Файл: Пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах.pdf
Добавлен: 03.07.2023
Просмотров: 212
Скачиваний: 2
СОДЕРЖАНИЕ
1.1. Назначение пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах
1.2. Содержание пояснений к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах
1.3. Формирование пояснений к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах
2.4. Рекомендации по оформлению пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах
* с учетом величины созданного резерва по сомнительным долгам – 257 тыс. руб.
Денежные средства и денежные эквиваленты.
Пояснения к Бухгалтерскому балансу: 13.
Денежные средства на 31.12.2015 г. в сумме 77 077 тыс. руб. представляют собой остатки денежных средств на расчетных счетах - 3 790 тыс. руб., на депозитных счетах 73 256 тыс. руб. и на корпоративном карточном счете 31 тыс. руб.
Финансовые вложения в виде депозитов, сроком менее 90 дней, в размере 73 256 тыс. руб. на 31.12.2015 г. признаются денежными эквивалентами.
Отчет о движении денежных средств.
Средства в аккредитивах, открытых в пользу организации нет.
Денежных средств, недоступных для использования у Общества нет.
Движение денежных потоков со связанными сторонами за отчетный период составляют:
Тыс. руб.
|
Наименование показателя |
код |
Данные отчета о движении денежных средств за 2015 год |
В том числе, денежные потоки со связанными сторонами за 2015 год |
|
Денежные потоки от текущих операций |
|||
|
Платежи - всего |
4120 |
(40 590) |
(15 287) |
|
В том числе: Поставщикам (подрядчикам) за сырье, материалы, работы, услуги |
4121 |
(13 061) |
(1 168) |
|
в связи с оплатой труда основного управленческого персонала |
4122 |
(26 189) |
(14 119) |
Данные, отраженные по строке 4122 Отчета о движении денежных средств, содержат объемы выплат в связи с оплатой труда с учетом страховых взносов и удержанных и перечисленных сумм НДФЛ.
ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Долгосрочные обязательства в сумме 4 тыс. руб. на начало отчетного периода и 3 тыс. руб. на конец отчетного периода – отложенные налоговые обязательства, возникшие в результате различия в формировании первоначальной стоимости амортизируемого имущества в бухгалтерском и налоговом учете.
КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Кредиторская задолженность.
Тыс. руб. на 31.12.15 года
|
Наименование |
Сумма |
Примечание |
|
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
605 |
Услуги, оказанные в декабре 2015 года. Погашение задолженности в январе 2016 года. |
|
Расчеты по налогам и сборам |
120 |
Транспортный налог 15 тыс. руб., НДС 105 тыс. руб. |
|
Авансы полученные |
262 |
Авансы кандидатов, Участников торгов, без учета НДС |
|
Прочие расчеты с покупателями |
18 349 |
Средства участников торгов в Секции нефтегазового комплекса в обеспечении возможности применения мер дисциплинарного воздействия |
|
Прочие кредиторы |
2 |
|
|
ИТОГО |
19 338 |
ОЦЕНОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА,
УСЛОВНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА И УСЛОВНЫЕ АКТИВЫ
Тыс. руб.
|
Наименование |
На 31.12.13 г. |
На 31.12.14 г. |
На 31.12.15 г. |
|
Оценочное обязательство по оплате отпусков |
2 824 |
1 839 |
2 145 |
|
ИТОГО |
2 824 |
1 839 |
2 145 |
ДОХОДЫ И РАСХОДЫ ОБЩЕСТВА
Общество является коммерческой организацией, преследующей в качестве основной цели своей деятельности извлечение прибыли.
Участниками торгов в Секции электроэнергетики являются только участники оптового рынка электрической энергии и мощности (ОРЭМ) – крупные производители электрической энергии и мощности и крупные сбытовые компании.
В Секции срочного рынка аккредитованные Биржей Участники торгов:
- организации, имеющие лицензии брокера,
- иные организации, совершающие сделки от своего имени и за свой счет.
Участники торгов в Секции рынка нефтегазового комплекса, являются аккредитованные Биржей организации, совершающие сделки от своего имени и за свой счет.
Доход Общества в 2015 году складывался из следующих показателей:
- Услуги по проведению организованных торгов в Секции электроэнергетики.
- Услуги по проведению организованных торгов в Секции срочного рынка.
- Услуги по проведению организованных торгов в Секции нефтегазового комплекса.
- Выполнение работ по созданию специализированного программного обеспечения, оказания услуг по техническому сопровождению специализированного программного обеспечения
В составе прочих доходов Общества в отчетном периоде признаны доходы по процентам к получению (на остаток по расчетному счету, проценты по срочным депозитам).
Доходы
Пояснения к Отчету о финансовых результатах: 14.
Тыс. руб.
|
Вид дохода |
Доходы, полученные в 2014 г. |
Доходы, полученные в 2015 г. |
|
Организация биржевой торговли в Секции нефтегазового комплекса |
355 |
5 249 |
|
Организация биржевой торговли в Секции срочного рынка |
2 393 |
1 589 |
|
Организация биржевой торговли в Секции электроэнергетики |
17 004 |
12 496 |
|
Техническое обслуживание программного обеспечения |
2 921 |
2 543 |
|
Итого выручка |
22 673 |
21 877 |
|
Проценты к получению |
1 755 |
3 945 |
|
Прочие доходы |
58 |
66 |
|
Итого прочие доходы |
1 813 |
4 011 |
|
ДОХОДЫ ВСЕГО |
24 486 |
25 888 |
Себестоимость услуг по организации биржевой торговли.
Пояснения к Отчету о финансовых результатах: 15.
