Файл: Коммерческая деятельность оптового торгового предприятия и ее совершенствование.pdf
Добавлен: 25.06.2023
Просмотров: 131
Скачиваний: 3
СОДЕРЖАНИЕ
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ КОММЕРЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ
1.1. Понятие и задачи коммерческой деятельности
1.2. Структура коммерческой деятельности
1.3. Особенности коммерческой деятельности на предприятиях оптовой торговли
2. АНАЛИЗ КОММЕРЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ ООО «Трейд-плюс»
2.1. Организационно-экономическая характеристика предприятия
2.2. Анализ особенностей управления коммерческой деятельности предприятия
2.3. Рекомендации по совершенствованию коммерческой деятельности предприятия
Продолжение табл. 1
Рентабельность основной деятельности, % |
0.78 |
0.20 |
0.40 |
-0.58 |
0.19 |
-0.58 |
0.19 |
Рентабельность продаж, % |
1.18 |
0.57 |
1.11 |
-0.61 |
0.54 |
-0.61 |
0.54 |
Прибыль (убыток) от продаж, тыс.руб |
53 530 |
28 207 |
57 055 |
-25 323 |
28 848 |
52.69 |
202.27 |
Чистая прибыль отчетного периода, тыс.руб |
35 376 |
9 964 |
20 299 |
-25 412 |
10 335 |
28.17 |
203.72 |
Выручка ООО «Трейд-плюс» в 2015-2017 гг. увеличивалась: на 8,87 % в 2016 г. и на 4,23 % в 2017 г. Причиной увеличения выручки стало как увеличение объема продаж, так и рост цен на продукцию, вызванный повышением курса доллара и евро.
Увеличение фонда оплаты труда на предприятии в 2017 г. произошло как за счет роста численности работников, так и по причине увеличения среднегодовой заработной платы персонала ООО «Трейд-плюс».
Увеличение фондоотдачи на 6,11% в 2016 г. и на 3,90% в 2017 г. свидетельствует о повышении эффективности использования основных фондов ООО «Трейд-плюс».
Также согласно табл.1, выросли и показатели рентабельности ООО «Трейд-плюс» в 2017 г., что положительно характеризует деятельность предприятия, означает рост доходности бизнеса.
Далее проведем анализ использования персонала и фонда заработной платы. В начале анализа использования персонала ООО «Трейд-плюс» выполним оценку обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами (табл.2):
Среднесписочная численность персонала ООО «Трейд-плюс» в 2015-2017 гг. изменялась незначительно: снизилась в 2016 г. на 2 чел. и выросла в 2017 г. на 3 чел. Изменения происходили среди специалистов и рабочих предприятия. Штат руководителей и служащих был стабилен в течение 2015-2017 гг.
Таблица 2
Анализ обеспеченности ООО «Трейд-плюс» персоналом в 2015-2017 гг., чел. [составлено автором]
Категории персонала |
На 31.12. 2015 год |
На 31.12. 2016 год |
На 31.12. 2017 год |
Изменение, абсолютное значение |
Изменение, % |
||
2016/ 2015 гг. |
2017/ 2016 гг. |
2016/ 2015 гг. |
2017/ 2016 гг. |
||||
Всего среднесписочная численность персонала, в т.ч.: |
65 |
63 |
66 |
-2 |
3 |
96.92 |
104.76 |
- руководители |
10 |
10 |
10 |
0 |
0 |
100.00 |
100.00 |
- служащие |
25 |
25 |
25 |
0 |
0 |
100.00 |
100.00 |
- специалисты |
22 |
21 |
23 |
-1 |
2 |
95.45 |
109.52 |
- рабочие |
8 |
7 |
8 |
-1 |
1 |
87.50 |
114.29 |
Далее выполнен анализ структуры персонала ООО «Трейд-плюс»(табл 3):
Таблица 3
Анализ структуры персонала ООО «Трейд-плюс»в 2015-2017 гг., % [составлено автором]
Категории персонала |
На 31.12. 2016 год |
На 31.12. 2017 год |
На 31.12. 2017 год |
Изменение, абсолютное значение |
Изменение, % |
||
2016/ 2015 гг. |
2017/ 2016 гг. |
2016/ 2015 гг. |
2017/ 2016 гг. |
||||
Всего среднесписочная численность персонала, в т.ч.: |
100.0 |
100.0 |
100.00 |
0.00 |
0.00 |
0.00 |
0.00 |
- руководители |
15.38 |
15.87 |
15.15 |
0.49 |
-0.72 |
3.17 |
-4.55 |
- служащие |
38.46 |
39.68 |
37.88 |
1.22 |
-1.80 |
3.17 |
-4.55 |
- специалисты |
33.85 |
33.33 |
34.85 |
-0.51 |
1.52 |
-1.52 |
4.55 |
- рабочие |
12.31 |
11.11 |
12.12 |
-1.20 |
1.01 |
-9.72 |
9.09 |
В структуре персонала ООО «Трейд-плюс» преобладают такие категории как «служащие» и «специалисты», что связано с тем, что деятельность предприятия, прежде всего, предусматривает работу с клиентами. Удельный вес служащих сократился в 2017 г. на 1,80%, а доля специалистов выросла на 1,52%.
