Файл: Финансовое состояние: анализ и оценка на примере ООО «Красный родник».pdf

Для оценки деятельности предприятия большое значение имеет оценка финансовой устойчивости предприятия. Для этого используется трехкомпонентный вектор, финансовые коэффициенты и метод интегральной балльной оценки. С помощью перечисленных методик выявляются сильные и слабые стороны управления финансовыми ресурсами предприятия.

В бакалаврской работе проведена оценка финансового состояния по данным бухгалтерской отчетности ООО «Красный родник» за 2012-2014 годы. Цель данной оценки заключалась в том, чтобы на основе документов бухгалтерской отчетности рассмотреть финансовое состояние общества в аспекте финансовой независимости его от внешних источников.

По основным экономическим показателям деятельности ООО «Красный родник» можно сделать вывод о том, что выручка от реализации в 2014г возросла на 154 тыс. руб. по сравнению с 2012 годом или на 14,46%. А валовая прибыль, а также прибыль от продаж имели отрицательное значение, то есть организация убыточна, Убыток в 2014 году увеличился по сравнению с 2012 годом на 76 тыс.руб. или на 7%. Это объясняется увеличением затрат на производство и реализацию в 2014г. по сравнению с 2012г на 486тыс.руб. или на 26%.

В 2014 году производительность труда увеличилась по сравнению с 2012 годом на 6,58%, снизилась по сравнению с 2013 годом на 4,71%, а в 2013 году по сравнению с 2012 годом увеличилась на 11,84%.

Фондоотдача увеличилась в 2014 году на 0,04 или на 12,5% по сравнению с 2012 годом, на 0,03 или на 9,1% по сравнению с 2013 годом. Данное увеличение показателя связано с ростом выручки от реализации.

Коэффициент оборачиваемости оборотных средств имеет тенденцию к снижению показателя в 2014 года на 0,25 или на 55,56% по сравнению с 2012 годом, на 0,01 или на 4,76% по сравнению с 2013 годом. Снижение показателя оборачиваемости говорит о положительной тенденции.

Имущество организации увеличилось в 2013 году на 1087 тыс. руб., или на 13,52%, в 2014 года на 911 тыс.руб., или на 9,98%, в том числе за счет сохранения объема основного капитала в сумме 3350 тыс.руб. на протяжении всего периода исследования, и увеличения оборотных активов на 1087 тыс. руб. в 2013 году и на 911 тыс. руб. в 2014 году.

В пассиве баланса в 2013 году преобладали заемные средства, их доля в общем объеме составила 113,07% или 10318 тыс. руб., данный показатель увеличился в течение 2014 года на 2063 тыс. руб. или 19,9%. Вертикальный анализ позволил сделать следующее заключение: объем собственного капитала уменьшился в 2014 году на 10,3% процентного пункта и составил -2345 тыс. руб. Заемный капитал организации составил 12381 тыс. руб. на конец 2014 года, и это на 10,3 процентного пункта больше, чем в начале года. Аналогичная тенденция наблюдалась в 2013 году, так доля собственного капитала уменьшилась на 11,9% и составила 0,19 % к валюте баланса или -1193 тыс. руб.

За исследуемый период с 2012 года по 2014 год баланс предприятия является не ликвидным, предприятие было неплатежеспособным.

В ООО «Красный родник» общий показатель платежеспособности составил в 2012 году - 0,403, в 2013 году – 0,336, в 2014 году – 0,333. Нормальное значение коэффициента составляет . Данный коэффициент 2012-2014 годах не соответствовал нормальному значению, и его уровень снизился за последние три года на 0,07.

В конце 2013 года организация не могла покрыть абсолютно ликвидными активами свои краткосрочные обязательства из-за их отсутствия, а в 2012 и 2014 годах данные значения составили очень маленький процент покрытия 0,068% и 0,007% соответственно.

В 2013 году произошло увеличение коэффициента текущей ликвидности на 0,045, а в отчетном периоде снижение на 0,02.

Значения коэффициента капитализации в 2012-2014 годы не соответствуют нормальному значению (не выше 1,5), что свидетельствует о финансовой неустойчивости организации.

По значению коэффициента обеспеченности собственными источниками финансирования в 2012-2014 годах можно сделать вывод, что организация зависела от заемных средств при формировании своих оборотных активов.

Значения коэффициента финансовой независимости в 2012-2014 годах ниже критической точки, что свидетельствует о неблагоприятной финансовой ситуации.

