Файл: Финансы акционерных обществ (Факторы, определяющие уровень финансовой устойчивости).pdf

Оперативное управление предприятием в целом и финансовой устойчивостью в частности тесно связано с бухгалтерским, финансовым и управленческим учетом, поскольку через систему сводных рапортов наиболее наглядно проявляется взаимосвязь между бюджетированием, учетом, анализом и контролем, с одной стороны, и движением материальных, финансовых и документарных потоков — с другой. Тем самым, на основе сводных рапортов создается мощный информационный блок, который вбирает в себя всю оперативную информацию о:

 остатках ТМЦ на складе сырья и материалов, в основном производстве, на складе готовой продукции;

 поступлении и оплате ТМЦ;

 отпуске ТМЦ в производство;

 выпуске готовой продукции, ее отгрузке, реализации и оплате;

 движении денежных средств;

 задолженности отдельных дебиторов и кредиторов, материально ответственных и подотчетных лицах;

 общем финансово-экономическом состоянии предприятия.

Отсюда видно, что информативность сводных рапортов полностью зависит от своевременности поступления исходной информации и ее обработки сотрудниками соответствующих подразделений финансово-экономической службы предприятия. Эта исходная информация может состоять из банковских выписок, приходно-расходных ордеров, счетов-фактур, актов выполненных работ, накладных на внутреннее перемещение и других документов.

Следовательно, чем быстрее вносится исходная информация с мест в общую базу данных, тем значительнее наполнение сводных рапортов. Если учесть, что в обязательном порядке осуществляется контроль и натуральных, и стоимостных показателей, то объективность такой информации также повышается. Вследствие этого ускоряется и сам процесс принятия управленческих решений.

Принимая во внимание, что сводные рапорты составляются нарастающим итогом с начала периода, содержат натуральные и стоимостные показатели, включают информацию по каждой службе и подразделению, появляется возможность получить общую информацию о выполнении запланированных показателей, возникших отклонениях, достаточности или недостаточности собственных средств, необходимости привлечения заемных средств, состоянии платежеспособности и др.

В свою очередь, вся сводная информация легко разбивается:

 на виды и направления деятельности;

 по самостоятельным бизнесединицам и проектам;

 по отдельным службам и подразделениям, центрам затрат и прибыли.

---

Понятно, что такой учет исходной информации, ее обработка и представление возможны только лишь в том случае, когда средства бухгалтерского учета приспособлены для проведения экономического учета — когда план счетов бухгалтерского учета подготовлен для проведения анализа финансово-экономического состояния предприятия. В противном случае очевидна недостаточность глубины анализа.

В результате на базе бухгалтерской, финансовой и управленческой информации может быть создана серия сводных рапортов, в которых отражаются натуральновещественные, стоимостные и финансовые показатели, а их подготовка, обработка и анализ проводятся исключительно в финансовоэкономической службе предприятия [43, с. 143].

Особенность такого анализа заключается в том, что управление финансовой устойчивостью предприятия осуществляется в оперативном режиме, при этом экономическую оценку получают как все предприятие, так и отдельные виды деятельности. При этом выполнение производственной программы в текущем периоде и соответствующие изменения в финансово-экономическом состоянии предприятия можно отслеживать в реальном режиме времени с помощью сводных рапортов и не дожидаясь отчетных данных.

В результате директор предприятия получает надежную, полную и объективную информацию, необходимую для принятия управленческих решений, понимания механизма хозяйственных процессов, существующего финансово-экономического состояния, перспектив развития и устойчивого экономического роста в настоящем и будущем.

ГЛАВА 2.  ОЦЕНКА УПРАВЛЕНИЯ ОАО «АРСИЛ»

2.1. Характеристика финансово-хозяйственной деятельности

Основным направлением деятельности компании ОАО «Арсил» является оптовая поставка промышленного сварочного оборудования и материалов в ЗападноСибирский регион.

Прямые контакты с мировыми производителями сварочного оборудования позволяют в кратчайшие сроки и с минимальными затратами осуществить поставку требуемого оборудования под конкретные задачи производства.

---

Миссия ОАО «Арсил» создавать и продвигать современное оборудование сварки и резки для покупателей.

