Файл: Для достижения цели в работе определены следующие задачи.docx

Положение устанавливает, что в случае отсутствия или недостаточности денежных средств на банковском счете при совершении операций с использованием расчетной карты клиенту в пределах лимита, предусмотренного в договоре банковского счета, может быть предоставлен овердрафт для осуществления данной расчетной операции при наличии соответствующего условия в договоре банковского счета.

Кредитные организации вправе осуществлять эквайринг, т.е. осуществлять расчеты с торговыми организациями или с организациями, оказывающими услуги, с использованием платежных карт или выдавать наличные денежные средства держателям платежных карт, которые не являются их клиентами. В этом случае кредитные организации действуют как расчетные агенты [1].

Положение определяет, что в рамках каждой кредитной организации должны быть разработаны внутрибанковские правила, определяющие порядок совершения операций с картами. Эти правила должны включать:

порядок деятельности кредитной организации, связанной с эмиссией, эквайрингом, распространением платежных карт;
порядок деятельности кредитной организации при осуществлении расчетов по операциям, совершаемым с использованием платежных карт;
систему управления рисками при осуществлении операций с использованием платежных карт;
порядок действий кредитной организации в случае утраты держателем платежных карт;
описание документооборота и технологии обработки учетной информации по операциям, совершаемым с использованием платежных карт;
порядок хранения платежных карт до процедуры персонализации, платежных карт после процедуры персонализации и др.

Совершение расчетов с пластиковыми картами требует отражения операций в бухгалтерском учете банка. Для учета операций с банковскими пластиковыми картами в соответствии с порядком, предусмотренным Положением Банка России от 27.02.2017 г. № 579-П «О Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения» используются балансовые и внебалансовые счета. Отдельные счета, используемые при учете расчетов с пластиковыми картами представлены в таблице 1.3 [2].

Таблица 1.3

Бухгалтерские счета, используемые при учете операций с пластиковыми картами

Номер счета	Характеристика счета
1	2
40817 «Физические лица»	Балансовый, пассивный счет. Предназначен для учета денежных средств физических лиц, не связанных с предпринимательской деятельностью.
40820 «Счета физических лиц - нерезидентов»	Балансовый, пассивный счет. Предназначен для учета денежных средств и переводов по операциям, осуществляемым физическими лицами - нерезидентами в соответствии с законодательством РФ.
30232, 30233 «Незавершенные расчеты с операторами услуг платежной инфраструктуры и операторами по переводу денежных средств»	Балансовые счета. Счет 30232 – пассивный, счет 30233 – активный. Предназначен для учета сумм незавершенных расчетов по принятым и отправленным переводам денежных средств, в том числе без открытия банковского счета, а также по операциям с использованием электронных средств платежа.
20208 «Денежные средства в банкоматах и платежных терминалах»	Балансовый, активный счет. Предназначении для учет наличных денежных средств в рублях и иностранной валюте, находящихся в банкоматах и платежных терминалах, и операций, совершаемых с использованием данных денежных средств.
91202 «Разные ценности и документы»	Внебалансовый, активный счет. Предназначен для учета неперсонализированных и персонализированных банковских карт.
91203 «Разные ценности и документы, отосланные и выданные под отчет, на комиссию»	Внебалансовый, активный счет, предназначен для учета неперсонализированных и персонализированных банковских карт.

Помимо представленных в таблице 1.3 счетов, для учета операций с пластиковыми картами банков могут использоваться и иные счета, например: 20202 «Касса кредитных организаций», 47411 «Начисленные проценты по банковским счетам и привлеченным средствам физических лиц», 47426 «Обязательства по уплате процентов», 42427 «Требования по получению процентов», 70601 «Доходы», 70606 «Расходы», 301 «Корреспондентские счета», 423 «Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц», 405-407 (счета по учета средств организаций) и др.

Таким образом, организация и учет расчетов с пластиковыми картам регулируется правовыми актами Банка России. Они устанавливают виды выпускаемых карт, операции, которые могут совершаться по картам для разных категорий держателей, систему счетов для учета расчетов и др. Важным моментом при организации расчетов пластиковыми картами является разработка кредитными организациями внутреннего документа, регулирующего порядок работы с картами.

1.3 Порядок осуществления расчетов с пластиковыми картами

При проведении операций с пластиковыми картами участниками отношений выступают не только банк и держатель карты, но и ряд иных обеспечивающих операцию субъектов:

Банк-эмитент – это кредитное учреждение, которое осуществляет выпуск пластиковой карты.
Держатель карты – это клиент банка-эмитента, который заключает договор с банком на обслуживание пластиковой карты.
Банк-эквайрер – это кредитное учреждение, которое осуществляет зачисление средств в виде оплаты товаров и услуг продавцу, при осуществлении платежа с помощью карты.
Процессинговый центр – это организация, которая регулирует информационно-технологическое взаимодействие между участниками платежной операции, совершенной с использованием карты.
Торгово-сервисные организации – это организации, выступающие пунктом приема карт. Они принимают карты в качестве платежного инструмента для расчетов за товары и услуги от держателей.

Основой совершения операций с использованием пластиковой карты является ее выпуск и предоставлению держателю (Таблица 1.4) [17, с. 7].
Таблица 1.4

Порядок выдачи банковской пластиковой карты держателю

Этап	Содержание этапа
1	2
1. Обращение клиента в банк для получения карты	- выбор клиентом определенного вида карты банка; - обращение клиента к операционному работнику; - проверка личности операционным работником на основании паспорта клиента.
2. Оформление клиентом заявки на выдачу карты	- оформление клиентов заявки на выдачу карты по форме, установленной банком; - оценка операционным работником полноты оформления заявки, соответствия клиента требованиям банка; - идентификация операционным работником клиента в соответствии с Федеральным законом от 07.08.2001 г. № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма».
3. Заключение договора обслуживания банковской карты	- операционный работник формирует договор обслуживания карты (договор банковского счета) в соответствии с видом и условиями платежной карты; - клиент ознакомившись с условиями договора, при согласии с ними, пописывает договор; - операционный работник (при наличии полномочий) подписывает договор.
4. Выдача платежной карты	- операционный работник разъясняет клиенту правила использования банковской карты, чтобы обеспечить максимальную сохранность карты и средств на ней, а также необходимость немедленного информирования служб клиентской поддержки по телефону в случае ее утери или кражи; - выдача карты клиенту, ее активация.

Получив карту, при условии наличия на счете денежных средств, держатель вправе осуществлять по ней операции. Порядок проведения расчетов с использованием пластиковых карт включает совокупность действий участников расчетов. На рисунке 1.1 представлен порядок проведения операции при безналичной оплате товаров или услуг в торговой организации банковской картой.

Представленный процесс характеризуется следующим образом:

Клиент обращается в банке с заявлением на выдачу пластиковой карты. Между банком и клиентом заключается договор на обслуживание банковского счета, предусматривающий выдачу пластиковой карты. Банк выдает клиенту карту, происходит ее активация, после чего, карта может быть использована для проведения операций.
Держатель карты производит оплату товаров, услуг, с помощью POS-терминала. Для идентификации клиента, проверки его полномочий относительно распоряжения средствами на карте, необходимо введение Пин-кода.