Файл: Основные фонды и оборотные средства фирмы, их составляющие.pdf

Оборотные производственные фонды создают материальную основу для осуществления процесса производства, но их состав и структура зависят от отраслевых особенностей, тех­нического уровня организации, особенностей используемых сырья и материалов.

Фонды обращения, т.е. оборотные средства, обслуживающие про­цесс обращения, формируются под влиянием характера деятельнос­ти организации, условий реализации продукции, уров­ня организации системы сбыта готовой продукции, применяемых форм расчетов и их состояния и других факторов.

В зависимости от участия в реализации фонды обращения вклю­чают готовую продукцию на складе, отгруженные товары, денежные средства и дебиторскую задолженность.

Основную часть составляет готовая продукция. Она подразделя­ется на готовую продукцию на складе и отгруженные товары (для организаций, использующих для учета выручки кассовый метод). Моментом перехода готовой продукции на склад завершается про­цесс производства продукции. А продукция, товары, отгруженные потребителю, находятся уже в сфере обращения и отражают про­цесс реализации.

В настоящее время, с переходом учета выручки на метод начис­ления, т.е. по мере отгрузки выпущенной продукции, подавляющее большинство организаций отслеживает и регулирует остатки гото­вой продукции на складе, контролирует их движение.

Организации, сохранившие кассовый метод в учете выручки, кроме остатков готовой продукции на складе организации учитывают в составе фондов обращения отгруженные товары:

• срок оплаты которых не наступил;
• срок оплаты которых просрочен;
• находящиеся на ответственном хранении у покупателей.

Две последние группы отгруженных товаров являются отрицательными при оценке результатов финансово-хозяйственной деятельнос­ти организации, поскольку они возникают как следствие нарушения расчетной и договорной дисциплины и связаны с отсутствием средств у покупателя, нарушением ассортимента, выявлением брака.

Рост этой группы фондов обращения следует всячески сдержи­вать, поскольку он ухудшает финансовое положение организации. Это происходит из-за нарастания неплатежей за отгруженную про­дукцию, требует дополнительного перераспределения оборотных средств, ведет к привлечению краткосрочных кредитов в связи с не­своевременным поступлением выручки от реализации и выпадением денежных средств из производственного цикла.

Другая составная часть фондов обращения — денежные средства и дебиторская задолженность.

Денежные средства могут быть в финансовых инструментах — на счетах в кредитно-банковских учреждениях, в ценных бумагах, выставленных аккредитивах, в кассе организации, в почто­вых переводах и прочих расчетах: недостачах, потерях, перерасходах.

Грамотное управление денежными средствами, ведущее к росту платежеспособности организации, получению дополнительного дохода — важнейшая задача финансовой работы. Управление денежными средствами включает определение времени обращения денежных средств и их оптимального уровня, анализ денеж­ных потоков и их прогнозирование, контроль за денежными потока­ми, обеспечение постоянной платежеспособности организации.

Дебиторская задолженность включает задолженность за товары и

услуги, срок оплаты которых не наступил или просрочен, задолженность по расчетам с бюджетом при переплате налогов и других обя­зательных платежей, с персоналом, подотчетными лицами, по полу­ченным векселям. Она включает также дебиторов по претензиям и спорным долгам.

Дебиторская задолженность всегда отвлекает средства из оборо­та, означает их неэффективное использование и ведет к напряжен­ному финансовому состоянию организации. Уровень дебиторской задолженности связан с принятой на предприятии системой расчетов, видом выпускаемой продукции и степенью насыщения ею рын­ка. Доля дебиторской задолженности в составе фондов обращения велика. Управление дебиторской задолженностью означает контроль финансовых служб за оборачиваемостью средств в расчетах, обеспечение своевременной инкассации дебиторской задолженности, конт­роль за соблюдением покупателями платежной дисциплины.

Состав оборотных средств можно рассматривать с позиции их ликвидности, выделив по степени ликвидности быстро- и медленно-реализуемые средства или активы. Первоклассно ликвидными сред­ствами, находящимися в немедленной готовности для расчетов, яв­ляются деньга в кассе или на счетах в банке. К быстрореализуемым активам относят краткосрочные финансовые вложения — депози­ты, ценные бумага, товары и имущество, приобретенные в целях перепродажи, реальную дебиторскую задолженность, товары отгру­женные, но не оплаченные в срок. Медленнореализуемые — полуфаб­рикаты, незавершенное производство, залежалые товары на складе, сомнительная задолженность. По степени финансового риска эта группа наименее привлекательна с позиции вложения капитала в оборотные средства организации.

Структура оборотных средств по степени их ликвидности может утяжелять их состав или, напротив, способствовать более быстрому превращению в денежные средства, что отражается на эффективно­сти работы организации. В каждой конкретной коммерческой орга­низации величина оборотных средств, их состав и структура зависят от множества факторов производственного, организационного и эко­номического характера, среди которых:

• отраслевые особенности производства и характер деятельности;
• сложность производственного цикла и его длительность;
• стоимость запасов и их роль в производственном процессе;
• условия поставки и ее ритмичность;
• порядок расчетов и расчетно-платежная дисциплина;
• выполнение взаимных договорных обязательств.

