Добавлен: 30.11.2023
Просмотров: 88
Скачиваний: 2
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
СОДЕРЖАНИЕ
1. Теоретические вопросы управления денежными потоками организации
2 Сравнительный анализ прямого и косвенного методов оценки денежных потоков
3 Расчет денежного потока косвенным методом по данным конкретной организации
4 Матричный метод оценки денежных потоков
6 Анализ денежного потока организации по результатам расчетов
, в противном случае, ставится под угрозу финансовая устойчивость и платежеспособность предприятия. Необходимо отметить, что даже в случае обеспечения основных средств краткосрочным кредитом, возвращается этот кредит все равно за счет оборотных средств. Если предприятие пополняет запасы за счет увеличения уставного капитала, то это рассматривается как увеличение собственных оборотных средств. Ситуаций «наоборот» быть не может.
Таким образом, с помощью матричного баланса можно выявить как положительные тенденции, так и проблемы в работе предприятия, а также определить направления для проведения более глубокого детального анализа. Этот инструмент может быть полезен как финансовой службе самого предприятия, так и внешним пользователям финансовой отчетности.
По результатам проведенной оценки и анализа денежного потока в работе ПАО «Северсталь» выявлены следующие основные проблемы:
- снижение активов и пассивов предприятия;
- обеспечение запасов и затрат заемными средствами;
- снижение наиболее ликвидных активов;
- отрицательное сальдо совокупного денежного потока и ликвидного денежного потока;
- доля покрытия дебиторской задолженности кредиторской значительно возросла.
Для решения вышеперечисленных проблем предприятию необходимо провести более глубокий детальный анализ дебиторской задолженности в части сроков ее погашения, обеспечить эффективный контроль своевременности поступления денежных средств по расчетам с дебиторами.
Часть прибыли предприятия направлять на пополнение собственных оборотных средств.
Кроме того, для более детального анализа тенденций развития предприятия необходимо проведение комплексного экономического анализа деятельности предприятия с целью определения основных направлений и выявления резервов повышения финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия.
1. Приказ Минфина РФ от 02.02.2011 №11н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Отчет о движении денежных средств» (ПБУ 23/2011).
2. Международный стандарт финансовой отчетности (IAS) 7 «Отчет о движении денежных средств» (введен в действие на территории Российской Федерации Приказом Минфина России от 25.11.2011 №160н).
3. Алексеева А.И. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебное пособие / А.И. Алексеева, Ю.В. Васильев, А.В., Малеева, Л.И. Ушвицкий. - М.: Финансы и статистика, 2011. - 672с.
4. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия / Под ред. М.С. Абрютина, А.В. Грачева. - М., 2012. - 320 с.
5. Анализ хозяйственной деятельности предприятия / Под ред. В.В. Ковалева, О.Н. Волкова. - М., 2011. - 299 с.
6. Анисимова Н.В., Кобылянская Е.В., Кравченко А.В. Методики сравнительной рейтинговой оценки финансового состояния предприятий различной отраслевой принадлежности // Сибирская финансовая школа - 2012. - № 6.
7. Бабаев Ю.А. Международные стандарты финансовой отчетности (МСФО) / Ю.А Бабаев // Учебник – М.: Вузовский учебник: ИНФРА-М, 2014.
8. Бариленко В.И. Анализ финансовой отчетности: учебное пособие / В.И. Бариленко. - М.: КНОРУС, 2012. - 287 с.
9. Беспалов М.В. Методика проведения анализа ликвидности и платежеспособности организации / М.В. Беспалов // Финансы: планирование, управление, контроль. – 2011. – № 3. – С. 2-7.
10. Борисов Е.Ф. Экономическая теория: Учебник / Е.Ф. Борисов. ‒ М.: Юристъ, 2011. ‒ 568 с.
11. Вахрушина М.А.. Международные стандарты финансовой отчетности (МСФО) / М.А Вахрушина // Учебник – М.: Вузовский учебник: Омега-Л, 2014.