Тыс. руб.
|
Наименование расхода |
2014 г. |
2015 г. |
|
Организация биржевой торговли в секции нефтегазового комплекса В т.ч.: |
754 |
3 723 |
|
Затраты на оплату труда* |
518 |
1 786 |
|
Отчисления на социальные нужды* |
156 |
379 |
|
Амортизация |
- |
62 |
|
Прочие расходы |
80 |
1 496 |
|
В т.ч. расходы на вознаграждение маркет-мейкеров |
1 496 |
|
|
Организация биржевой торговли в секции срочного рынка В т.ч.: |
6 599 |
6 090 |
|
Затраты на оплату труда* |
804 |
1 143 |
|
Отчисления на социальные нужды* |
176 |
305 |
|
Амортизация |
3 158 |
3 750 |
|
Прочие расходы |
2 461 |
892 |
|
В т.ч. расходы на вознаграждение маркет-мейкеров |
2 211 |
644 |
|
Организация биржевой торговли в секции электроэнергетики В т.ч.: |
12 404 |
15 563 |
|
Затраты на оплату труда* |
785 |
712 |
|
Отчисления на социальные нужды* |
205 |
192 |
|
Амортизация |
10 241 |
13 492 |
|
Прочие расходы |
1 173 |
1 167 |
|
В т.ч. расходы на вознаграждение по организации расчетов |
828 |
828 |
|
Техническое обслуживание программного обеспечения В т.ч.: |
2 452 |
411 |
|
Затраты на оплату труда* |
410 |
325 |
|
Отчисления на социальные нужды* |
42 |
86 |
|
Прочие расходы |
2 000 |
- |
|
ВСЕГО |
22 209 |
25 787 |
* С учетом оценочных обязательств
Управленческие расходы.
Пояснения к Отчету о финансовых результатах: 16.
Тыс. руб.
|
Наименование расхода |
2014 г. |
2015 г. |
|
Материальные расходы |
255 |
114 |
|
Затраты на оплату труда |
22 890 |
16 282 |
|
Отчисления на социальные нужды |
4 061 |
3 332 |
|
Амортизация |
444 |
18 |
|
Прочие расходы |
4 093 |
6 561 |
|
В т.ч. |
||
|
Аренда помещений |
623 |
623 |
|
Техническая поддержка |
995 |
3 114 |
|
ИТОГО |
31 743 |
26 307 |
В пояснениях к Бухгалтерскому балансу и Отчету о финансовых результатах по затратам на производство суммы затрат указаны с учетом себестоимости услуг и управленческих расходов.
Прочие расходы.
Пояснения к Отчету о финансовых результатах: 17.
Тыс. руб.
|
Наименование расхода |
2014 г. |
2015 г. |
|
Комиссия банка и прочие услуги |
146 |
192 |
|
Налоги, сборы, пошлины |
42 |
152 |
|
Расходы по ведению реестра акционеров |
124 |
171 |
|
Прочие расходы, В т.ч. консультационные расходы |
646 |
4 790 4 081 |
|
ИТОГО |
958 |
5 305 |
Прибыль (убыток) Общества до налогообложения.
Тыс. руб.
|
2014 г. |
2015 г. |
|
|
Прибыль (убыток) |
(30 424) |
(31 512) |
Учет расчетов по налогу на прибыль.
Общество отражает в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности различие налога на бухгалтерскую прибыль (убыток), признанного в бухгалтерском учете, от налога на налогооблагаемую прибыль, сформированного в бухгалтерском учете и отраженного в налоговой декларации по налогу на прибыль.
Постоянные разницы Общества в отчетном периоде составили 4 281 тыс. рублей и сложились из расходов, не принимаемых в целях налогообложения налогом на прибыль и разницы в расчете амортизации переоцененных в 2014 году нематериальных активов.
Отложенное налоговое обязательство отражено в бухгалтерской отчетности как долгосрочное обязательство.
В 2015 году Обществом получен убыток в размере 31 512 тыс. рублей (по данным налогового учета убыток составляет 10 068 тыс. руб.) Налог на прибыль в 2015 году не начислен (в 2015 году налог на прибыль не начислялся).
Расчет налога на прибыль:
Пояснения к Отчету о финансовых результатах: 18.
Тыс. руб.
|
Наименование показателя |
2014 г. |
2015 г. |
Примечание |
|
Условный расход по налогу на прибыль |
6 085 |
6 302 |
Бухгалтерская прибыль (убыток) до налогообложения (стр. 2300 Отчет о финансовых результатах) * ставку налога на прибыль |
|
Постоянное налоговое обязательство В том числе: |
(2 677) |
(4 281) |
ВСЕГО |
|
(139) |
(963) |
Сумма расходов, не уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль, в соответствии с НК РФ * ставку налога на прибыль |
|
|
(2 538) |
(3 319) |
Разница в суммах амортизации между бухгалтерским и налоговым учетом в связи с переоценкой нематериальных активов |
|
|
Отложенный налоговый актив В т.ч.: |
3 408 |
2 020 |
ВСЕГО |
|
196 |
(61) |
Сумма оценочных обязательств по отпускам и вознаграждению по итогам года * ставку налога на прибыль |
|
|
20 |
55 |
Сумма резерва по сомнительным долгам * ставку налога на прибыль |
|
|
(3 624) |
(2014) |
Сумма понесенного налогового убытка Обществом в налоговом периоде * ставку налога на прибыль |
|
|
Отложенное налоговое обязательство |
1 |
1 |
Разница в суммах амортизации между бухгалтерским и налоговым учетом. |
|
Сумма налога на прибыль |
- |
- |
Чистая прибыль (убыток) Общества.
Тыс. руб.
|
2014 г. |
2015 г. |
|
|
Чистая прибыль (убыток) |
(27 016) |
(29 491) |