Файл: страхование.docx

Инвестирование страховых резервов и собственных средств является вторым по величине после продажи страховых услуг источником дохода российских страховщиков. Для крупных зарубежных страховщиков инвестиционный доход служит основным источником прибыли и средств для развития, поскольку собственно страховая деятельность в условиях жестко ценовой конкуренции прибыли не обеспечивает.

В большинстве стран инвестиционная деятельность страховщиков нормируется в отношении инвестиционных инструментов, лимита вложений и условий ликвидности. Инвестирование страховых резервов в России производится в соответствии с Правилами размещения страховщиками страховых резервов (далее – Правила размещения резервов), утвержденными приказом Минфина России от 8 августа 2005 г. № 100н с учетом последних изменений, которые определяют виды финансовых активов и допустимые размеры вложений.

Страхование жизни предусматривает выплаты страховых сумм в случаях смерти застрахованного; дожития застрахованного до окончания срока страхования или определенного договором страхования возраста; выплаты пенсии (ренты, аннуитета) застрахованному лицу в случаях, предусмотренных договором страхования.

Для исполнения обязательств по договорам страхования жизни по страховым событиям, перечисленным выше, создаются специальные резервы. Резервы по страхованию жизни предназначены для расчетов со страхователем после окончания срока действия договора. Операции по страхованию жизни носят долгосрочны характер, поэтому страховые взнос накапливаются в течение длительного срока. Эти средства временно находятся в распоряжении компании и направляются в инвестиции, что приносит страховщику дополнительную прибыль, используемую для обеспечения финансовых гарантий страхователям.

В настоящее время отсутствуют общие правила формирования страховых резервов по страхованию жизни. Каждая страховая организация, осуществляющая операции по страхованию жизни, разрабатывает самостоятельно Положение о формировании соответствующих резервов, согласовывая его с органами страхового надзора.

В случае отсутствия у страховых организаций Положения о фор- мировании страховых резервов по страхованию жизни, согласованного с органами надзора, в соответствии с рекомендациями Росстрахнадзора от 27 декабря 1994 г., величина страховых резервов по страхованию жизни рассчитывается по формуле:

где Р – размер резерва по виду страхования на отчетную дату; Р_н – размер резерва по виду страхования на начало отчетного периода; П_О – страховая нетто-премия по виду страхования, начисленная в отчетном периоде; i – годовая норма доходности, %, используемая при расчете тарифной ставки по виду страхования; В – сумма выплат страхового обеспечения и выкупных сумм по виду страхования за отчетный период.

Для проведения операций по рисковым видам страхования страховые организации формируют страховые резервы в соответствии с вышеназванными Правилами формирования страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни.

Для расчета страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни, договоры распределяются на 19 учетных групп (приложение 1).

Страховщики осущесвляют расчет страховых резервов для по видам страхования иным, чем страхование жизни, отдельно по каждой учеетно группе. Совокупная величина каждого резерва определяется путем суммиования резервов по всем учетным группам договоров. Расчет страховых реервов производится в специальных таблицах, рекомендованных в Правилах формирования страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни.

Резерв незаработанной премии, резерв заявленных, но неурегулированных убытков, резерв произошедших, но незаявленных убытков формируются в обязательном порядке, по всем учетным группам договоров.

Для расчета величины незаработанной премии (резерва незаработанной премии) используются следующие методы:

«pro rata temporis» (пропорционально сроку);
«одной двадцать четвертой» («¹/₂₄»);
«одной восьмой» («¹/₈»).

Основой расчета РНП по каждой учетной группе договоров служит начисленная страховая брутто-премия, уменьшенная на сумму начисленного вознаграждения за заключение договора страхования (сострахования) и отчислений от страховой брутто-премии в случаях, предусмотренных действующим законодательством:

где БСП_i – базовая страховая премия по i-му договору страхования; БП_i

начисленная страховая брутто-премия по i-му договору страхования; КВ_i – комиссионное вознаграждение за заключение i-гo договора страхования; О_i – отчисления от страховой брутто- премии по i-му договору страхования. В качестве отчислений от страховой брутто-премии действующим законодательством предусмотрены отчисления в резерв предупредительных мероприятий (РПМ).

Для расчета РНП по договору, принятому в перестрахование, начисленная страховая брутто-премия уменьшается на сумму начисленного

комиссионного вознаграждения, т.е. отчисления от страховой брутто-премии не предусмотрены.