12. Каменева В.В. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности/ В.В. Каменева. Хабаровск: Изд-во Тихоокеанского гос. ун-та, 2013. ‒ 32 с.
13. Кондратьева Е.А. Анализ финансового состояния компании как основа управления бизнесом / Е.А. Кондратьева, М.С. Шальнева // Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет. – 2013. – № 8. – С. 19-29.
14. Крылов С.И. Анализ бухгалтерского баланса коммерческой организации с помощью финансовых коэффициентов / С.И. Крылов // Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет. – 2013. – № 8. – С. 30-37.
15. Материалы официального сайта ПАО «Северсталь» ‒ Режим доступа: http://www.kuazot.ru. ‒ (Дата обращения: 25.11.2017)
16. Парушина Н.В. Основные направления анализа и прогнозирования финансового состояния по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности организаций / Н.В. Парушина // Международный бухгалтерский учет. – 2012. – № 2. – С. 55-63.
17. Ревякина М. А. Оценка вероятности банкротства на примере ООО «ВОЛАНД-КС» // Молодой ученый. ‒ 2014. ‒ №4.2. ‒ С. 144-146.
18. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учебник / Г.В. Савицкая. – 5-е изд., перераб. и доп. – М.: Инфра-М, 2013. – 536 с.
19. Соколова И.А. Методы диагностики вероятности банкротства предприятия/ И.А. Соколова // Вестник Поволжского государственного университета сервиса. Серия: экономика № 26 ‒ 2012. ‒ с. 170-176.
20. Сазонова Л.Н. Закономерности формирования устойчивого развития современного предпринимательства / Л.Н. Сазонова // Финансы: планирование, управление, контроль. – 2011. – № 3. – С. 25-34.
21. Сизенко Д.А. Анализ показателей ликвидности и платежеспособности позволяет спрогнозировать финансовую стратегию компании / Д.А. Сизенко // Российский налоговый курьер. – 2013. – № 19. – С. 50-56.
22. Тихомиров Е.Ф. Финансовый менеджмент: управление финансами предприятия: учебник для студ. высш. учеб. заведений / Е.Ф. Тихомиров. – 3-е изд., испр. и доп. – М.: Академия, 2012. – 384 с.
23. Фомин В.П. Формирование и анализ показателей финансового состояния организации / В.П. Фомин, Ю.А. Татаровский // Международный бухгалтерский учет. – 2014. – № 6. – С. 30-38.
Таким образом, с помощью матричного баланса можно выявить как положительные тенденции, так и проблемы в работе предприятия, а также определить направления для проведения более глубокого детального анализа. Этот инструмент может быть полезен как финансовой службе самого предприятия, так и внешним пользователям финансовой отчетности.
По результатам проведенной оценки и анализа денежного потока в работе ПАО «Северсталь» выявлены следующие основные проблемы:
- снижение активов и пассивов предприятия;
- обеспечение запасов и затрат заемными средствами;
- снижение наиболее ликвидных активов;
- отрицательное сальдо совокупного денежного потока и ликвидного денежного потока;
- доля покрытия дебиторской задолженности кредиторской значительно возросла.
Для решения вышеперечисленных проблем предприятию необходимо провести более глубокий детальный анализ дебиторской задолженности в части сроков ее погашения, обеспечить эффективный контроль своевременности поступления денежных средств по расчетам с дебиторами.
Часть прибыли предприятия направлять на пополнение собственных оборотных средств.
Кроме того, для более детального анализа тенденций развития предприятия необходимо проведение комплексного экономического анализа деятельности предприятия с целью определения основных направлений и выявления резервов повышения финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия.
Библиографический список
1. Приказ Минфина РФ от 02.02.2011 №11н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Отчет о движении денежных средств» (ПБУ 23/2011).
2. Международный стандарт финансовой отчетности (IAS) 7 «Отчет о движении денежных средств» (введен в действие на территории Российской Федерации Приказом Минфина России от 25.11.2011 №160н).
