Файл: Налог на добавленную стоимость: особенности определения налоговой базы банка.pdf
Добавлен: 19.06.2023
Просмотров: 115
Скачиваний: 2
СОДЕРЖАНИЕ
1.1 Общая характеристика налогообложения банков
1.2 Анализ особенностей определения налоговой базы банками по НДС
1.3 Методы учета применяемые банками при уплате НДС
Глава 2 Анализ порядка начисления и уплаты налога на добавленную стоимость банками
2.1 Условия применения общего порядка исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость банками
2.2 Порядок исчисления и сроки уплаты налога на добавленную стоимость банками
2.3 Исчисление налога на добавленную стоимость по отдельным финансовым операциям банков
Нормами гл. 21 НК РФ предусмотрены варианты учета НДС. Банки должны самостоятельно выбрать тот метод, который они будет применять, и закрепить его в своей учетной политике для целей налогообложения.
- Метод удельного веса
- Метод отнесения на затраты
- Метод налоговых вычетов
Особенности при исчислении и уплате НДС банками сводятся к следующим основным моментам:
- банки совершают одновременно облагаемые и не облагаемые налогом операции, что может потребовать организации раздельного учета НДС при приобретении товарно-материальных ценностей, используемых для банковской и иной хозяйственной деятельности;
- при совершении облагаемых операций банки исчисляют НДС для включения в состав выручки от реализации по общей ставке 18%.
- в отношении налоговых вычетов банки могут выбрать и использовать общий порядок включения их в расчет налога, подлежащего уплате в бюджет в налоговом периоде, или использовать особый порядок, предусмотренный пунктом 5 ст. 170 НК РФ
- банки реально вносят в бюджет налог на добавленную стоимость вне зависимости от применения общего или специального порядка учета НДС, принимаемого к вычету.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
- "Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 11.10.2018)//"Собрание законодательства РФ", 07.08.2000, N 32, ст. 3340
- Федеральный закон от 02.12.1990 N 395-1 (ред. от 03.08.2018)"О банках и банковской деятельности"(с изм. и доп., вступ. в силу с 6.09.2018)//"Собрание законодательства РФ", 05.02.1996, N 6, ст. 492
- Федеральный закон от 28.12.2010 N 395-ФЗ(ред. от 02.11.2013)"О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации"//"Собрание законодательства РФ", 03.01.2011, N 1, ст. 7
- Инструкции Госналогслужбы РФ от 10.08.1995 N 37 "О порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на прибыль предприятий и организаций[Электронный документ]//Режим доступа: http://www.consultant.ru
- Аркаути В.В., Хапсаева Р.Б. Налогообложение коммерческих банков в РФ : особенности, анализ методики исчисления и уплаты налогов, проблемы и перспективы развития//Экономика и предпринимательство. 2016. № 4-1 (69). С. 158-163.
- Багомедова Д.Е. Налогообложение организаций финансового сектора экономики//В сборнике: Финансовые инструменты устойчивого экономического развития регионов РФ сборник статей Второй Всероссийской научно-практической конференции. 2017. С. 130-134.
- Богданова Н.В., Миронова И.Б. Налогообложение коммерческих банков//В сборнике: Теория и практика финансово-кредитных отношений в России сборник студенческих научных работ.. Хабаровский государственный университет экономики и права. Хабаровск, 2016. С. 15-18.
- Быкова Е.В. Объекты прямого налогообложения коммерческих банков//Вестник Воронежского государственного университета. Серия: Экономика и управление. 2015. № 3. С. 67-71.
- Гончаренко Л.И. Налоги и налоговая система Российской Федерации :учебник и практикум для академ. бакалавриата / Под науч. ред. Л.И. Гончаренко. – М. : Изд-во Юрайт, 2015. – 541 с.
- Дадашев А.З. Налоги и налогообложение в Российской Федерации :учеб. пособие / А.З. Дадашев, Д.А. Мешкова, Ю.А. Топчи. – М. : ЮНИТИ,2015. – 175 c.
- Дружинина Л.Л. Особенности налогообложения банков в Российской федерации//В сборнике: современные тенденции в прикладной экономике и подготовке студентов экономических направлений. Материалы Всероссийской конференции. Ответственный редактор Н. Ю. Феофанов. 2016. С. 41-45.
- Кобылина Е.Н., Козлова Е.А. Проблемы налогообложения коммерческих банков в России//Конкурентоспособность в глобальном мире: экономика, наука, технологии. 2016. № 8-1 (20). С. 220-223.
- Комарова, Е. И. Налогообложение организаций финансового сектора экономики : метод. рекомендации / Е. И. Комарова .— Оренбург : ОГУ, 2014 .— 97 с.
- Кондраков Н.П. Налоги и налогообложение в схемах и таблицах : учеб. пособие / Н.П. Кондраков, И.Н. Кондраков. – М. : Проспект, 2016. – 224 c.
- Лермонтов Ю.М. Спорные вопросы учета расходов на услуги банков в целях налогообложения//Управление корпоративными финансами. 2016. № 2. С. 152-155.
- Лыкова Л.Н. Налоги и налогообложение : учебник и практикум для СПО / Л.Н. Лыкова. – М. : Изд-во Юрайт, 2015. – 353 с.
- Мусаева Х.М., Джапарова Л.Г. Система налогообложения кредитных организаций и ее эффективность//Международный бухгалтерский учет. 2018. Т. 21. № 8 (446). С. 962-973.
- Пансков В.Г. Налоги и налогообложение : теория и практика в 2 т. /В.Г. Пансков. – Т. 1 : Учебник и практикум для академического бакалавриата. –Люберцы : Юрайт, 2016. – 336 c.
- Протасова Д.С. Особенности налогообложения коммерческих банков//Международный журнал прикладных и фундаментальных исследований. 2016. № 6-4. С. 757-760.
- Рукина С.Н., Грешнова Т.М. Налогообложение коммерческих банков в современных условиях//В сборнике: экономика, бизнес, инновации. Сборник статей Международной научно-практической конференции: в 2 частях. 2018. С. 267-269.
- Салтыков А.И. Исчисление НДС при реализации драгоценных металлов и камней//Бухгалтерский учет. 2018. № 2. С. 126-130.
- Тускаева М.Р., Пагиева С.О. Особенности налогообложения прибыли коммерческих банков//В сборнике: Актуальные направления и перспективы развития национальной экономики Сборник научных трудов по материалам Международной конференции. 2018. С. 294-298.
- Хусаинова А.М. Особенности налогообложения банков в Российской Федерации//Вестник Науки и Творчества. 2016. № 7 (7). С. 327-331.
- Черкова Т.В., Острикова Е.П. Особенности системы налогообложения коммерческих банков в Российской Федерации//В сборнике: Кредитно-финансовые инструменты инновационной экономики в условиях цифровизации: состояние, проблемы, форсайт . 2018. С. 157-159.
- Эльдерова М.Г. Налоговое регулирование банковской деятельности//В сборнике: STUDENT RESEARCH сборник статей Международного научно-практического конкурса : в 2 ч.. 2018. С. 15-20.
- Ягмурян М.Л. Особенности налогообложения коммерческих банков в зарубежных странах//В сборнике: актуальные проблемы теории и практики налогообложения. Материалы V Международной научно-практической конференции. Ответственный редактор Н. В. Горшкова. 2016. С. 297-302.