Файл: Анализ денежных средств на предприятии на примере ООО «Цифрал Сервис».pdf

Значение показателя	2017 г.	2018 г.	Абсолютное отклонение
1. Средства покупателей	98,29	98,77	0,48
2. Выручка при продаже ОС	-	-	-
3. Поступления по акциям	-	-	-
4. Поступления по займам другим организациям	-	-	-
5. Прочее	1,71	1,23	-0,48
ИТОГО	100	100	-

Далее проводим анализ по направлениям расхода денег по текущим операциям ООО «Цифрал Сервис».

Таблица 2.11

Горизонтальный анализ расходов ООО «Цифрал Сервис» в 2017-2018 гг., тыс. руб.

Значение показателя	2017 г.	2018 г.	Абсолютное отклонение
1. Оплата товаров и сырья	-1582183	-2752087	-1169904
2. Затраты на персонал	-221155	-263101	-41946
3. Оплата дивидендов	-	-	-
4. Оплата налогов, сборов	-88679	-137169	-48490
5. Покупка основных средств	-135144	-436530	-301386
6. Гашение кредитных обязательств	-	-	-
7. Прочее	-249124	-325424	-76300
ИТОГО	-2276285	-3914311	-1638026

При анализе движения денежных средств предприятия по данным таблицы заметен рост значения расходов ООО «Цифрал Сервис» в 2018 году.

В таблице ниже представлены данные по вертикальному и факторному анализу расходования средств.

Таблица 2.11

Вертикальный и факторный анализ расходов ООО «Цифрал Сервис» в 2017-2018 г., тыс. руб.

Значение показателя	2017 г.	2018 г.	Абсолютное отклонение
1. Оплата товаров и сырья	69,51	70,31	0,8
2. Затраты на персонал	9,72	6,72	-3
3. Оплата дивидендов	-	-	-
4. Оплата налогов, сборов	3,9	3,5	-0,4
5. Покупка основных средств	5,94	11,15	5,21
6. Погашение кредитных обязательств	-	-	-
7. Прочее	10,94	8,31	-2,63
ИТОГО	100	100	-

---

В таблице ниже представлены основные показатели, рассчитанные при использовании прямого метода анализа движения денежных средств.

Таблица 2.13.

Показатели движения денежных средств по прямому методу, тыс. руб.

Значение показателя	2017 г.	2018 г.	Абсолютное отклонение
1. Остаток начальный	118951	322306	203355
2. Приход всего	2479640	3869274	1389634
2.1. по текущей деятельности	2477540	3860274	1382734
2.2. по инвестиционной деятельности	2100	9000	6900
2.3. по финансовой деятельности	-	-	-
3. Расход всего	-2276285	-3914311	-1638026
3.1. по текущей деятельности	-2141141	-3463781	-1322640
3.2. по инвестиционной деятельности	-135144	-450530	-315386
3.3. по финансовой деятельности	-	-	-
4. Остаток конечный	322306	277269	-45037
5. ЧДП	203355	-45037	-248392
5.1. по текущей деятельности	336399	396493	60094
5.2. по инвестиционной деятельности	-133044	-441530	-308486
5.3. по финансовой деятельности	-	-	-

Согласно данным таблицы, при проведении анализа движения денежных средств организации ООО «Цифрал Сервис» можно отметить, что позитивным моментом является превышение величины прихода денежных средств над их расходом, что говорит о ликвидности компании в 2017 году. Однако финансовая ситуация в компании в 2018 году поменялась, о чем говорит обратная картина превышения расходования средств над их приходом.

Применение косвенного метода на конкретном примере

На следующем этапе рассмотрим применение косвенного метода в виде таблицы ниже.

---

Таблица 2.14

Построение движения денежных средств косвенным методом, тыс. руб.

Значение показателя	2017 г.	2018 г.
1.Чистая прибыль	506847	546279
2.Сумма амортизации	(1155223)	(751977)
3.Внеоборотные активы	14 173	181 889
4.Изменение запасов	53 921	131 242
5.Изменение дебиторской задолженности	445 324	37 887
6.Изменение прочих оборотных активов	17 647	(10 969)
7.Увеличение кредиторской задолженности	(20 182)	75 607
8. Выбытие внеоборотных активов	92 456	87 650
9.Динамика	(45 037)	297 608

При использовании косвенного метода заметно, что скорректированный поток средств отражает, что у компании отсутствует расхождение между суммой прибыли и наличием денег.

При анализе движения денежных средств косвенным методом рассчитывают ряд коэффициентов, среди которых выделяют:

коэффициент платежеспособности К1

К1 = (ДСнп+ДСп)/ ДСи,

где ДСнп – деньги на начало года, тыс. руб.

ДСп – деньги, которые поступили, тыс. руб.