Далее необходимо рассчитать показатели движения персонала ООО «Трейд-плюс» (табл.4):
Таблица 4
Анализ показателей динамики и движения персонала ООО «Трейд-плюс» в 2015-2017 гг., ед. [составлено автором]
Показатель |
На 31.12. 2015 год |
На 31.12. 2016 год |
На 31.12. 2017 год |
Изменение, абсолютное значение |
Изменение, % |
||
2016/ 2015 гг. |
2017/ 2016 гг. |
2016/ 2015 гг. |
2017/ 2016 гг. |
||||
Коэффициент оборота по выбытию персонала |
0.02 |
0.03 |
0.02 |
0.02 |
-0.02 |
106.35 |
-51.54 |
Коэффициент оборота по приему персонала |
0.02 |
0.02 |
0.06 |
0.00 |
0.04 |
4.76 |
281.82 |
Коэффициент текучести персонала |
0.03 |
0.06 |
0.08 |
0.03 |
0.01 |
106.35 |
21.15 |
Коэффициент постоянства |
0.97 |
0.98 |
0.98 |
0.01 |
0.00 |
1.03 |
0.00 |
В 2017 г. на 0,04 вырос коэффициент оборота по приему персонала, что связано с увеличением численности работников ООО «Трейд-плюс». В целом состав работников ООО «Трейд-плюс» в 2015-2017 гг. был достаточно стабильным, что подтверждается значениями коэффициента постоянства в 2015-2017 гг., приближающимися к 1.
Далее выполнен анализ фонда оплаты труда ООО «Трейд-плюс» (табл.5).
В 2016 г. фонд оплаты труда ООО «Трейд-плюс» вырос на 1,40% по сравнению с предыдущим годом, а в 2017 г. – на 10,88%. Это связано как с ростом численности персонала (в 2017 г.), так и с увеличением среднегодовой заработной платы на предприятии.
На предприятии применяется сдельная оплата труда (для менеджеров отдела продаж), а также оплата по тарифным ставкам (окладам) для всех остальных сотрудников.
Необходимо также оценить эффективность использования персонала и фонда оплаты труда в ООО «Трейд-плюс» (табл.6).