Учет перечисленных факторов для определения и поддержания на оптимальном уровне объема и структуры оборотных средств — важнейшая цель управления оборотным капиталом.

Глава 2. Характеристика предприятия, источники финансирования оборотных средств

2.1 Технико-экономическая характеристика фирмы, динамика основных технико-экономических показателей

Компания “ Росскат ” успешно работает на рынке фотокерамики с 1992 года. С каждым годом фирма усиливает позиции лидера. Прежде всего, это связано с тем, что со дня основания мы верны своим принципам в работе:

• использовать передовые технологии в области фотокерамики;
• предоставлять нашим клиентам продукцию высокого качества по выгодным ценам;
• стремиться удовлетворить все потребности заказчика;
• обеспечить высокие стандарты качества в обслуживании клиентов.

Приверженность этим простым правилам помогла и помогает нашей фирме оставаться современной, динамичной и успешной!

Производственная база фирмы расположена на площади 10000 кв. м. На территории базы расположены цеха:

• раскроя и штамповки листового металла
• эмалирования металла
• изготовления (отливки) и глазуровки керамических изделий
• порошкового полимерного покрытия
• изготовления портретов для памятников
• изготовления сувенирной продукции
• и цеха вспомогательного производства.

На сегодняшний день АО “Росскат” производит весь спектр заготовок для фотокерамики (различных форм и размеров) для всех известных технологий в этой области. Кроме того, мы на собственном оборудовании и на своих заготовках производим ритуальные портреты по всем известным технологиям фотокерамики:

• классический метод
• аналоговая деколь 850С
• цифровая деколь
• прямая печать на заготовке
• трансферный метод 200С (используется для изготовления сувенирной продукции)

Постоянное совершенствование технологий фотокерамики и освоение новых обеспечивают высокое качество, индивидуальность и долговечность наших изделий

Предприятие является постоянным участником и лауреатом крупнейших всероссийских выставок ритуального искусства и фотовыставок, таких как:

• Фотофорум г. Москва
• Фотоярмарка г. СПб
• Некрополь г. Москва
• Некрополь г. Новосибирск
• Пантеон г. СПб
• Выставка ритуального искусства г. Екатеринбург и др.

Таблица 4

Структура оборотных средств в товарно-материальных ценностях и затратах АО «РОССКАТ»

Основные виды деятельности предприятия:

• изготовление фотопортретов на памятники
• производство заготовок для всех технологий фотокерамики
• изготовление офисных табличек, информационных указателей, домовых знаков
• изготовление сувенирной продукции.

Эффективность деятельности АО «РОССКАТ» во многом зависит от правильного определения потребности в оборотных средствах. Оптимальная обеспеченность оборотными средствами ведет к минимизации затрат, улучшению финансовых результатов, к ритмичности и слаженности работы организации. Завышение оборотных средств АО «РОССКАТ» ведет к излишнему их отвлечению в запасы, к замораживанию и омертвлению ресурсов. Кроме всего прочего, это дорого обходится предприятию, поскольку возникают дополнительные затраты на хранение и складирование, на уплату налога на имущество. Занижение оборотных средств может приве­сти к перебоям в производстве и реализации продукции, к несвоев­ременному выполнению организацией своих обязательств. И в том и в другом случае следствием становится неустойчивое финансовое состояние, нерациональное использование ресурсов, ведущее к по­тере выгоды.

Таблица 5

Структура оборотных средств АО «РОССКАТ»

Конкретные размеры оборотных средств АО «РОССКАТ» определяются текущей потребностью.

По степени планирования оборотные средства АО «РОССКАТ» подразделяются на нормируемые и ненормируемые. Нормируемыми являются только собственные оборотные средства, но не все, а лишь оборотные производственные фонды и частично фонды обращения, а именно остатки нереализованной готовой продукции на складе организации. К ненормируемым средствам относятся остальные элементы фондов обращения: отгруженные товары, де­нежные средства и средства в расчетах. Однако это не означает, что их величина бесконтрольна. Управление ненормируемыми элемен­тами оборотных средств, воздействие на их величину осуществляют­ся через систему кредитования и расчетов.

Нормирование представляет собой установление оптимальной величины оборотных средств, необходимых для осуществления нормальной хозяйственной деятельности организации. Нормирование оборотных средств является предметом внутреннего планирования АО «РОССКАТ», одним из ключевых направлений управления формированием и использованием оборотного капитала. Посредством нормирования финансовая служба АО «РОССКАТ» определяет потребность в собственных оборот­ных средствах в минимальном, но достаточном объеме, обеспечива­ющем выполнение запланированных заданий и поддерживающем бесперебойность воспроизводственного процесса.

Таблица 6

Структура оборотных производственных фондов АО «РОССКАТ»