На предприятии ООО «Красный родник» значения коэффициента финансирования принимает значение ниже нормативного. Это отрицательно сказывается на деятельности предприятия, так как данный коэффициент показывает какая часть деятельности финансируется за счет собственных средств, а какая – за счет заемных.

В ООО «Красный родник» за последние три года имело место отсутствие собственных оборотных средств. В 2012 - 2014 годах величина этого показателя принимала отрицательное значение. Функционирующий капитал в отчетном периоде снизился на 1279 тыс. руб., а общая величина основных источников увеличилась на 2038 тыс. руб. При сравнении основных источников формирования запасов было выявлено, что в 2012-2014 годах на исследуемом предприятии наблюдается неустойчивое финансовое состояние, которое не гарантирует платежеспособность.

ООО «Красный родник» за 2012-2014 годы имеет высокую вероятность банкротства. При использовании зарубежных методик получены следующие результаты: по двухфакторной модели Альтмана в ООО «Красный родник» вероятность банкротства очень высокая. Можно принять за достоверный вариант прогноза модель Таффлера, так как по содержательности и набору факторов-признаков она ближе к российским реалиям. Таким образом, можно сделать вывод, что за 2012-2014 годы ООО «Красный родник» имело высокую вероятность банкротства.

В целях увеличения собственного капитала, необходимо стремиться к ускорению оборота  капитала, улучшению использования прибыли  и совершенствования политики цен. Мероприятиями по повышению эффективности  использования  собственного  капитала можно рекомендовать:

1  Для  улучшения использования оборотных средств:  изучение  платежеспособного  спроса на продукцию, рынков  ее  сбыта, обоснование  плана  производства  и реализации продукции  соответствующего объема  и  ассортимента; вести  постоянный  поиск  новых   рынков, новых  потребителей, новых  областей  применения  традиционной  продукции, способных обеспечить предприятию  наибольший уровень  прибыли; расширить систему авансовых платежей.

2   Для  улучшения  использования  прибыли:   расширять   свое  производство; обновлять  основные  производственные фонды,  приобретать  новые  технологии, инвестировать в доходные  проекты  других  хозяйствующих субъектов  с  целью  получения выгодных  процентов;   выплачивать кредиты  банков  и  другие  обязательства  с целью  уменьшения расходов  по  обслуживанию  долга; компьютеризация –  для  получения  максимальной  пользы  от компьютеризации, надо полностью проанализировать, задокументировать и затем реорганизовать  финансовые функции, чтобы обеспечить эффективную работу системы в  существующей отчетной среде; обучение – внедрение программ обучения и повышение квалификации сотрудников.

