. - c.109. ↑

7. Налоги и налогообложение: Учеб. Пособие / под ред. Б.Х. Алиева. - М.: Финансы и статистика, 2016. - с.98. ↑

8. Пансков В.Г. Налоги и налоговая система Российской Федерации. М.: Финансы и статистика, 2015. - с.108. ↑

9. Пансков В.Г. Налоги и налоговая система Российской Федерации. М.: Финансы и статистика, 2015. - с.110. ↑

10. Перов А.В., Толкушкин А.В. Налоги и налогообложение: Учебное пособие. - 5-е изд., перераб. и доп. - М.: Юрайт-Издат, 2015. - с. 108. ↑

11. Налоги и налогообложение: Учеб. Пособие / под ред. Б.Х. Алиева. - М.: Финансы и статистика, 2016. - с.149. ↑

12. Там же. С.155. ↑

13. Лыкова Л. Н. Налоги и налогообложение: учебник и практикум для академического бакалав­риата / Л. Н. Лыкова. — М.: Издательство Юрайт, 2015. - с. 85. ↑

14. Евстигнеева Е.Н. Налоги, налогообложение и налоговое законодательство/ Под ред. Е.Н.Евстигнеева - СПб.: Питер, 2016. - с.153. ↑

15. Лыкова Л. Н. Налоги и налогообложение: учебник и практикум для академического бакалав­риата / Л. Н. Лыкова. — М.: Издательство Юрайт, 2015. - с.155. ↑

16. Лыкова Л. Н. Налоги и налогообложение: учебник и практикум для академического бакалав­риата / Л. Н. Лыкова. — М.: Издательство Юрайт, 2015. – с. 156. ↑

17. Лермонтов Ю.М. Выработка банком эффективной налоговой политики / Ю.М. Лермонтов // Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке / . – 2014. - №12. – С. 33. ↑

18. Лермонтов Ю.М. Выработка банком эффективной налоговой политики / Ю.М. Лермонтов // Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке / . – 2014. - №12. – с..34. ↑

19. Маркова О.М., Сахарова Л.С., Сидоров В.Н. Коммерческие банки и их операции: Учебное пособие. - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2015. - с.41. ↑

20. Лермонтов Ю.М Доходы в целях исчисления налога на прибыль: арбитражная практика. // Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке / Ю.М. Лермонтов. – 2013. – №11. – с. 16. ↑

21. Муравлева Т.В. Налогообложение банков: учебное пособие. - М.: Издательство «Экзамен», 2016. – с.28. ↑

22. Там же. С.29. ↑

23. Особенности налогообложения банков в Российской Федерации // Молодежный научный форум: Общественные и экономические науки: электр. сб. ст. по материалам XLII студ. междунар. заочной науч.-практ. конф. — М.: «МЦНО». — 2017 —№ 2(42) / [Электронный ресурс] — Режим доступа. — URL: https://nauchforum.ru/archive/MNF_social/2(42).pdf. (Дата обращения 19.05.2017). ↑

24. Элгуд Т. Эффективное управление налогообложением: Будущее корпоративной налоговой службы / Т. Элгуд. - М.: Альпина Паблишер, 2012. - c.219. ↑

25. Усоскин, В.М. Современный коммерческий банк: управление и операции. - M.: Вазар-Ферро, 2014. - 320 c. ↑

26. www.cberbank.ru ↑

27. www.cberbank.ru ↑

28. www.cberbank.ru ↑

29. Гладышева Ю. П. Как организовать налоговый учет / Ю.П.Гладышева. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: Бератор-Пресс, 2012.– с.55. ↑

30. Гончаренко Л.И. Налогообложение организаций финансового сектора экономики: Учебник. - М.: Финансы и статистика, 2014. - с.161. ↑

31. Пантелеев А.С. Автотранспорт на предприятии: учет и налогообложение: Практическое пособие / А.С. Пантелеев, А.Л. Звездин. - М.: Омега-Л, 2015. - c.43. ↑

32. Пантелеев А.С. Автотранспорт на предприятии: учет и налогообложение: Практическое пособие / А.С. Пантелеев, А.Л. Звездин. - М.: Омега-Л, 2015. - c.45. ↑

33. Перов А.В., Толкушкин А.В. Налоги и налогообложение: Учебное пособие. - 5-е изд., перераб. и доп. - М.: Юрайт-Издат, 2015. - с.597. ↑

34. Налогообложение коммерческих банков в Российской Федерации / под ред. Дадашев А.З. / – М.: Книжный мир, 2012. – с.48. ↑

35. Муравлева Т.В. Налогообложение банков: учебное пособие. - М.: Издательство «Экзамен», 2016. – с.33. ↑

36. Белецкий М.В. Новое в налогообложении коммерческих банков // Финансы. – 2017. – № 2. – С.88. ↑

37. Гончаренко Л.И. Налогообложение организаций финансового сектора экономики: Учебник. - М.: Финансы и статистика, 2014. - с.216. ↑

38. Маркова О.М., Сахарова Л.С., Сидоров В.Н. Коммерческие банки и их операции: Учебное пособие. - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2015. - с.145. ↑

39. Налоги и налогообложение: Учеб. Пособие / под ред. Б.Х. Алиева. - М.: Финансы и статистика, 2016. - с.307. ↑

40. Протасова Д.С. Особенности налогообложения коммерческих банков // Международный журнал прикладных и фундаментальных исследований. – 2016. – № 6-4. – С. 757-760; URL: https://applied-research.ru/ru/article/view?id=9692 (дата обращения: 19.05.2017). ↑

41. Усоскин, В.М. Современный коммерческий банк: управление и операции. - M.: Вазар-Ферро, 2014. - c.184. ↑

42. Пантелеев А.С. Автотранспорт на предприятии: учет и налогообложение: Практическое пособие / А.С. Пантелеев, А.Л. Звездин. - М.: Омега-Л, 2015. - c.88. ↑

43. Пансков В.Г. Налоги и налоговая система Российской Федерации. М.: Финансы и статистика, 2015. - с.315. ↑

44. Налогообложение коммерческих банков в Российской Федерации / под ред. Дадашев А.З. / – М.: Книжный мир, 2012. – с.74. ↑