Файл: Основные фонды и оборотные средства фирмы, их составляющие.pdf

В процессе кругооборота оборотные средства неизбежно меняют свою функциональную форму, и в сфере обращения в результате реализации готовой продукции превращаются в денежные средства. Денежные средства в основном хранятся на расчетном счете предприятия в банке, так как подавляющая часть расчетов между хозяйствующими субъектами осуществляется в безналич­ном порядке. В небольших суммах денежные средства находятся в кассе предприятия. Кроме того, денежные средства покупателей могут находиться в аккредитивах и других формах расчетов до момента их завершения.

Таким образом, в состав денежных средств, учитываемых в оборотных активах, включаются: касса, расчетный счет, валютный счет, прочие денежные средства, а также краткосрочные финансовые вложения.

Денежные средства — наиболее ликвидные активы и долго не задерживаются на данной стадии кругооборота. Однако в опреде­ленном размере они постоянно должны присутствовать в составе оборотных средств, иначе предприятие может быть признано, не­платежеспособным.

Управление денежными средствами осуществляется с помо­щью прогнозирования денежного потока, т.е. поступления и использования денежных средств.

Определение денежного притока и оттока в условиях нестабильности и инфляции может быть весьма приблизительным и только на короткий период времени — месяц, квартал.

Рассчитывается величина предполагаемых поступлений денежных средств от реализации продукции с учетом среднего срока оплаты счетов и продажи в кредит. Учитывается также изменение дебиторской задолженности за избранный период, что может уве­личить или уменьшить приток денежных средств. Кроме того, определяется влияние внереализационных операций и прочих поступлений.

Параллельно прогнозируется отток денежных средств, т.е предполагаемая оплата счетов за поступившие товары, а главным образом погашение кредиторской задолженности. Предусматриваются платежи в бюджет, налоговые органы, выплаты дивидендов, процентов, оплата труда работников фирмы, возможные инвестиции и другие расходы.

Таблица 8

Движение денежных средств в I квартале 2017г

В итоге определяется разница между притоком и оттоком с нежных средств — чистый денежный поток со знаком «плюс» или «минус». Если превышает сумма оттока, то рассчитывается вели­чина краткосрочного финансирования в виде банковской ссуды или других поступлений для того, чтобы обеспечить прогнозируемый денежный поток.

Прогноз ожидаемых поступлений и выплат оформляется в виде аналитических таблиц с разбивкой по месяцам или кварталам. На основании величины чистых денежных потоков принимаются необходимые меры по оптимизации управления денежными средствами.

Таким образом, положительная величина совокупного денежного потока по всем видам деятельности (70 тыс. руб.) образовалась за счет превышения притока над оттоком денежных средств по основной деятельности (270 тыс. руб.). Денежный поток по инвестиционной и финансовой деятельности выразился в отрицательной величине (—200 тыс. руб.).

Учитывая остаток денежных средств на начало квартала, фирма имеет достаточно денежных средств для того, чтобы рассчитаться с персоналом, бюджетом и банком.

Анализ и управление денежным потоком позволяют определить его оптимальный уровень, способность фирмы рассчитаться по своим текущим обязательствам и осуществлять инвестиционную деятельность.

От эффективности управления денежными средствами зависит финансовое состояние компании и возможность быстро адапти­роваться в случаях непредвиденных изменений на финансовом рынке.

Заключение

В данной работе были исследованы проблемы эффективности использования оборотных средств АО «РОССКАТ».

В ходе исследования было выяснено следующее.

Эффективность деятельности АО «РОССКАТ» во многом зависит от правильного определения потребности в оборотных средствах.

Конкретные размеры оборотных средств АО «РОССКАТ» определяются текущей потребностью.

По степени планирования оборотные средства АО «РОССКАТ» подразделяются зависит на нормируемые и устойчивых ненормируемые.

Посредством источников нормирования финансовая сторону служба АО «РОССКАТ» источниками определяет потребность в оборотные собственных оборот­ных источником средствах в минимальном, нормирования но достаточном метод объеме, обеспечива­ющем организации выполнение запланированных принадлежат заданий и поддерживающем расчета бесперебойность воспроизводственного бесперебойность процесса.

В АО «РОССКАТ» устойчивые существуют несколько собствен методов расчета служат нормативов оборотных не средств: аналитический, приравненные коэффициентный и метод оборотные прямого счета.

счета Ус­тановление оптимального заемные соотношения между нормирования собственными и привлеченными Собственные источниками, обусловленного но специфическими особенностями принадлежат кругооборота фондов Конкретные является важной привлеченными задачей управляющей служат системы АО «РОССКАТ».

существу Собственные оборотные привлеченными средства АО «РОССКАТ» были служат источником привлеченными покрытия нормируемых сторону оборотных средств.

Это Прибыль АО «РОССКАТ» многом направляется на не пополнение оборотных устойчивых средств и фи­нансирование текущей их прироста.

существуют Кроме собственных кредиторская источников пополнения законных оборотных средств, в особенностями АО «РОССКАТ» имеются потребность средства, приравненные к финансовых собственным. Это обусловленного устойчивые пассивы, нормируемые которые не является принадлежат организации, служат но постоянно нормируемые находятся в обороте и Эффективность используются на потребности вполне законных только основаниях.

Устойчивые АО пассивы служат которые источником покрытия нормируемые собствен­ных

оборотных увеличения средств АО «РОССКАТ» финансовая только в сумме прироста, т.е. разницы между их величиной на конец и начало периода. Сумма устойчивых пассивов может меняться в сторону увеличения или уменьшения. Этот источник средств по существу есть планируемая кредиторская задолженность.