Таблица 5
Анализ фонда оплаты труда ООО «Трейд-плюс» в 2015-2017 гг., тыс.руб [составлено автором]
Показатель |
На 31.12. 2015 год |
На 31.12. 2016 год |
На 31.12. 2017 год |
Изменение, абсолютное значение |
Изменение, % |
||
2016/ 2015 гг. |
2017/ 2016 гг. |
2016/ 2015 гг. |
2017/ 2016 гг. |
||||
Оплата по сдельной системе |
211527 |
206630 |
292025 |
-4896 |
85395 |
-2.31 |
41.33 |
Оплата по окладам |
384741 |
362985 |
366415 |
-21756 |
3430 |
-5.65 |
0.94 |
Премиальные выплаты за результаты работы |
179239 |
161821 |
195688 |
-17418 |
33867 |
-9.72 |
20.93 |
Доплата за руководство отделом |
91947 |
122386 |
130933 |
30439 |
8547 |
33.10 |
6.98 |
Доплата за сверхурочную работу |
2369 |
3114 |
3135 |
745 |
21 |
31.46 |
0.68 |
Оплата отпусков |
161668 |
188295 |
170948 |
26627 |
-17347 |
16.47 |
-9.21 |
Итого |
1034280 |
1048723 |
1162814 |
14443 |
114091 |
1.40 |
10.88 |
Сравнение динамики выработки и среднегодовой заработной платы показывает, что темпы роста выработки в 2017 г. (99,49%) были меньше темпов роста заработной платы (105,84%), на основании чего можно сделать вывод о неэффективном использовании персонала в ООО «Трейд-плюс» в 2017 г.
В процессе коммерческой деятельности ООО «Трейд-плюс» происходит непрерывный кругооборот капитала, изменяются наличие и потребность в финансовых ресурсах и, следовательно, изменяется финансовое состояние организации. В свою очередь финансовое состояние организации, его стабильность зависят от результатов коммерческой деятельности. Поскольку извлечение прибыли является основной целью деятельности коммерческих организаций, то финансовое состояние организации находится в прямой зависимости от уровня управления, определяющим результаты коммерческой деятельности организации.
Таблица 6
Анализ эффективности использования персонала ООО «Трейд-плюс» в 2015-2017 гг. [составлено автором]
Показатель |
На 31.12. 2015 год |
На 31.12. 2016 год |
На 31.12. 2017 год |
Изменение, абсолютное значение |
Изменение, % |
||
2016/ 2015 гг. |
2017/ 2016 гг. |
2016/ 2015 гг. |
2017/ 2016 гг. |
||||
Выручка от продаж, тыс.руб |
4524928 |
4926509 |
5134921 |
401581 |
208412 |
108.87 |
104.23 |
Среднесписочная численность работников, чел. |
65 |
63 |
66 |
-2 |
3 |
96.92 |
104.76 |
Годовой ФОТ, тыс.руб |
1034280 |
1048723 |
1162814 |
14443 |
114091 |
101.40 |
110.88 |
Среднегодовая выработка на 1 работника, тыс.руб |
69614 |
78199 |
77802 |
8584 |
-397 |
112.33 |
99.49 |
Среднегодовая заработная плата 1 работника, тыс.руб |
15912 |
16646 |
17618 |
734 |
972 |
104.62 |
105.84 |
Показатели эффективности использования основных фондов приведены в таблице 7.
Таблица 7
Показатели эффективности использования основных фондов ООО «Трейд-плюс» за 2015-2017 гг., тыс. руб [составлено автором]
Показатели |
Годы |
Отклонение (+/-) |
Темп роста, % |
||||
2015 |
2016 |
2017 |
2016/ 2015 |
2017/ 2016 |
2016/ 2015 |
2017/ 2016 |
|
1. Средняя стоимость основных средств, тыс руб |
2 259 |
1 553 |
4 822 |
-706 |
3 269 |
68,75 |
310,50 |
2. Выручка от реализации продукции, тыс руб |
242 479 |
265 111 |
358 002 |
22 632 |
92 891 |
109,33 |
135,04 |
3. Фондоотдача (стр.2:стр.1) |
107,34 |
170,71 |
74,24 |
63,37 |
-96,47 |
159,04 |
43,49 |
4. Фондоёмкость (стр.1:стр.2) |
0,0093 |
0,0059 |
0,0135 |
0,00 |
0,01 |
62,88 |
229,93 |
Показатель фондоотдачи в 2017 году составил 74,24 тыс руб В аналогичном периоде 2016 г. этот показатель был выше и составлял 170,71 тыс. руб Такое изменение показывает, что в 2017 г. по сравнению с 2016 годом каждый рубль, инвестированный в основные средства, приносит меньше выручки на 96,47 тыс. руб. Снижение показателя фондоотдачи свидетельствует о снижении эффективности деятельности предприятия.
