Файл: Пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах.pdf

Признание доходов и расходов.

Для признания доходов и расходов в бухгалтерском и налоговом учете использовался метод начисления.

В бухгалтерской отчетности выручка от оказания услуг отражена за минусом налога на добавленную стоимость.

Учет прямых расходов осуществлялся на счете 20 «Основное производство». Управленческие расходы учитывались на счете 26 «Общехозяйственные расходы» и ежемесячно списывались на счета реализации счет 90 «Продажи».

В бухгалтерской отчетности в состав себестоимости оказанных услуг были включены расходы на оплату труда, отчисления на социальные нужды, амортизационные отчисления и прочие расходы, прямо связанные с оказанием услуг.

В целях налогового учета расходы на производство и реализацию, осуществленные в течение одного отчетного периода подразделялись на прямые и косвенные расходы.

К прямым расходам относились:

• материальные расходы в части приобретения материалов для конкретного вида оказания услуг;
• расходы на оплату труда работников, участвующих в процессе оказания услуг, а также суммы страховых взносов, начисленных на указанные суммы расходов на оплату труда;
• суммы начисленной амортизации по основным средствам и нематериальным активам, используемым при оказании услуг.

К косвенным расходам относились все иные расходы, связанные с производством и реализацией.

Основные средства.

Общество принимало объект к бухгалтерскому учету в качестве основных средств, если он был предназначен для использования в деятельности Общества для оказания услуг, и/или для управленческих нужд Общества, при выполнении следующих условий:

• использование в течение периода, превышающего 12 месяцев;
• стоимость более 40 000 рублей;
• не предполагалась последующая перепродажа данного объекта.

Амортизация для целей бухгалтерского и налогового учета начислялась линейным способом по группам, установленным Постановлением Правительства Российской Федерации от 01.01.2002 г. №1 «О классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы», исходя из предполагаемого срока использования этого объекта в соответствии с ожидаемой производительностью или мощностью. По указанным объектам основных средств амортизационные отчисления начислялись ежемесячно в размере 1/12 годовой суммы.

В отношении основных средств, бывших в употреблении (в т.ч. полученных по передаточному акту в результате реорганизации), норма амортизации определялась исходя из срока полезного использования, уменьшенного на количество месяцев эксплуатации этого объекта у предыдущего собственника.

Переоценка объектов основных средств не производилась.

Нематериальные активы.

В качестве нематериальных активов Общество учитывало активы только при наличии надлежаще оформленных документов, подтверждающих существование самого актива и исключительного права у Общества на результаты интеллектуальной деятельности (договора, патенты, свидетельства, другие охранные документы и т.п.).

Амортизация по нематериальным активам для целей бухгалтерского и налогового учета начислялась линейным способом исходя из срока их полезного использования.

Срок полезного использования определяется исходя из договора или исходя из ожидаемого срока полезного использования.

Группы однородных нематериальных активов Общества могут переоцениваться по текущей рыночной стоимости, определяемой исключительно по данным активного рынка таких групп нематериальных активов. Решение о проведении переоценки однородных групп нематериальных активов Общества принимается Генеральным директором Общества (Приказом). В последующем данные активы должны переоцениваться не чаще одного раза в год и не реже двух лет.

Материально-производственные запасы.

Учет процесса приобретения и заготовления материалов осуществлялся в оценке по фактической себестоимости и отражался на счете 10 «Материалы» без использования счетов 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей» и 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей».

При отпуске материально-производственных запасов в эксплуатацию и ином выбытии их оценка производилась по средней стоимости.

Материально - вещественные ценности, используемые в качестве средств труда при оказании услуг либо управлении Обществом, стоимостью не более 40 000 рублей за единицу, учитывались в составе МПЗ и списывались в зависимости от вида деятельности либо на расходы Общества по мере их отпуска в эксплуатацию.

Резервы.

