Файл: Для достижения цели в работе определены следующие задачи.docx

Содержание

Введение

Внедрение пластиковых карт является важнейшей тенденцией развития банковской деятельности. Это связано с тем, что пластиковые карты выступают не только средством платежа, но также средством для формирования устойчивых пассивов банков, одним из важнейших инструментов, оказывающих влияние на структуру платежного оборота.

Функционирование в системе расчетов пластиковых карт предоставляет определенные преимущества: для держателей карт – удобство, надежность, практичность, экономия времени; для банков, реализующих расчеты картами – повышение конкурентоспособности, наличие гарантий платежа, снижение издержек на изготовление, учет и обработку наличной денежной массы, минимальные временные затраты и экономия труда.

Пластиковые карты, как финансовый инструмент расчетов, постоянно совершенствуются, растет сфера их применения, расширяется комплекс оказываемых услуг с их использованием. Кроме того, стоить отметить высокий уровень интеграции карт в международное экономическое сообщество и непосредственную связь с многочисленными банковскими продуктами: от текущих счетов до паевых инвестиционных фондов.

Учитывая важность пластиковых карт, как направления банковской деятельности, актуальным является вопрос организации и учета совершаемых с картами операций.

Целью курсовой работы является исследование организации и порядка учета операций с пластиковыми картами в работе российских банков.

Для достижения цели в работе определены следующие задачи:

1. 
   Рассмотреть понятие и виды пластиковых карт;
   
2. 
   Определить систему нормативно-правового регулирования организации и учета расчетов на основе пластиковых карт;
   
3. 
   Рассмотреть порядок осуществления расчетов с пластиковыми картами в банке;
   
4. 
   Ознакомиться с порядком учета расчетов с пластиковыми картами в ПАО Сбербанк;
   
5. 
   Проанализировать операции ПАО Сбербанк с пластиковыми картами и представить рекомендации по их развитию.
   

Объектом исследования выступает ПАО Сбербанк.

Предметом исследования является процесс организации и учета расчетов с пластиковыми картами в банке.

---

Методами исследования при выполнении работы послужили: метод группировки и сравнения, метод описания, метод обобщения, табличный метод, метод анализа и синтеза.

Теоретической основой работы выступила учебная литература, а также научные статьи таких авторов, как: О.И. Лаврушин, Г.Н. Белоглазова, Л.П. Кроливецкая, Н.А. Султанова и др.

Информационной основой работы послужили нормативные акты российского законодательства, отчетные данные ПАО Сбербанк.

Структура курсовой работы включает введение, две главы, заключение, список использованных источников, приложения.

1 Теоретические аспекты организации и учета расчетов с пластиковыми картами

1.1 Понятие и виды пластиковых карт

Пластиковые карты являются одним из прогрессивных средств организации безналичных расчетов в сфере денежного обращения, выступают универсальным международным средством платежа, принимаемым к оплате независимо от того, в какой национальной валюте открыт карточный счет.

Понятие пластиковых карт рассматривается в работах практически всех экономистов, изучающих банковскую деятельность в РФ. Так, Г. Г. Коробова [7, с. 492] определяет пластиковую карту, как «персонифицированный платежный инструмент, предоставляющий, пользующемуся картой лицу, возможность оплаты товаров и услуг в безналичной форме, а также получения наличных денежных средств в отделениях банков и банкоматах».

Согласно работам Т. М. Костериной [8, с. 99], пластиковая карта – это «сложный банковский продукт, который является и техническим средством, и банковским расчетным счетом, и набором банковских услуг и своим предназначением имеет осуществле­ние безналичных расчетов».

О. И. Лаврушин [4, с. 319] считает, что «пластиковая карта – это обобщающий термин, который обозначает все виды карт, разных по назначению, набору оказываемых с их помощью услуг, а также по техническим возможностям и организациям, их выпускающим».

Общими характеристиками пластиковых карт, исходя из представленных определений, можно считать следующее: представляют собой одну из форм банковских услуг; используются для проведения наличных операций с деньгами, а также безналичных расчетов; являются инструментом, с помощью которого происходит распоряжение денежными средствами на карточном счете клиента банка.

---

Пластиковые карты дают возможность своему держателю управлять денежными средствами, размещенными на счете в форме банковского остатка. При этом владелец карты способен управлять или денежными средствами своего счета, или денежными средствами, предоставленными ему эмитентом в качестве кредита.

Транзакции по пластиковым картам осуществляются с поддержкой специализированных электронных устройств. Таким образом, разные электронные приспособления являются посредниками между участниками платежных взаимоотношений. Это значит, что в отличие от всех платежных инструментов, а также наличных средств, расчеты по картам могут выполняться при минимальном личном контакте финансовых субъектов, потому как и осуществление расчетов, и выполнение окончательных платежей депозитными либо наличными деньгами опосредуется наличными средствами.

Пластиковые карты выполняют несколько функций одновременно – депозитного, расчетного, кассового и кредитного инструмента [5, с. 125]:

1. 
   Функции депозитного инструмента заключаются в том, что на средства, которые хранятся на пластиковой карте, может происходить начисление процентов. Но только в случае, если банком установлено такое условие;
   
2. 
   Функция расчетного инструмента заключается в том, что используя пластиковую карту, можно производить платежи за различные услуги, в частности, за коммунальные услуги, за мобильную связь и др. Банки постоянно расширяют каналы использования пластиковых карт при оплате услуг;
   
3. 
   Функция кассового инструмента заключается в том, что денежные средства, хранящиеся на карте, могут быть обналичены;
   
4. 
   Функция кредитного инструмента проявляется в том, что в настоящее время банки реализуют много кредитных продуктов, основанных на пластиковых картах. Банки предоставляют кредитные средства путем зачисления на карточный счет. Это кредиты на потребительские цели, револьверные кредиты с постоянно возобновляемой кредитной линией.
   