Структура управления ОАО «Арсил» представлена на рисунке 2.1

Генеральный директор

Коммерческий директор

г. Москва

Коммерческий директор филиалов

промтоваров

Финансовый директор

Менеджеры филиалов

Менеджеры

Главный бухгалтер

Транспортный отдел

Экономисты

Обслуживающий персонал

Бухгалтерия

персонал

Рисунок 2.1 Организационная структура ОАО «Арсил»

Численность персонала ОАО «Арсил», включая филиалы, составляет 330 человек. В том числе руководители составляют 5 человек, специалисты – 45 человек, работники и обслуживающий персонал – 280 человек.

Текучесть кадров в ОАО «Арсил составляет 5%. Более 50% персонала имеют высшее и средне-техническое образование.

Компания ОАО «Арсил» в своём «портфеле брендов» имеет дистрибьюторские и дилерские соглашения с целым рядом организаций являющихся одними из передовых лидеров по производству продукции для нужд и потребностей сварочного производства. Со многими производителями установились плодотворные и долгосрочные отношения на протяжении многих лет. Такими как: AOTAI, ESAB, Eckert, EWM Hightec Welding, Geko & Eisemann, Kemper, Lincoln Electric, Royaks, Selco, Telwin, Trafimet, Yaskawa Motoman, БАМЗ, Донмет, ИСКРА, ИТС - Группа предприятий, КЗЭСО, Межгосметиз - Мценск, ТД АРС ТЕРМ.

Компания ОАО «Арсил» предлагает сварочное оборудование (сварочные системы, автоматы, полуавтоматы, сварочный выпрямитель, трансформаторы, а также оборудование для точечной сварки) используемые в промышленном производстве, аппараты ручной дуговой сварки покрытым электродом для бытовых нужд, питающиеся от домашней сети (220в), главным образом сварочные инверторы, а так же сварочные агрегаты и электростанции для тех, кто осуществляет сварку «в поле».

Также представлено вспомогательное оборудование существенно облегчающие процесс сварки либо делающее его существенно эффективнее – вытяжные фильтры, вращатели, и т.п. Также непременные аксессуары сварки как горелки (полуавтоматической, аргонодуговой, плазменной сварки и резки) и средства индивидуальной защиты сварщика, такие как сварочные маски и спецодежда. 

Многие сварочные аппараты переменного и постоянного тока (как для сети 220в, так и 380в)  имеются в наличии в отделах продаж торговой сети ОАО «Арсил» находящихся в различных городах России. Более сложное оборудование, например оборудование точечной сварки или аппараты для плазменной резки и сварки металлов, может присутствовать не во всех магазинах продаж сварочного оборудования, поэтому необходимо заблаговременно узнать о наличии требуемого товара по телефону. 

---

Специалисты компании провели обучение сотрудников предприятия работе с программным обеспечением FAST CAM. Это позволило оператору установки планировать раскрой листов таким образом, чтобы процесс был более эффективный и проходил с меньшими затратами.

Компанией ОАО «Арсил», успешно реализован очередной проект по внедрению в производство роботизированного сварочного комплекса MOTOMAN для автоматической сварки деталей.

В декабре 2012 года на одном из предприятий города Томска, компанией ОАО «Арсил», был успешно реализован проект по поставке и пусконаладке роботизированного сварочного комплекса MOTOMAN для сварки деталей пожарнотехнической продукции. Внедрение роботизированного комплекса, позволило увеличить производительность сварочных работ в 7 раз.

Условия расчета с поставщиками и покупателями осуществляется безналичным расчетом. ОАО «Арсил» имеет счета в ОАО «НОМОС-БАНК-Сибирь», ОАО «Сибирский Сбербанк России».

Основные фонды организации составляют 75654 тыс.руб. В том числе здания и сооружения на сумму 55304 тыс.руб., оборудования 15250 тыс.руб., прочие основные фонды на сумму 5100 тыс.руб.

ОАО «Арсил» занимается оптовыми продажами электротехнического оборудования.

В таблице 2.1 представлена динамика основных экономических показателей финансовых результатов деятельности ОАО «Арсил».

ОАО «Арсил» занимается оптовыми продажами электротехнического оборудования. Исходя из данных таблицы 2.1 можно сделать вывод, что выручка за период с 2010 года по 2012 год увеличилась почти в 1,5 раза, что составляет в сумме 83332 тыс. рублей.

ОАО «Арсил» занимается оптовыми продажами электротехнического оборудования. Исходя из данных таблицы 2.1 можно сделать вывод, что выручка за период с 2010 года по 2012 год увеличилась почти в 1,5 раза, что составляет в сумме 83332 тыс. рублей.