Общество создает в бухгалтерском учете резерв по сомнительным долгам (далее – резерв). Сомнительным долгом признается дебиторская задолженность организации, которая не погашена или с высокой степенью вероятности не будет погашена в сроки, установленные договором, и не обеспечена соответствующими гарантиями. Общество создает резервы сомнительных долгов в случае признания дебиторской задолженности сомнительной с отнесением сумм резервов на финансовые результаты организации.

В налоговом учете Общество не создает резервов по сомнительным долгам.

Прочее.

Отличие денежных эквивалентов от других финансовых вложений, для отражения денежных потоков в бухгалтерской отчетности Общества, осуществляется при одновременном исполнении следующих условий:

- высоколиквидные финансовые вложения, которые могут быть легко обращены в известную денежную сумму;

- финансовые вложения, подверженные незначительному риску изменения стоимости.

Срочные депозитные вклады, срок возврата которых превышает 90 (девяносто) календарных дней, отражаются в отчетности как финансовые вложения.

Оценочные обязательства, в показателях отчетности за 2015 год, по отпускам рассчитаны исходя из среднедневного заработка работника в 2015 году и количества дней, право на которые возникло у работника на отчетную дату, а также сумм страховых взносов, исчисленных по ставке, действующей в 2015 г., с сумм отпускных.

В учетную политику Общества на 2016 существенных изменений не внесено.

РАСКРЫТИЕ СУЩЕСТВЕННЫХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ БУХГАЛТЕРСКОГО БАЛАНСА.

ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы.

Тыс. руб.

Произведена переоценка на 31.12.2015 группы нематериальных активов Биржи «программное обеспечение, обеспечивающее проведение торгов» в соответствии текущей рыночной стоимостью, на основании данных активного рынка. Величина дооценки определена на основании данных компаний – ведущих разработчиков программного обеспечения.

Показатель нематериальных активов в бухгалтерском балансе сформирован с учетом незаконченных операций по приобретению нематериальных активов, отражение которых производилось по счету 08.05 «Приобретение нематериальных активов»

Тыс. руб.

Финансовые вложения.

Пояснения к Бухгалтерскому балансу: 10.

В строке 1770 бухгалтерского баланса на 31.12.2015 г. отражены суммы процентных займов (процентные ставки от 8,25 % до 10%) выданных работникам Биржи в размере 4 631 тыс. руб. (возврат сумм займов – 2017 год).

Основные средства.

Тыс. руб.

Показатели отложенных налоговых активов.

Пояснения к Бухгалтерскому балансу: 11.

Тыс. руб.

В периоде с 2011 по 2015 года, в целях расчета налога на прибыль, Обществом получены убытки. В соответствии с ПБУ 18/02 сумма убытка, перенесенного на будущее, не использованного для уменьшения налога на прибыль в отчетном периоде, но который будет принят в целях налогообложения в последующих отчетных периодах, отражается в отчетности как временная разница по статье бухгалтерского баланса «Отложенные налоговые активы».

Общество использует право переноса полученного текущего убытка на будущее.

Погашение отложенного налогового актива будет осуществляться в периоде получения прибыли.

Биржа является коммерческой организацией, преследующей в качестве основной цели своей предпринимательской деятельности извлечение прибыли. Органы управления и сотрудники Биржи осуществляют все максимально возможные действия и мероприятия в рамках своих компетенций для развития организованных торгов на товарном и срочном биржевых рынках.

Прочие внеоборотные активы.

Пояснения к Бухгалтерскому балансу: 12.

Тыс. руб.

ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы.

Материальные ценности на складе на 31.12.2015 года 2 тыс. руб. (на 31.12.2014 г. – 3 тыс. руб.).

Налог на добавленную стоимость по нематериальным активам, не введенным в эксплуатацию на конец отчетного периода (незарегистрированный товарный знак) на 31.12.2015 года 2 тыс. руб. (на 31.12.2015 г. – 2 тыс. руб.).

Дебиторская задолженность.

Тыс. руб. на 31.12.15 года.