Файл: Налоги как цена услуг государства (Налоги как цена услуг государства).pdf

Земельный налог – прямой, местный налог. Уплачивается организациями и физическими лицами, имеющими в собственности или на праве постоянного пользования земельные участки. Объекты налогообложения – земельные участки, расположенные в пределах муниципальных образований. Налоговая база определяется как кадастровая стоимость, в отношении каждого земельного участка. Налоговая ставка устанавливается нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований. Для земель сельскохозяйственного назначения, земель, занятых жилым фондом и земель приобретенных для личного подсобного хозяйства устанавливается налоговая ставка в размере 0,3 процента. Для прочих земельных участков – 1,5 процента. Налоговым периодом является календарный год. Организации рассчитывают налог самостоятельно. Для физических лиц налог рассчитывают налоговые органы, предоставляя налоговые уведомления.

Торговый сбор. Налоговым кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований устанавливается сбор, определяются налогоплательщики (организации и индивидуальные предприниматели) и ставка сбора, в пределах установленных Налоговым кодексом. Статьей 413 Налогового кодекса определены виды предпринимательской деятельности, облагаемые торговым сбором. Освобождаются от уплаты сбора налогоплательщики, применяющие патентную систему налогообложения и уплачивающие единый сельскохозяйственный налог. Сумма торгового сбора определяется налогоплательщиком самостоятельно по каждому объекту обложения.

Заключение

Суммируя вышеизложенное можно сделать вывод, что налогообложение развивалось с древних времен, налоги являются основным звеном экономических отношений в обществе. Цель налогов – пополнение бюджета государства, для осуществления всех его функций. Развитие налоговой системы происходило со времен Древнего мира. По мере развития общества расширялись функции государства, в связи с чем, возникла необходимость увеличить денежные поступления в бюджет, посредством расширения круга налогоплательщиков и увеличения налогового бремени. Таким образом, появилась необходимость теоретически обосновать взимание налогов. Появилось большое количество налоговых теорий, каждая из которых давала свое определение налога. На данный момент основные налоговые теории используются в совокупности, с учетом различных факторов и образуют основу фискальной политики государства. Существует два понятия - налог и сбор, имеющие как общие, так и отличительные черты, при рассмотрении которых можно сделать вывод, что уплата налога носит односторонний характер, а сбор выражает двусторонние отношения. Налог состоит из нескольких элементов: объекта налогообложения, налоговой базы, налоговой ставки, порядка исчисления, налогового периода, порядка и сроков уплаты. Налоги в настоящее время являются основным источником поступления денежных средств в бюджет государства. Основная функция налогов – фискальная, то есть наполнение доходной части бюджета. Существует социальная функция, суть ее состоит в снижении социального неравенства и поддержании социальной стабильности в обществе. Реализуется посредством применением различных налоговых льгот, включая освобождение от налогов. Третья функция регулирующая, то есть имеется воздействие на экономическое поведение хозяйствующих субъектов, с целью повышения роста экономики, стимулирование инвестиций.

Существует множество налоговых форм и методов налогообложения, поэтому возникла необходимость классифицировать их по ряду признаков. Большое количество классификаций налога можно объединить в две группы: традиционная и международная. В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации установлены следующие виды налогов: федеральные, региональные, местные. Большее количество существующих налогов являются федеральными. Налоги так же можно разделить на две группы: взимаемые с юридических лиц и взимаемые с физических лиц. Большее количество налогов взимается с юридических лиц. Налоги могут рассчитываться самостоятельно налогоплательщиками или налоговыми органами, на основании кадастра и данных предоставленных государственными регистрирующими органами. По налогу на доходы физических лиц могут предоставляться налоговые вычеты, право на которые имеют только резиденты Российской Федерации. Устанавливать новые налоги и определять все элементы налога, уполномочены федеральные органы. Органы власти субъектов Российской Федерации и органы местного самоуправления имеют право вводить региональные и местные налоги и устанавливать отдельные элементы налогового механизма по этим налогам, в пределах прав определенных налоговым кодексом Российской Федерации. Участниками налоговых отношений с одной стороны выступают субъекты хозяйственной деятельности с другой Государственные органы. Налоговые службы осуществляют налоговый контроль, путем проведения налоговых проверок, получения объяснений, проверки данных отчетности и других форм, предусмотренных Налоговым кодексом. Налоговый контроль так же осуществляют таможенные службы, должностные лица проверяют данные таможенной декларации, правильность начисления таможенных платежей, правомерность применения таможенных льгот. Контролируют поступление платежей на счета таможни. Для обеспечения сбалансированности бюджета государства поступления от федеральных налогов распределяются между бюджетами всех уровней, в соответствии с нормативами, установленными Бюджетным кодексом Российской Федерации и законом о федеральном бюджете.

