Файл: Пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах.pdf

1) в бухгалтерской отчетности не должно быть ссылок на информацию, сопровождающую ее;

2) из наименования такой информации у пользователя не должно создаться ошибочное впечатление, что она является частью бухгалтерской отчетности;

3) такая информация должна быть обособлена от бухгалтерской отчетности.

Выводы

Пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах – неотъемлемая составная часть бухгалтерской отчетности. Поэтому к их составлению предъявляются определенные требования.

Во-первых, согласно п. 31 ПБУ 4/99 пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах должны раскрывать (если эти данные отсутствуют в информации, сопровождающей бухгалтерский отчет): юридический адрес организации; основные виды деятельности; среднегодовую численность работающих за отчетный период или численность работающих на отчетную дату; состав (фамилии и должности) членов исполнительных и контрольных органов организации.

Во-вторых, в пояснениях должны быть раскрыты сведения, относящиеся к учетной политике организации (п. 24 ПБУ 4/99).

В-третьих, п. 27 ПБУ 4/99^[42] предусмотрены дополнительные данные, не отраженные в стандартных формах бухгалтерской отчетности, но которые в обязательном порядке должны быть раскрыты в пояснениях.

В-четвертых, пояснения связаны с числовыми показателями бухгалтерского баланса или отчета о финансовых результатах.

В-пятых, в пояснениях к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах должно быть указано, что бухгалтерская отчетность сформирована организацией исходя из действующих в Российской Федерации правил бухгалтерского учета и отчетности (п. 24 ПБУ 4/99).

Только пояснения, составленные по установленным правилам, могут входить в состав отчетности, в отношении которой выдается аудиторское заключение.

ГЛАВА 2.ФОРМИРОВАНИЕ ПОЯСНЕНИЯ К БУХГАЛТЕРСКОМУ БАЛАНСУ И ОТЧЕТУ О ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТАХ АО «МОСЭНЕРГОБИРЖА»

2.1. Общие сведения об АО «Мосэнергобиржа», отражаемые в пояснении к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах

Акционерное общество «Московская энергетическая биржа» (прежнее наименование – открытое акционерное общество «Товарная биржа «АРЕНА», ОАО «Биржа «АРЕНА», Открытое акционерное общество «Московская энергетическая биржа», ОАО «Мосэнергобиржа») создано путем реорганизации ООО «АРЕНА» (ОГРН: 1057747104030, ИНН: 7702565149, КПП: 770201001) в форме преобразования. Государственная регистрация осуществлена Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы № 46 по г. Москве 10.04.2008, свидетельство о государственной регистрации серии 77 № 010268234.

Сведения о постановке на учет в налоговом органе: Свидетельство серии 77 № 017203604 о постановке на учет 06.11.2012 в Инспекции Федеральной налоговой службы № 7 по г. Москве. КПП 770701001.

Местонахождение Общества: 127006, г. Москва, ул. Долгоруковская, д. 38, стр.1.

Уставный капитал Общества: 3 500 000 руб. и разделен на 3 500 000 обыкновенных именных бездокументарных акций номинальной стоимостью по 1 рублю каждая. Общество вправе разместить дополнительно обыкновенные именные акции в количестве 350 000 000 штук, номинальной стоимостью 1 рубль каждая (объявленные акции). На отчетную дату и в период между отчетной датой и датой подписания бухгалтерской отчетности за 2015 г. решения о размещении дополнительного выпуска акций не принималось.

Лицензия биржи № 045-003 от 14.11.2013 на осуществление деятельности по проведению организованных торгов, без ограничения срока действия, выдана Банком России.

Численность работающих за 2015 г. составила: 16 человек (за 2014 г. - 22 человека). Численность работающих на 31 декабря 2015: 15 человек. Среднегодовая численность работающих в 2015 г. составила: 13 человек (в 2014 г. – 13 человек).

Основные цели деятельности Общества в 2015 г.:

1. в секции электроэнергетики – проведение организованных торгов для заключения двусторонних договоров купли-продажи мощности по свободным (нерегулируемым) ценам, определяемым по соглашению сторон в договорах купли-продажи мощности;

2. в секции срочного рынка – проведение организованных торгов для заключения расчетных фьючерсных контрактов, позволяющих участникам оптового рынка электроэнергии и мощности (далее – ОРЭМ) и розничного энергетического рынка возможность хеджировать цену электроэнергии, минимизируя ценовые риски на рынке «физической» электроэнергии;

3. в секции нефтегазового комплекса - проведение организованных торгов для заключения договоров купли-продажи продукции предприятий нефтегазового комплекса.

Общество планирует продолжать осуществление разработок и внедрения широкого спектра технологий и финансовых инструментов, которые позволят эффективно управлять ценовыми рисками на рынке электроэнергии и мощности как самим участникам ОРЭМ, так и розничным потребителям.

В 2015 г. Общество филиалов и обособленных подразделений не имело.

На Годовом Общем собрании акционеров Общества, состоявшимся 30 июня 2015 г., была утверждена годовая бухгалтерская отчетность за 2014 г. Полученный в 2014 г. убыток в размере 27 016 924 руб. решено покрыть за счет прибыли прошлых лет, оставшейся в распоряжении Общества. Дивиденды по акциям Общества по итогам 2014 г. не выплачивать. Выплат дивидендов в 2015 г. не осуществлялось.