ДСи – деньги, которые израсходованы, тыс. руб.

Проводим расчет применительно к нашей компании ООО «Цифрал Сервис Калининград».

Таблица 2.15

Расчет коэффициента платежеспособности К1 для ООО «Цифрал Сервис».

Показатель	2017 г.	2018 г.
Деньги на начало	118951	322306
Деньги поступившие	2479640	3869274
Деньги израсходованные	2276285	3914311
Коэффициент К1	1,14	1,07

Этот коэффициент позволяет определить, в состоянии ли организация обеспечить свои выплаты за счет остатка средств. В наших расчетах получается, что ООО «Цифрал Сервис» как раз в состоянии, так как этот коэффициент должен быть более 1. Это означает, что у компании нет недостатка денег для погашения своих расходов.

---

коэффициент платежеспособности К2:

К2=ДСп/ДСи.

Проводим расчет применительно к нашей компании ООО «Цифрал Сервис»

Таблица 2.16

Расчет коэффициента платежеспособности К2 для ООО «Цифрал Сервис»

Показатель	2017 г.	2018 г.
Деньги поступившие	2479640	3869274
Деньги израсходованные	2276285	3914311
Коэффициент К2	1,09	0,99

Так как этот коэффициент в 2017 году имеет также положительное значение, то компания в состоянии покрыть свои обязательства имеющимися деньгами. Но в 2018 году значение показателя ниже 1, что является уже отрицательной тенденцией.

коэффициент Бивера:

КБ= (ЧП+Ам)/ (ДО+КО),

где ЧП – чистая прибыль, тыс. руб.

Ам – сумма амортизации, тыс. руб.

ДО – долгосрочные обязательства, тыс. руб.

КО – обязательства в краткосрочном периоде времени, тыс. руб.

Проводим расчет применительно к нашей компании ООО «Цифрал Сервис».

Таблица 2.17

Расчет коэффициента Бивера

Показатель	2017 г.	2018 г.
ЧП	91257	506847
Ам	0	0
ДО	15842	15005
КО	155213	135031
Коэффициент Бивера	0,53	3,38

Норматив для этого показателя определен в рамках 0,4-0,45.

Значение показателя было выше рекомендуемого, что указывает на то, что организация имеет проблемы с платежеспособностью.

Основная цель, которая преследуется при анализе и управлении денежными потоками, заключается в укреплении устойчивости финансовой системы компании и ее ликвидности на текущий и перспективный момент. Здесь также преследуется цель разработки благоприятной финансовой стратегии и тактики фирмы. Так как анализ движения денежных средств является первоначальным этапом, то именно от того, насколько качественно и правильно он выполнен, зависит возможность разработки перспектив компании и определение ее финансовых возможностей в ближайшем будущем.

---

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Подведем итоги своих исследований. В первой главе осуществлен теоретический анализ организации учета денежных средств на предприятии.

В практической части работы определены принципы организации учета денежных средств на предприятии ООО «Цифрал Сервис». Отмечено, что в целом учетная работа эффективна, постоянно осуществляются процедуры внутреннего аудита.

Денежные средства компании являются очень важным элементом ее финансовой деятельности, так как к ним относятся все наличные средства, которые могут находиться в кассе предприятия, а также существующие безналичные счета в банках, возможные деньги в пути и различные денежные платежные документы.

Некоторые аналитики применяют в процессе изучения финансового состояния организации показатель свободного денежного потока. Формула расчета представленного показателя рассматривается в двух основных аспектах. Различают свободный денежный поток фирмы и капитала. В первом случае рассматривается показатель операционной деятельности компании. Из него вычитают инвестиции в основной капитал. Этот показатель предоставляет информацию аналитику о количестве финансов, которые остаются в распоряжении компании после вложений капитала в активы. Представленная методика применяется инвесторами для определения целесообразности финансирования деятельности компании. Свободный денежный поток капитала предполагает вычитать из общего количества финансов предприятия только собственные вложения средств. Этот расчет применяется чаще всего акционерами компании. Эту методику применяют в процессе оценки акционерной стоимости организации.

Проведение анализа движения денежных средств позволяет компании обеспечить их сбалансированность и обеспечить возможность прогнозирования в ближайшем и отдаленном будущем, что положительно сказывается на эффективности и прибыльности предприятия в целом. Таким образом, получается, что аналитика в области движения финансово-денежных потоков является залогом финансовой стабильности и процветания компании в будущих периодах и интервалах времени.

В более простом обращении под движением денежных средств можно понимать их поступление и расходование за определенный промежуток времени в компании.

В научной литературе под этим термином подразумевается движение денежных средств в интервале времени как непрерывный процесс, касающийся понятия «денежный поток». Именно управление денежным потоком и является главной целью компании.

---