Файл: Анализ и разработка предложений по совершенствованию финансово-хозяйственной деятельности коммерческого банка (на примере ПАО «Сбербанк России»).pdf
Добавлен: 18.06.2023
Просмотров: 63
Скачиваний: 2
СОДЕРЖАНИЕ
1.ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
1.1. Роль и значение оценки финансового состояния банка
1.2. Организация кредитной политики в современных коммерческих банках
2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПАО «СБЕРБАНК РОССИИ»
2.1. Организационно-экономическая характеристика ПАО «Сбербанк России»
2.2. Анализ финансового состояния ПАО «Сбербанк России»
2.3. Анализ организации кредитования коммерческим банком ПАО «Сбербанк России»
3.1. Разработка мероприятий по совершенствованию кредитной политики
В таблице 2.1 представлены показатели деятельности ПАО «Сбербанк России» за 2014 - 2016 гг.
Таблица 2.1
Основные показатели деятельности ПАО «Сбербанк России»
за 2014 - 2016 гг., млрд. руб.
Показатели |
2014 год |
2015 год |
2016 год |
Отклонение, ± |
Динамика, % |
||
2014-2015 |
2015-2016 |
2015/ 2014 |
2016/ 2015 |
||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
Всего активов |
562,6 |
690,2 |
739,1 |
127,6 |
48,9 |
122,7 |
107,1 |
Кредиты клиентам, за вычетом резерва под обесценение |
396,1 |
461,9 |
545,5 |
65,8 |
83,6 |
116,6 |
118,1 |
Всего обязательств |
508,4 |
627,5 |
672,9 |
119,1 |
45,4 |
123,4 |
107,2 |
Текущие счета и депозиты клиентов |
338,6 |
445,3 |
488,1 |
106,7 |
42,8 |
131,5 |
109,6 |
Собственные средства |
54,1 |
62,8 |
66,2 |
8,7 |
3,4 |
116,1 |
105,4 |
Чистая прибыль за год |
5,2 |
8,2 |
4,0 |
3 |
-4,2 |
157,7 |
48,8 |
Рентабельность капитала (ROE), % |
11,2 |
14,0 |
5,9 |
2,8 |
-8,1 |
- |
- |
Продолжение таблицы 2.1 |
|||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
Рентабельность активов (ROAA), % |
1,0 |
1,9 |
0,6 |
0,9 |
-1,3 |
- |
- |
Коэффициент расходов к доходам, % |
50,6 |
53,0 |
51,9 |
2,4 |
-1,1 |
- |
- |
Коэффициент общей достаточности капитала, % |
13,9 |
16,0 |
14,4 |
2,1 |
-1,6 |
- |
- |
Коэффициент достаточности капитала 1-го уровня, % |
10,0 |
10,3 |
9,4 |
0,3 |
-0,9 |
- |
- |
Численность персонала, чел. |
7163 |
7984 |
8042 |
821 |
58 |
111,46 |
100,73 |
В 2016 г. чистая прибыль ПАО «Сбербанк России» уменьшилась по сравнению с 2015 г. на 4,2 млрд. руб., в 2015 г. этот показатель продолжил расти по сравнению с 2014 г. и составил 8,2 млрд. руб.
Увеличение чистой прибыли за 2014 - 2016 гг. привело к росту показателей рентабельности. За 2014 - 2016 год ПАО «Сбербанк России» продемонстрировал высокие результаты деятельности, что подтверждено рентабельностью капитала 14,0% в 2014 г., рентабельность активов 1,9%. Показатели рентабельности ROAA увеличился в 2 раза по сравнению с 2014 г. В 2016 г. по сравнению с 2015 г. рентабельность капитала уменьшилась и составила 5,9%, рентабельность активов тоже уменьшилась и составила 0,6%.
Основными факторами роста активов ПАО «Сбербанк России» в 2016 году были кредиты юридическим и физическим лицам, а также чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи. На рост балансовых статей повлияла положительная переоценка их валютной составляющей из-за ослабления курса рубля по отношению к основным иностранным валютам: курс доллара США увеличился за год на 29,5% до 72,9 руб./долл. США, курс евро – на 16,6% до 79,7 руб./евро.
2.2. Анализ финансового состояния ПАО «Сбербанк России»
Главным показателем деятельности и основным источником собственных средств ПАО «Сбербанк России» является прибыль. Оценка финансового состояния коммерческих банков имеет большое научное и практическое значение, связанное с задачей обеспечения стабильного функционирования банковской системы. По цепочке неплатежей банкротства неэффективных кредитных организаций способны вызвать проблемы в масштабах банковской системы всей страны.