3. Алексеева А.И. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебное пособие / А.И. Алексеева, Ю.В. Васильев, А.В., Малеева, Л.И. Ушвицкий. - М.: Финансы и статистика, 2011. - 672с.
4. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия / Под ред. М.С. Абрютина, А.В. Грачева. - М., 2012. - 320 с.
5. Анализ хозяйственной деятельности предприятия / Под ред. В.В. Ковалева, О.Н. Волкова. - М., 2011. - 299 с.
6. Анисимова Н.В., Кобылянская Е.В., Кравченко А.В. Методики сравнительной рейтинговой оценки финансового состояния предприятий различной отраслевой принадлежности // Сибирская финансовая школа - 2012. - № 6.
7. Бабаев Ю.А. Международные стандарты финансовой отчетности (МСФО) / Ю.А Бабаев // Учебник – М.: Вузовский учебник: ИНФРА-М, 2014.
8. Бариленко В.И. Анализ финансовой отчетности: учебное пособие / В.И. Бариленко. - М.: КНОРУС, 2012. - 287 с.
9. Беспалов М.В. Методика проведения анализа ликвидности и платежеспособности организации / М.В. Беспалов // Финансы: планирование, управление, контроль. – 2011. – № 3. – С. 2-7.
10. Борисов Е.Ф. Экономическая теория: Учебник / Е.Ф. Борисов. ‒ М.: Юристъ, 2011. ‒ 568 с.
11. Вахрушина М.А.. Международные стандарты финансовой отчетности (МСФО) / М.А Вахрушина // Учебник – М.: Вузовский учебник: Омега-Л, 2014.
12. Каменева В.В. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности/ В.В. Каменева. Хабаровск: Изд-во Тихоокеанского гос. ун-та, 2013. ‒ 32 с.
13. Кондратьева Е.А. Анализ финансового состояния компании как основа управления бизнесом / Е.А. Кондратьева, М.С. Шальнева // Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет. – 2013. – № 8. – С. 19-29.
14. Крылов С.И. Анализ бухгалтерского баланса коммерческой организации с помощью финансовых коэффициентов / С.И. Крылов // Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет. – 2013. – № 8. – С. 30-37.
15. Материалы официального сайта ПАО «Северсталь» ‒ Режим доступа: http://www.kuazot.ru. ‒ (Дата обращения: 25.11.2017)
16. Парушина Н.В. Основные направления анализа и прогнозирования финансового состояния по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности организаций / Н.В. Парушина // Международный бухгалтерский учет. – 2012. – № 2. – С. 55-63.
17. Ревякина М. А. Оценка вероятности банкротства на примере ООО «ВОЛАНД-КС» // Молодой ученый. ‒ 2014. ‒ №4.2. ‒ С. 144-146.
18. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учебник / Г.В. Савицкая. – 5-е изд., перераб. и доп. – М.: Инфра-М, 2013. – 536 с.
19. Соколова И.А. Методы диагностики вероятности банкротства предприятия/ И.А. Соколова // Вестник Поволжского государственного университета сервиса. Серия: экономика № 26 ‒ 2012. ‒ с. 170-176.
20. Сазонова Л.Н. Закономерности формирования устойчивого развития современного предпринимательства / Л.Н. Сазонова // Финансы: планирование, управление, контроль. – 2011. – № 3. – С. 25-34.
21. Сизенко Д.А. Анализ показателей ликвидности и платежеспособности позволяет спрогнозировать финансовую стратегию компании / Д.А. Сизенко // Российский налоговый курьер. – 2013. – № 19. – С. 50-56.
22. Тихомиров Е.Ф. Финансовый менеджмент: управление финансами предприятия: учебник для студ. высш. учеб. заведений / Е.Ф. Тихомиров. – 3-е изд., испр. и доп. – М.: Академия, 2012. – 384 с.
23. Фомин В.П. Формирование и анализ показателей финансового состояния организации / В.П. Фомин, Ю.А. Татаровский // Международный бухгалтерский учет. – 2014. – № 6. – С. 30-38.
Приложения
Приложение 1
Приложение 2