Выпуск пластиковых карт в РФ регулируется Положением Банка России № 266-П от 24.12.2004 г. «Об эмиссии платежных карт и об операциях, совершаемых с их использованием». Согласно этому документу, банки могут осуществлять выпуск трех видов карт, различающихся назначением и функционалом (Таблица 1.1) [1].

---

Таблица 1.1

Виды пластиковых карт

Вид карты	Характеристика
Расчетная (дебетовая) карта	Это электронное средство платежа, предназначенное для совершения операций ее держателем, в пределах установленной кредитной организацией – эмитентом, суммы денежных средств (расходного лимита). Расчеты, осуществляются за счет денежных средств клиента, находящихся на его счете, или кредита, предоставляемого кредитной организацией – эмитентом клиенту в соответствии с договором банковского счета при недостаточности или отсутствии на банковском счете денежных средств (овердрафт).
Кредитная карта	Это электронное средство платежа, предназначенное для совершения ее держателем операций, расчеты по которым осуществляются за счет денежных средств, предоставленных кредитной организацией – эмитентом, клиенту в пределах установленного лимита в соответствии с условиями кредитного договора.
Предоплаченная карта	Это электронное средство платежа, предназначенное для совершения ее держателем перевода электронных денежных средств, возврата остатка электронных денежных средств в пределах суммы предварительно предоставленных держателем денежных средств кредитной организации – эмитенту в соответствии с требованиями Федерального закона № 161-ФЗ от 27.06.2011 г. «О национальной платежной системе».

Таким образом, пластиковые карты представляют собой сложный инструмент, являющийся одновременно техническим средством доступа и титулом закрепленного за ней банковского счета, а также пакетом услуг, предназначенных для осуществления безналичных операций. По мере развития банковского дела, совершенствования технологии осуществления безналичных расчетов и оказания электронных банковских услуг появились различные виды карт, отличающихся назначением, техническими характеристиками, а также технологией проведения расчетов с их использованием.

---

1.2 Нормативно-правовое регулирование организации и учета расчетов с пластиковыми картами

Организация и учет расчетов на основе пластиковых карт регулируется системой нормативно-правовых актов, определяющих виды платежных карт, подлежащие выпуску и обращению, субъектов, имеющих право проводить операции с картами, виды и процесс осуществления операций с платежными картами, систему бухгалтерских счетов по учету расчетов и пр.

В настоящее время в РФ основным нормативным актом, регулирующим организацию расчетов пластиковыми картами, является Положение Банка России № 266-П от 24.12.2004 г. «Об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платежных карт».

В Положении устанавливается порядок выдачи и особенности осуществления операций с платежными картами, эмитентом которых может являться кредитная организация или юридическое лицо, не являющееся кредитной организацией.

В соответствии с Положением кредитные организации вправе осуществлять эмиссию карт трех видов: расчетных (дебетовых) карт, кредитных карт и предоплаченных карт. Данные карты являются видом платежных карт как инструмента безналичных расчетов, предназначенного для совершения их держателями физическими или юридическими лицами операций с денежными средствами, находящимися у кредитной организации – эмитента. Выпуск карт осуществляется на основании договора между кредитной организацией и держателем карты, в котором отражаются все правила пользования картой.

Кредитные организации также вправе осуществлять на территории РФ распространение платежных карт других кредитных организаций – эмитентов и платежных карт эмитентов – иностранных юридических лиц, не являющихся иностранными банками.

По платежным картам могут осуществляться операции, представленные в таблице 1.2. Проведение операций с использованием расчетных (дебетовых) и кредитных карт осуществляется посредством зачисления денежных средств на счета держателей карт [1].


Таблица 1.2

Виды операций с платежными картами

Операции физических лиц	Операции юридических лиц и индивидуальных предпринимателей
получение наличных денежных средств в валюте РФ или иностранной валюте на территории РФ	получение наличных денежных средств в валюте РФ в соответствии с порядком, установленным Банком России, расчетов, связанных с деятельностью, в том числе оплатой командировочных и представительских расходов
оплата товаров (работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности) в валюте РФ на территории РФ, а также в иностранной валюте – за пределами территории РФ	оплата расходов в валюте РФ, связанных с деятельностью юридического лица, индивидуального предпринимателя, в том числе оплатой командировочных и представительских расходов, в РФ
получение наличных денежных средств в иностранной валюте за пределами территории РФ	иные операции в валюте РФ на территории РФ, в отношении которых законодательством, в том числе нормативными актами Банка России, не установлен запрет (ограничение) на их совершение
иные операции в валюте РФ, в отношении которых законодательством РФ не установлен запрет на их совершение	получение наличных денежных средств в иностранной валюте за пределами территории РФ для оплаты командировочных и представительских расходов
иные операции в иностранной валюте с соблюдением требований валютного законодательства РФ	оплата командировочных и представительских расходов в иностранной валюте за пределами территории РФ

---