В таблице 2.2 рассмотрим анализ структуры активов баланса ПАО «Сбербанк России».
Таблица 2.2
Анализ структуры активов баланса ПАО «Сбербанк России»
за 2014 - 2016 гг., млрд. руб.
Показатель |
Значение показателя, млрд. руб. |
Изменение за анализируемые периоды (±), млрд.руб. |
||||
2014 г. |
2015 г. |
2016 г. |
2014-2015 |
2014-2016 |
2015-2016 |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
Денежные средства |
55831 |
122591 |
69762 |
66760 |
13931 |
-52829 |
удельный вес, % |
9,92 |
17,76 |
9,44 |
- |
- |
- |
Обязательные резервы в центральных банках |
5878 |
6229 |
7493 |
351 |
1615 |
1264 |
удельный вес, % |
1,04 |
0,90 |
1,01 |
- |
- |
- |
Счета и депозиты в банках и других финансовых институтах |
5701 |
11839 |
20681 |
6138 |
14980 |
8842 |
удельный вес, % |
1,01 |
1,72 |
2,80 |
- |
- |
- |
Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка |
40270 |
44341 |
57714 |
4071 |
17444 |
13373 |
удельный вес, % |
7,16 |
6,42 |
7,81 |
- |
- |
- |
Дебиторская задолженность |
23525 |
9452 |
2658 |
-14073 |
-20867 |
-6794 |
Продолжение таблицы 2.2 |
||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
удельный вес, % |
4,18 |
1,37 |
0,36 |
- |
- |
- |
удельный вес, % |
70,42 |
66,91 |
73,80 |
- |
- |
- |
Инвестиции, имеющиеся в наличии для продажи |
1309 |
1415 |
328 |
106 |
-981 |
-1087 |
удельный вес, % |
0,23 |
0,21 |
0,04 |
- |
- |
- |
Инвестиции, удерживаемые до погашения |
2729 |
510 |
- |
-2219 |
-2729 |
-510 |
удельный вес, % |
0,49 |
0,07 |
- |
- |
- |
- |
Авансовые платежи по текущему налогу на прибыль |
87 |
780 |
280 |
693 |
193 |
-500 |
удельный вес, % |
0,02 |
0,11 |
0,04 |
- |
- |
- |
Отложенный налоговый актив |
128 |
282 |
1655 |
154 |
1527 |
1373 |
удельный вес, % |
0,02 |
0,04 |
0,22 |
- |
- |
- |
Инвестиционная собственность |
3548 |
3234 |
1849 |
-314 |
-1699 |
-1385 |
удельный вес, % |
0,64 |
0,47 |
0,25 |
- |
- |
- |
Основные средства |
25335 |
25229 |
23687 |
-106 |
-1648 |
-1542 |
удельный вес, % |
4,50 |
3,66 |
3,21 |
- |
- |
- |
Всего активов |
562554 |
690226 |
739097 |
127672 |
176543 |
48871 |
В структуре активов, доминирующими статьями на протяжении всего анализируемого периода являются кредиты, выданные клиентам и денежные средства. Остальные показатели имеют незначительный удельный вес, но все же формируют суммарные активы.
Данная таблица свидетельствует о том, что в 2016 г. по сравнению с 2015 г. совокупные активы увеличились на 48871 млрд. руб. и достигли 739097 млрд. руб. В 2015 г. по сравнению с 2014 г. активы увеличились на 127672 млрд. руб. Основой роста являлись кредиты клиентам.
Доля средств, находящаяся в Центральном Банке РФ постепенно увеличивалась в 2016 г. по сравнению с 2015 г. на 1264 млрд. руб. и в 2016 г. составила 7493 млрд. руб., в 2015 г. – 6229 млрд. руб., в 2014 г. – 5878 млрд. руб. Денежные средства в 2016 г. по сравнению с 2015 г. уменьшились на 52829 млрд. руб. В 2015 г. по сравнению с 2014 г. денежные средства увеличились на 66760 млрд. руб.
Учитывая сохраняющиеся санкции и нестабильную макроэкономическую ситуацию, с целью снижения рисков ликвидности ПАО «Сбербанк России» существенно нарастил объем резервов ликвидности в основном за счет проведения в 2016 году активной работы по увеличению залоговой массы в рамках Положения Банка России №312-П. Кроме того, ПАО «Сбербанк России» постоянно работает над расширением перечня инструментов рефинансирования.