Методом «pro rata temporis» можно производить расчет РНП по договорам, относящимся к любой учетной группе.

Незаработанная премия методом «pro rata temporis» определяется по каждому договору как произведение базовой страховой премии по договору на отношение неистекшего на отчетную дату срока действия договора (в днях) ко всему сроку действия договора (в днях) по формуле

где НП_i – незаработанная премия по i-му договору; БСП_i – базовая

страховая премия по i-му договору;

– коэффициент для расчета

незаработанной премии, оценивающий долю ответственности страховщика по i-му договору, приходящуюся на следующий за отчетным период; n_i– срок действия i-ro договора в днях; m_i– число дней с момента вступления i-ro договора в силу до отчетной даты.

Отличие методов «¹/₂₄» и «¹/₈» от метода «pro rata temporis» состоит в более усредненной оценке незаработанной премии. Продолжительность договоров страхования измеряется не с точностью до дня, а в календарных единицах – в периодах, что учитывается при расчете коэффициентов незаработанной премии K_i:

где N_i – срок действия i-гo договора в периодах; M_i – число периодов с момента вступления i-гo договора в силу до отчетной даты.

Дискрет расчета в данных методах соответственно с точностью до полумесяцев или полутора месяцев.

По методу «¹/₂₄» срок действия договора страхования принимается в периодах, длительность которых – половина месяца. Например, если договор страхования заключен сроком на 12 месяцев, то принимается, что его длительность – 24 периода. При этом делается допущение, что даты начала действия договоров страхования приходятся на середину месяца, т.е. 15 число. Так, если договор страхования заключен 1 января сроком на 12 месяцев, то ответственность страховщика, переходящая на следующий отчетный период, измеряется ¹/₂₄ от начисленной страховой брутто-премии по i-му договору страхования.

Срок действия договора, не равный целому числу месяцев, равен ближайшему целому числу месяцев и не может быть меньше одного месяца.

По методу «¹/₈» срок действия договоров принимается в периодах, длительность которых — половина квартала. Порядок расчета РНП по методу «¹/₈» аналогичен порядку, используемому по методу «¹/₂₄».

Сравним результаты расчета РНП, используя методы «pro rata temporis» и «¹/₂₄» по договору страхования грузов, относящемуся к учетной группе 8, на примере типовой задачи 2.

Типовая задача 1.

Резерв по страхованию жизни на 1 января – 3 млн руб. Страховая пре- мия, начисленная по данному виду страхования за первый квартал, – 700 тыс. руб. Доля нетто-премии в брутто-премии – 80%. Выплаты в счет страхового обеспечения по завершенным договорам в I квартале – 150 тыс. руб. Выкупные суммы, выплаченные за первый квартал, – 50 тыс. руб. Годовая норма доходности, использованная при расчете тарифной ставки по страхованию жизни, – 20%. Определить резерв по страхованию жизни на 1 апреля текущего года.

Решение:

Резерв по страхованию жизни = 3 000 000 * (100 + 0,25*20)/100 +0,8 * 700 000* (100 + 0,125*20)/100 – 150 000 – 50 000 = 3 524 000 руб.

Типовая задача 2.

Срок действия договора страхования грузов – с 10 января по 10 сентября текущего года, премия по данному договору составила 100 тыс. руб. Комиссионное вознаграждение, выплаченное за заключение договора,

– 10%, отчисления в резерв предупредительных мероприятий – 5%.

Определить величину заработанной премии и резерва незаработанной премии на 30 июня текущего года, используя методы «pro rata temporis» и

«¹/₂₄».

Решение.

Метод «pro rata temporis»	Метод «¹/₂₄»
itj = 244 дня mj = 172 дня _ щ-щ _ 244-172 _ 72 '' rij “ 244 “ 244 РНП = 85 000 x 72/244 = 25 082 ден. ед. Заработанная премия = 85 000 х 172/244 = = 59 918 ден. ед.	Nj = 18 периодов Mj= 11 периодов до отчетной даты _ /У,- - М,. 18-11 7 ' “ /V,. ‘ 18 "18 РНП = 85 000 х 7/18 = 33 056 ден. ед. Заработанная премия = 85 000 х 11/18 = = 51 944 ден. ед