Общая величина оборотных средств ООО «Трейд-плюс» в 2015-2017 гг. увеличивалась. Наиболее высокий прирост отмечен в 2016 г. (10,70%). В 2017 г. наиболее существенно выросла дебиторская задолженность (на 15,84%).
Далее в табл.8 выполнен расчет и анализ показателей деловой активности ООО «Трейд-плюс».
Все коэффициенты деловой активности ООО «Трейд-плюс» в 2015-2017 гг. снижались, за исключением продолжительности операционного цикла. Сокращение коэффициента ресурсоотдачи на 19,97% в 2017 г. в сравнении с 2015 г. характеризует понижение эффективности управления имуществом в ООО «Трейд-плюс». Снижение коэффициентов оборачиваемости запасов и затрат, а также мобильных средств свидетельствует о замедлении оборачиваемости соответствующих активов предприятия.
Уменьшение коэффициентов оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности на 31,80% и 19,90% соответственно в 2017 г. по сравнению с 2015 г. отражает неэффективность контроля задолженности предприятия, наличие нарушений договорной дисциплины.
Увеличение продолжительности операционного цикла на 41,89% в 2017 г. в сравнении с 2016 гг. для ООО «Трейд-плюс» означает, что выросло время от вложения средств в текущую деятельность предприятия до их поступления на расчетный счет в виде выручки. Таким образом, данная ситуация может быть оценена как неблагоприятная для финансового состояния ООО «Трейд-плюс», т.к. может привести к росту дебиторской задолженности и снижению платежеспособности ООО «Трейд-плюс».
Таблица 8
Анализ показателей деловой активности ООО «Трейд-плюс» в 2015-2017 гг. [составлено автором]
Показатель |
На 31.12. 2015 год |
На 31.12. 2016 год |
На 31.12. 2017 год |
Изменение, абсолютное значение |
Изменение, % |
||||
2016/ 2015 гг. |
2017/ 2016 гг. |
2016/ 2015 гг. |
2017/ 2016 гг. |
||||||
Ресурсоотдача, об. |
2.06 |
2.11 |
2.12 |
0.05 |
0.01 |
102.45 |
100.60 |
||
Период оборота активов, дн. |
174.82 |
170.65 |
169.63 |
-4.17 |
-1.02 |
-2.39 |
-0.60 |
||
Коэффициент оборачиваемости собственного капитала,об. |
3.07 |
3.34 |
3.44 |
0.26 |
0.10 |
8.59 |
2.99 |
||
Период оборота собственного капитала,дн. |
117.20 |
107.93 |
104.80 |
-9.27 |
-3.13 |
-7.91 |
-2.90 |
||
Коэффициент оборачиваемости запасов и затрат, об. |
13.51 |
13.60 |
12.99 |
0.09 |
-0.61 |
0.64 |
-4.46 |
||
Период оборота запасов и затрат, дн. |
26.65 |
26.48 |
27.71 |
-0.17 |
1.24 |
-0.64 |
4.67 |
||
Коэффициент оборачиваемости мобильных средств, об. |
4.54 |
4.47 |
4.34 |
-0.08 |
-0.13 |
-1.65 |
-2.85 |
||
Период оборота мобильных средств |
79.23 |
80.56 |
82.92 |
1.33 |
2.36 |
1.68 |
2.94 |
||
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, об. |
8.04 |
7.85 |
7.06 |
-0.19 |
-0.79 |
-2.39 |
-10.02 |
||
Период оборота дебиторской задолженности, дни |
44.76 |
45.85 |
50.96 |
1.09 |
5.11 |
2.44 |
11.14 |
||
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности, об. |
7.67 |
8.29 |
7.92 |
0.62 |
-0.37 |
8.04 |
-4.52 |
||
Период оборота кредиторской задолженности, дни |
46.91 |
43.42 |
45.47 |
-3.49 |
2.06 |
-7.44 |
4.73 |
||
Продолжительность операционного цикла, дни |
0.20 |
0.20 |
0.22 |
0.00 |
0.02 |
1.29 |
8.77 |