Далее рассмотрим динамику доходов и расходов ПАО «Сбербанк России» за 2014 - 2016 гг., а также проведем анализ полученных результатов в таблице 2.3.
Таблица 2.3
Анализ динамики доходов и расходов ПАО «Сбербанк России» за 2014 – 2016 гг., млрд. руб.
Показатель |
2014 год |
2015 год |
2016 год |
Отклонение, ± |
Темп роста, % |
||
2014-2015 |
2015-2016 |
2015/2014 |
2016/2015 |
||||
Процентные доходы |
41725 |
54737 |
66155 |
13012 |
11418 |
131,2 |
120,9 |
Процентные расходы |
22130 |
28907 |
36531 |
6777 |
7624 |
130,6 |
126,4 |
Чистый процентный доход |
19595 |
25830 |
29624 |
6235 |
3794 |
131,8 |
114,7 |
Комиссионные доходы |
8878 |
9981 |
12388 |
1103 |
2407 |
112,4 |
124,1 |
Комиссионные расходы |
1798 |
2423 |
3242 |
625 |
819 |
134,8 |
133,8 |
Чистый комиссионный доход |
7080 |
7558 |
9146 |
478 |
1588 |
106,8 |
121,0 |
Чистый (убыток) / прибыль от операций с финансовыми инструментами |
382 |
381 |
-548 |
-1 |
-167 |
99,7 |
43,8 |
Чистая прибыль от операций с иностранной валютой |
649 |
1489 |
1503 |
840 |
14 |
229,4 |
100,9 |
Прочие доходы |
1668 |
204 |
1816 |
-1464 |
1612 |
12,2 |
890,2 |
Прочие расходы |
-466 |
1152 |
-741 |
1618 |
-1893 |
-247,2 |
35,7 |
Операционные доходы |
28908 |
34310 |
40800 |
5402 |
6490 |
118,7 |
118,9 |
Операционные расходы |
21845 |
24304 |
35899 |
2459 |
11595 |
111,3 |
147,7 |
Прибыль до налогообложения |
7063 |
10006 |
4901 |
2943 |
-5105 |
141,7 |
48,10 |
Расход по налогу на прибыль |
1844 |
1848 |
944 |
4 |
-904 |
100,2 |
51,1 |
Прибыль после налогообложения |
5219 |
8158 |
3957 |
2939 |
-4201 |
156,3 |
48,5 |
Прочий совокупный доход за вычетом налога |
115 |
482 |
-600 |
367 |
-1082 |
419,1 |
24,5 |
Итого совокупный доход |
5334 |
8640 |
3357 |
3306 |
-5283 |
161,1 |
38,9 |
Данная таблица свидетельствует о том, что чистые процентные доходы выросли в 2016 г. по сравнению с 2015 г. на 14,7% и составили 29624 млрд. руб. В 2015 г. по сравнению с 2014 г. чистые процентные доходы увеличились на 31,8% и составили 25830 млрд. руб.
Процентные доходы увеличились на 31,2% в 2015 году, но вследствие активизации работы по сбору ранее недоплаченных процентов по кредитам доходы возросли на 20,9% и в 2016 г. составили 66155 млрд. руб., в 2015 г. – 54737 млрд. руб., в 2014 г.- 66155 млрд. руб.
Процентные расходы, в 2016 г. по сравнению с 2014 г. увеличились на 26,4% (7624 млрд. руб.) и на 2015 г. составили 36531 млрд. руб., в 2015 г. составили 28907 млрд. руб., в 2014 г. – 22130 млрд. руб. Основой составляющей процентные расходы являются процентные расходы по средствам физических лиц.
Чистые комиссионные доходы в 2016 г. по сравнению с 2015 г. возросли на 21,0% или на 1588 млрд. руб., их рост обеспечил комиссионный доход, полученный по операциям с банковскими картами, расчетным операциям, эквайрингу, зарплатных проектах, обслуживание бюджетных счетов.
Операционные расходы ПАО «Сбербанк России» в 2016 г. по сравнению с 2015 г. возросли на 47,7% и составили в 2016 г. 35899 млрд. руб. Более всего на рост операционных расходов повлияли: запланированный рост расходов на содержание персонала; административно- хозяйственные расходы, сопровождающие развитие бизнеса; отчисления в Фонд обязательного страхования вкладов, выросшие вследствие увеличения объема вкладов.
За анализируемый период прибыль ПАО «Сбербанк России» составляет:
- Прибыль до налогообложения в 2016 г. составила 4901 млрд. руб., в 2015 г. – 10006 млрд. руб., в 2014 г. – 7063 млрд. руб.