Список использованных источников

1. Савицкая, Г. В. Анализ хозяйственной деятельности организаций АПК [Текст] / Г. В. Савицкая. – М. : ИП «Экоперспектива», 2009. – 705 с.
2. Сизенко, Д.А. Анализ показателей ликвидности и платежеспособности позволяет спрогнозировать финансовую стратегию компании / Д.А. Сизенко// Российский налоговый курьер – 2013 - № 19
3. Кондратьева, Е.А., Шальнева, М.С. Анализ финансового состояния компании как основа управления бизнесом / Е.А. Кондратьева, М.С. Шальнева // Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет – 2013 - № 8
4. Журавлева Т.А. Раскрытие информации для анализа финансового состояния коммерческих организаций в бухгалтерской (финансовой) отчетности / Международный бухгалтерский учет// 2014 - № 23
5. Шеремет, А. Д. Методика финансового анализа [Текст] / А. Д. Шеремет, Р. С. Сайфулин. – М. : ИНФРА-М, 2008. – 176 с.
6. Балабанов, И. Г. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта [Текст] / И. Г. Балабанов. – 3-е изд., доп. и перераб. – М. : Финансы и статистика, 2008. – 416 с.
7. Баканов, М.И., Шеремет, А.Д. «Теория экономического анализа» [Текст] / М.И.Баканов, А.Д.Шеремет.- 5-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2013.-178 с.
8. Ковалев, В.В. «Введение в финансовый менеджмент» [Текст] / В.В.Ковалев: М.: Финансы и статистика, 2012.- 150с
9. Гиляровская, Т.Л. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. Учебное пособие. / Гиляровская Т.Л., Д.В. Лысенко, Д.А. Ендовицкий. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007. - 615 с.
10. Любушин, Н.П., Лещева, В.Б., Дьякова, Г.В. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. Учебное пособие для вузов./ Н.П.Любушин, В.Б.Лещева, Г.В.Дьякова. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007. - 472 с.
11. Колмыкова, Е. С. Соотношение понятий «платежеспособность» и «ликвидность» [Текст] / Е. С. Колмыкова // Молодой ученый. — 2014. — №3
12. Карпунина Е.В. Анализ финансового состояния должника по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности / Международный бухгалтерский учет// 2014 - № 23
13. Зарецкая, В.Г. Эволюция финансовой отчетности в Российской федерации и ее влияние на процедуру анализа финансового состояния / В.Г. Зарецкая // Международный бухгалтерский учет – 2011 - №34
14. Слободняк, И.А. Как анализировать новые формы бухгалтерской отчетности /И.А. Слободняк // Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет – 2012 - № 1
15. Бадмаева, Д.Г. Комплексная оценка финансово-хозяйственной деятельности предприятий: методы и используемые показатели /Д.Г. Бадмаева // Аудиторские ведомости – 2010 - № 8
16. Орлова, Е.В. Об определении ликвидности бухгалтерского баланса организации /Е.В. Орлова// Налоговый вестник – 2009. – № 10. – С. 118 – 124.
17. Бочкова Е. Экспресс-анализ финансовой отчетности / Консультант – 2012 - № 3
18. Аврашков, Л.Я., Графова, Г.Ф. К вопросу о формировании нормативной базы для оценки финансово-экономического состояния предприятия / Л.Я. Аврашков, Г.Ф. Графова// Аудитор – 2012 - № 11
19. Парушина, Н.В. Основные направления анализа и прогнозирования финансового состояния по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности организаций /Н.В. Парушина// Международный бухгалтерский учет – 2012 - № 2
20. Михайлов, И.А. Оценка финансового состояния компании с применением международных стандартов финансовой отчетности /И.А. Михайлов// Международный бухгалтерский учет – 2008 - №6
21. Рясина, Н. Индикаторы предбанкротного состояния: как предупредить банкротство /Рясина Н.// Консультант – 2013 - № 9
22. Волнин, В.А. Коэффициентный анализ состояния ликвидности предприятия /В.А. Волнин// Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет – 2011 - №4
23. Крылов, С.И. Анализ бухгалтерского баланса коммерческой организации с помощью финансовых коэффициентов /С.И. Крылов// Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет – 2013 - № 8
24. Руднев, Р.В. Направления анализа финансового состояния организации применительно к целям управления и потребностям пользователей /Р.В. Руднев // Аудитор – 2012 - № 10
25. Крылов С.И. Рейтинговая оценка финансового состояния коммерческой организации экспертно-балльным методом /С.И. Крылов// Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет – 2010 - №6
26. Фомин В.П., Татаровский Ю.А. Формирование и анализ показателей финансового состояния организации / Международный бухгалтерский учет// - 2014 - № 6
27. Кальницкая И.В. Моделирование финансового состояния и его роль в управлении предприятием /И.В. Кальницкая// Экономический анализ: теория и практика – 2008 - №21
28. Карсунская, М.М. Методика оценки финансового состояния предприятия-заемщика с учетом отраслевой принадлежности /М.М. Карсунская// Банковское кредитование – 2008 - №3
29. Грищенкова, А.В., Ножкина, А.А. Отдельные вопросы процедуры банкротства общества /А.В. Грищенкова, А.А. Ножкина// Электронный журнал «Финансовые и бухгалтерские консультации» - 2013 - № 7
30. Антаненкова Е. Оцениваем финансовое здоровье контрагента /Е. Антаненкова// Консультант – 2013 - № 13
31. Наумова, Е.В. Финансово-правовые и организационные аспекты института несостоятельности (банкротства) / Е.В. Наумова//Финансовое право – 2013 - № 2
32. Алексеева, О.П. Мониторинг финансового состояния предприятия /О.П. Алексеева // Налоги (газета) – 2010 - № 5
33. Батьковский М.А., Булава И.В., Мингалиев К.Н. Анализ финансового состояния предприятия и внутренние механизмы его оздоровления /М.А. Батьковский, И.В. Булава, К.Н. Мингалиев// Экономический анализ: теория и практика – 2009 - №31
34. Бокова М. М. Содержание и анализ финансовой отчетности организации // Современный бухучет. — 2013. — № 11
35. Кондратьева Е. А., Шальнева М. С. Анализ финансового состояния компании как основа управления бизнесом // Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет. — 2013. — № 8       
36. Коробова Я. А. Бухгалтерская отчетность и ее роль в анализе деятельности организации [Текст] / Я. А. Коробова, М. С. Яковенко // Молодой ученый. — 2015. — №11