Дочерних и зависимых хозяйственных обществ нет. Участников совместной деятельности нет.

Высшим органом управления обществом является Общее собрание акционеров общества, к компетенции которого относится решение ключевых вопросов, связанных с деятельностью Общества.

АО «ММТБ» владеет 30% акций Биржи, операций в 2015 г. с данным акционером не осуществлялось. Волохов Георгий Львович (ИНН 772511608406) владеет 22,5 % акций Биржи, операций в 2015 г. с данным акционером не осуществлялось. Никто из прочих акционеров не обладает долей, позволяющей осуществлять контроль или значительное влияние на деятельность Общества.

Совет директоров Общества, осуществляет общее руководство деятельностью Общества.

Таблица 1

Состав Совета директоров на отчетную дату

Начислений и выплат вознаграждений членам Совета директоров Биржи в 2015 г. не производилось.

Руководство текущей деятельностью Биржи осуществляется единоличным исполнительным органом Биржи – Генеральным директором Биржи, который избирается Общим собранием акционеров, и коллегиальным исполнительным органом – Правлением Биржи, члены которого избираются Советом директоров. Генеральный директор Общества (Председатель Правления).

Вознаграждение членам правления в рамках трудовых договоров (за исключением Председателя правления) за 2015 г. составляет 4 019 тыс. руб., страховые взносы с вознаграждения 929 тыс. руб.

В пояснениях представлена информация о прочих связанных сторонах.

Операции с Ассоциация «НП РТС»:

1. Акционер Биржи – владеет 10% Уставного капитала.
2. Член Совета директоров Ассоциации «НП РТС» А.Г. Гавриленко, является членом Совета директоров Биржи.

Договор аренды помещения с Ассоциацией «НП РТС». Ежемесячное вознаграждение – 61 286 руб. 25 коп., включая НДС 18%, договор заключен 01.05.2014 г. сроком до 31.03.2015 г. В 2015 г. выплаты по данному договору составили 245 145 руб., включая НДС 18%. на отчетную дату задолженности нет.

Договор аренды помещения с Ассоциацией «НП РТС». Ежемесячное вознаграждение – 61 286 руб. 25 коп., включая НДС 18%, договор заключен 01.04.2015 г. сроком до 29 февраля 2016 г., если не позднее чем за месяц до истечения срока действия настоящего договора ни одна из сторон ни заявит об ином, настоящий договор считается продленным на каждый последующий период, равный 11 месяцам, на тех же условиях. В 2015 г. выплаты по данному договору составили 490 290 руб., включая НДС 18%. на отчетную дату задолженность составляет 61 286 руб. 25 копеек.

Договор оказания услуг с Ассоциацией «НП РТС» на размещение оборудования и доступ в сеть Интернет. Единовременная плата – 15 000 руб., включая НДС 18%. Ежемесячное вознаграждение – 35 900 руб., включая НДС 18%, срок действия договора с 01.08.2012 г. по 31.07.2013 г. Договор автоматически считается продленным на каждый последующий год, если за 30 дней до окончания срока действия Договора ни одна из Сторон не заявит письменно о его прекращении. В 2015 г. выплаты по данному договору составили 430 800 руб., включая НДС 18%, на отчетную дату задолженность составляет 35 900 руб.

Операции с ПАО Московская биржа:

1. Акционер Биржи – владеет 15 % + 1 акция Уставного капитала.

Договор о предоставлении права пользования программным обеспечением и техническое обслуживание программного обеспечения с ПАО Московская биржа. Ежемесячное вознаграждение: 9 000 руб., НДС не облагается, 6 000 руб. включая НДС 18%. Срок действия договора с 28.05.2010 по 27.05.2015 г. Договор автоматически считается продленным на каждый последующий год, если за 60 дней до окончания срока действия Договора ни одна из Сторон не заявит письменно о его прекращении. В 2015 г. выплаты по данному договору составили 180 000 руб., включая НДС 10 983 руб., на отчетную дату задолженность составляет 15 000 руб., в том числе НДС 915,25 руб.

Договор на администрирование программного обеспечения с ПАО Московская биржа. Ежемесячное вознаграждение 1 000 руб. включая НДС 18%. Срок действия договора с 28.05.2010 по 27.05.2015 г. Договор автоматически считается продленным на каждый последующий год, если за 60 дней до окончания срока действия Договора ни одна из Сторон не заявит письменно о его прекращении. В 2015 г. выплаты по данному договору составили 12 000 руб., включая НДС, на отчетную дату задолженность составляет 1 000 руб., в том числе НДС.

В таблице 2 представлена информация о финансовых и иных рисках.

Таблица 2

Информация о финансовых и иных рисках

В пояснениях представлена следующая информация о крупных сделках.

Договор банковского вклада, вкладчик – АО «Мосэнергобиржа», Банк – АКБ «Пересвет». Сумма вклада: 60 000 000 руб. Процентная ставка по вкладу: 11,2% годовых. Срок договора: 02.11.2015 – 28.12.2015. В соответствии с ч. 2 ст. 79 Федерального закона от 26.12.1995 № 208-ФЗ «Об акционерных обществах»^[43], решение об одобрении крупной сделки, предметом которой является имущество, стоимость которого составляет от 25 до 50 процентов балансовой стоимости активов общества, принято всеми членами совета директоров Биржи единогласно (Протокол № 1 заседания совета директоров от 29.01.2016 г.