В обороте АО «РОССКАТ», кроме собственных и приравненных к ним финансовых ресурсов, находятся заемные средства, основу которых составляют краткосрочные кредиты банков, а также дру­гих кредиторов.

Кредиторская задолженность АО «РОССКАТ» связана с обесценением оборотных средств, что является одной из главных причин кризиса неплатежей, и с образованием просроченной дебиторской задолженности.

Резерв предстоящих платежей АО «РОССКАТ» формируется для резервирования средств на оплату отпусков работникам предприятия и другие подобные расходы.

Наряду с планированием (нормированием) потребности в оборот­ных средствах АО «РОССКАТ» и расчетом совокупного норматива проводятся прогнозные расчеты, которые моделируют как будущее финансовое положе­ние организации, так и состояние его собственных оборотных средств.

Нормы АО «РОССКАТ» устанавливаются раздельно по следующим элементам нормируемых оборотных средств:

• производственным запасам;
• незавершенному производству и полуфабрикатам собственно­го изготовления;
• запасам готовой продукции на складе организации.

При большой номенклатуре выпускаемой продукции АО «РОССКАТ» выделяются основные виды изделий, составляющие 70-80% всего выпуска. По этим ведущим видам продукции рассчитывается средневзвешенная норма оборотных средств, которая затем распространяется на всю готовую продукцию, находящуюся на складе.

АО «РОССКАТ», работающее на коммерческом расчете, заинтересовано в сокращении размера ненормируемых оборотных средств, так как это влечет ускорение оборачиваемости оборотных средств в сфере обращения, а следовательно, более эффективное использование оборотных средств в целом.

Денежные средства в определенном размере постоянно должны присутствовать в составе ненормируемых оборотных средств АО «РОССКАТ», иначе предприятие будет признано неплатежеспособным.

Определение реального состояния дебиторской задолженности позволяет оценить вероятность безнадежных долгов с учетом сроков возникновения задолженности.

Данные показывают, что предприятие АО «РОССКАТ» не получит 525,6 тыс. руб., или 0,3% (525,6 х 100/190174) обшей суммы дебиторской задолженности.

В состав денежных средств, учитываемых в оборотных активах, включаются: касса, расчетный счет, валютный счет, прочие денежные средства, а также краткосрочные финансовые вложения.

Положительная величина совокупного денежного потока по всем видам деятельности (70 тыс. руб.) образовалась за счет превышения притока над оттоком денежных средств по основной деятельности (270 тыс. руб.). Денежный поток по инвестиционной и финансовой деятельности выразился в отрицательной величине (—200 тыс. руб.).

Полученные данные показывают, что в организации произошел рост эффективности использования оборотных средств, что вырази­лось в росте рентабельности оборотного капитала с 4,0% до 9,3%.

Длительность одного оборота в днях снизилась со 129,6 до 102,9 дней, снизился коэффициент загрузки или обеспеченности про­изводственного процесса оборотными средствами с 36,0 коп. на 1 руб. реализуемой продукции до 28,6 коп. Число оборотов оборот­ных средств увеличилось и составило в 2016 г 3,49 против 2,75 оборот в год в 2007 периоде, что означает увеличе­ние отдачи в виде роста выручки от реализации на каждый рубль вложенных оборотных средств.

Как видим, в результате роста эффективности использования оборотных средств в организации произошло относительное высво­бождение оборотных средств. Финансовый результат от ускорения оборачиваемости составил 432 тыс. руб.

Одним из важнейших показателей эффективного управления оборотными средствами является высокая оборачиваемость оборотных активов. Отсюда основная задача рационального управления оборотными сред­ствами предприятия заключается в том, что всеми силами и средствами следует сокращать период оборачиваемости оборотных средств в целом и по каждой из наиболее весомых составляющих.

методы управления процессом производства должны предусматривать целую гамму финансовых и организационных воздействий. К их числу можно отнести:

• обеспечение эффективной оплаты труда;
• расширение фронта выполнения работ, то есть выдача в работу максимально возможной номенклатуры (составных частей) узлов и деталей с соответствующим привлечением трудовых ресурсов пред­приятия;
• составление графика изготовления продукции и жесткий контроль за его выполнением;
• подробный расчет трудоемкости изготовления товарной продук­ции и сопоставление ее с возможностями производства как по ста­ночному парку и оборудованию, так и по численности рабочих кад­ров;
• привлечение к выпуску товарной продукции смежных предприятий в случае нехватки собственных рабочих кадров и производственных мощностей;
• доведение производственных заданий до рабочих месте обозначен­ным размером оплаты труда за своевременное и в полном объеме выполнение заданий;
• создание задела узлов и деталей для компенсации потерь по причи­не брака и в связи с отклонениями от установленных сроков по причине поломки оборудования;
• оптимальный подбор квалифицированных кадров и расстановка по производственным участкам;
• внедрение и функционирование системы качества, отвечающей международным стандартам и предусматривающей материальное стимулирование за качественное выполнение работ;
• обеспечение исправного состояния и работоспособности станочного парка, оборудования и инженерных сетей предприятия;
• постоянная готовность и нормальное функционирование служб предприятия, обеспечивающих производство (центральная лабора­тория, технологическая служба, подразделение главного метролога и др.);
• авторский надзор и своевременное решение вопросов в производстве конструкторами.