Таблица 2.1

Экономические показатели ОАО «Арсил» за 2010 - 2012 гг.

Показатель	2010 год		2011 год		Отклонение 2011 года от 2010 года (+,-)		2012 год		Отклонение 2012 года от 2011 года (+,-)
	сумма, тыс. руб.	доля, %	сумма, тыс. руб.	доля, %	в сумме, тыс. руб.	в %	сумма, тыс. руб.	доля, %	в сумме, тыс. руб.	в %
Выручка	167999	100	172611	100,00	4612		251331	100,00	78720
Себестоимость	85199	50,71	95212	55,16	10013	4,45	124555	49,56	29343	-5,60
Валовая прибыль	82800	49,29	77399	44,84	-5401	-4,45	126776	50,44	49377	5,60
Управленческие расходы	41257	24,56	54465	31,55	13208	6,99	63556	25,29	9091	-6,27
Прибыль от продажи	41543	24,73	22934	13,29	-18609	-11,44	63220	25,15	40286	11,87
Прочие доходы	19753	11,76	42465	24,60	22712	12,84	57848	23,02	15383	-1,58
Прочие расходы	41434	24,66	14693	8,51	-26741	-16,15	22294	8,87	7601	0,36
Прибыль до налогообложения	19862	11,83	50706	29,38	30844	17,55	98774	39,30	48068	9,92
Налог на прибыль и отложенные налоговые активы	5766	3,43	11356	6,58	5590	3,15	20592	8,19	9236	1,61
Чистая прибыль	14096	8,4	39350	22,80	25254	14,40	78182	31,11	38832	8,31
Рентабельность		24,73		13,29		-1,93		25,15

---

Чистая прибыль выросла на 64086 тыс. рублей. На конец 2012 года наблюдается снижение доли себестоимости и управленческих расходов в структуре выручки. Рентабельность за рассматриваемый период выросла и составляет на конец 2012 года 25,15%, что больше 2010 года на 0,42%.

2.2. Анализ состава и структуры имущества организации и источников его финансирования

Баланс отражает состояние имущества, собственного капитала и обязательств предприятия на определенную дату, позволяет оценить эффективность размещения капитала предприятия, его достаточность для текущей и предстоящей хозяйственной деятельности, оценить размер и структуру заемных источников, а также эффективность их привлечения.

Для анализа имущества ОАО «Арсил» необходимо провести вертикальный и горизонтальный анализ баланса организации, который позволит получить общую картину. Структура баланса представлена в таблице 2.2.

Таблица 2.2

Анализ структуры имущества ОАО «Арсил» и его источников

за 2011-2012 гг.

Показатели	на 01.01 2011 года, тыс.руб.	В % к итогу	на 01.01 2012 года, тыс.руб.	В % к итогу	на 01.01 2013 года, тыс.руб.	В % к итогу
1	2	3	4	5	6	7
I. Внеоборотные активы
Нематериальные активы	4467	2,30	4142	1,87	3817	1,29
Основные средства	81964	42,17	79533	35,99	75654	25,48
Отложенные налоговые активы	424	0,22	433	0,20	334	0,11
Итого по разделу I	86855	44,68	84108	38,06	79805	26,88
II. Оборотные активы
Запасы	10674	5,49	27027	12,23	194041	65,35
Налог на добавленную стоимость	1326	0,68	229	0,10	-
Дебиторская задолженность	7272	3,74	40909	18,51	2800	0,94
Финансовые вложения	65000	33,44	40791	18,46	10000	3,37
Денежные средства	23049	11,86	27617	12,50	10042	3,38
Прочие оборотные активы	209	0,11	327	0,15	227	0,08
Итого по разделу II	107530	55,32	136900	61,94	217110	73,12
III. Капитал и резервы
Уставный капитал	169633	87,27	169633	76,75	169633	57,13
Резервный капитал	705	0,36	705	0,32	2672	0,90
Нераспределенная прибыль	3286	1,69	39112	17,7	105489	35,53
Итого по разделу III	173624	89,32	209450	94,77	277794	93,56
IV. Долгосрочные обязательства
Отложенные налоговые обязательства	1706	0,88	1549	0,70	1463	0,49
Итого по разделу IV	1706	0,88	1549	0,70	1463	0,49

---