- Прибыль после налогообложения в 2016 г. составила 3957 млрд. руб., в 2015 г. – 8158 млрд. руб., в 2014 г. – 5219 млрд. руб.
Основным источником роста чистой прибыли явилось увеличение чистого процентного и комиссионного дохода, рост прочих операционных доходов, а также сокращение отчислений на создание резервов.
Рассмотрим доходы и расходы ПАО «Сбербанк России» отдельно в таблице 2.4.
Таблица 2.4
Состав и структура доходов ПАО «Сбербанк России»
за 2014 – 2016 гг., млрд. руб.
Показатель |
2014 год |
2015 год |
2016 год |
Отклонение, ± |
Темп роста, % |
||
2014-2015 |
2015-2016 |
2015/2014 |
2016/2015 |
||||
Процентные доходы |
41725 |
54737 |
66155 |
13012 |
11418 |
131,2 |
120,9 |
удельный вес, % |
78,28 |
81,95 |
81,36 |
- |
- |
- |
- |
Комиссионные доходы |
8878 |
9981 |
12388 |
1103 |
2407 |
112,4 |
124,1 |
удельный вес, % |
16,66 |
14,94 |
15,23 |
- |
- |
- |
- |
Чистая прибыль от финансовых инструментов |
382 |
381 |
(548) |
-1 |
-929 |
99,7 |
43,8 |
удельный вес, % |
0,72 |
0,57 |
0,32 |
- |
- |
- |
- |
Чистая прибыль от операций с иностранной валютой |
649 |
1489 |
1503 |
840 |
14 |
229,4 |
100,9 |
удельный вес, % |
1,22 |
2,23 |
1,85 |
- |
- |
- |
- |
Прочие доходы |
1668 |
204 |
1816 |
-1464 |
1612 |
12,2 |
890,2 |
удельный вес, % |
3,12 |
0,31 |
2,23 |
- |
- |
- |
- |
Всего доходов |
53302 |
66792 |
81314 |
13490 |
14522 |
125,3 |
121,7 |
Данная таблица свидетельствует о том, что наибольший удельный вес в структуре доходов занимает процентные доходы в 2016 г. – 81,36%, в 2015 г. – 81,95%, в 2014 г. – 78,28%. Удельный вес комиссионных доходов в 2016 г. составляет 15,23%, в 2015 г. – 14,94%, в 2014 г. – 16,66%. Общий объем доходов в 2016 г. по сравнению с 2015 г. увеличился на 14522 млрд. руб.
Далее в таблице 2.5 рассмотрим структуру расходов ПАО «Сбербанк России».
Таблица 2.5
Состав и структура расходов ПАО «Сбербанк России»
за 2014 – 2016 гг., млрд. руб.
Показатель |
2014 год |
2015 год |
2016 год |
Отклонение, ± |
Темп роста, % |
||
2014-2015 |
2015-2016 |
2015/2014 |
2016/2015 |
||||
Процентные расходы |
22130 |
28907 |
36531 |
6777 |
7624 |
130,6 |
126,4 |
удельный вес, % |
47,86 |
50,91 |
47,81 |
- |
- |
- |
- |
Комиссионные расходы |
1798 |
2423 |
3242 |
625 |
819 |
134,8 |
133,8 |
удельный вес, % |
3,89 |
4,27 |
4,24 |
- |
- |
- |
- |
Прочие расходы |
466 |
1152 |
741 |
686 |
-411 |
247,2 |
64,3 |
удельный вес, % |
1,01 |
2,03 |
0,97 |
- |
- |
- |
- |
Создание резерва под обесценение кредитов |
4759 |
4325 |
13891 |
-434 |
9566 |
90,9 |
321,2 |
удельный вес, % |
10,29 |
7,62 |
18,18 |
- |
- |
- |
- |
Прочее создание резерва под обесценение |
43 |
2 |
269 |
-41 |
267 |
4,7 |
134,5 |
удельный вес, % |
0,09 |
0,00 |
0,35 |
- |
- |
- |
- |
Переоценка основных средств |
84 |
-70 |
553 |
-154 |
623 |
16,67 |
790 |
удельный вес, % |
0,18 |
0,12 |
0,72 |
- |
- |
- |
- |
Общехозяйственные и административные расходы |
16959 |
20047 |
21186 |
3088 |
1139 |
118,2 |
105,7 |
удельный вес, % |
36,68 |
35,30 |
27,72 |
- |
- |
- |
- |
Всего расходов |
46239 |
56786 |
76413 |
10547 |
19627 |
122,8 |
134,6 |