.

Список литературы

Правовые акты:

1. "Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 03.08.2018) (с изм. и доп., вступ. в силу с 30.08.2018)

2. "Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 03.08.2018) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.09.2018)

Электронные ресурсы:

1. Алексейчева Е.Ю. Налоги и налогообложение [Электронный ресурс]: учебное пособие / Куломзина Е.Ю., Магомедов М.Д. - Электрон.текстовые данные. - М.: Дашков и К, 2017,-300с. – 978-5-394-02641-6 - Режим доступа: http://www.iprbookshop.ru/71334.html
2. Булатова Ю.И. Теория и история налогообложения [Электронный ресурс]: учебное пособие / - Электрон.текстовые данные. - М.: Оренбургский государственный университет, ЭБС АСВ, 2017, -147 с. – 978-5-7410-1664-0 - Режим доступа: http://www.iprbookshop.ru/71334.html
3. Волкова Г.А. Налоги и налогообложение [Электронный ресурс]: учебное пособие для студентов вузов, обучающихся по специальности «Финансы и кредит»/ Волкова Г.А., Поляк Г.Б., Косов М.Е., Коваль Л.С., Суглобов А.Е., Барикаев Е.Н., Малолетко А.Н. - Электрон.текстовые данные. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2017, -631 с. – 978-5-238-01827-0 - Режим доступа: http://www.iprbookshop.ru/71334.html
4. Гнаткевич Б.В. Основы налогообложения [Электронный ресурс]: учебно-методическое пособие для самостоятельной работы студентов - Электрон.текстовые данные. - М.: Университет экономики и управления, 2016, -148 с. - Режим доступа: http://www.iprbookshop.ru/71334.html
5. Землякова А.В. Налоги и налогообложение [Электронный ресурс]: учебное пособие для студентов обучающихся по направлению подготовки бакалавриата «менеджмент»/ Белоусова А.А.- Электрон.текстовые данные. - М.: Южный институт менеджмента, Ай Пи ЭрМедиа,2018,-213с.–978-5-93926-320-7-Режимдоступа: http://www.iprbookshop.ru/71334.html
6. Заббарова О.А. Налоги и налогообложение [Электронный ресурс]: учебное пособие - Электрон.текстовые данные. - М.: Вузовское образование, 2018, - 244 с. - 978-5-4487-0318-8 - Режим доступа: http://www.iprbookshop.ru/71334.html
7. Клюев Ю.В. Налоги и налогообложение [Электронный ресурс]: учебное пособие для бакалавров - Электрон.текстовые данные. - М.: КемГИК, 2017, -128с. – 978-5-8154-0391-8 - Режим доступа: http://www.iprbookshop.ru/71334.html
8. Косов М.Е. Налогообложение имущества и доходов физических лиц [Электронный ресурс]: учебное пособие для студентов вузов, обучающихся по специальности «Налоги и налогообложение» - Электрон.текстовые данные. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2017, -431 с. – 978-5-238-01711-2 - Режим доступа: http://www.iprbookshop.ru/71334.html
9. Милованова Е.А. Налоги и налогообложение [Электронный ресурс]: практикум/ Милованова Е.А., Моисеенко И.А.- Электрон.текстовые данные.- М.: Вузовское образование, 2018, - 114 с. . – 978-5-4487-0324-9 - Режим доступа: http://www.iprbookshop.ru/71334.html
10. Мешкова Д.А. Налогообложение организаций в Российской Федерации [Электронный ресурс]: учебник для бакалавров/ Мешкова Д.А., Топчи Ю.А. .- Электрон.текстовые данные.- М.: Дашков и К, 2016, - 160 с. – 978-5-394-02439-9 - Режим доступа: http://www.iprbookshop.ru/71334.html
11. Назарова А.В. Налоги и налогообложение [Электронный ресурс]: учебное пособие для СПО .- Электрон.текстовые данные.- М.: Профобразование 2017, - 90с. – 978-5-4488-0001-6 - Режим доступа: http://www.iprbookshop.ru/71334.html
12. Назарова А.В. Налоги и налогообложение [Электронный ресурс]: учебное пособие для СПО - Электрон.текстовые данные.- М.: Профобразование Ай Пи Эр Медиа, 2018, - 89 с. – 978-5-4486-0363-1 - Режим доступа: http://www.iprbookshop.ru/71334.html
13. Романов Б.А. Налоги и налогообложение в Российской Федерации [Электронный ресурс]: учебное пособие .- Электрон.текстовые данные.- М.: Дашков и К, 2016 – 560 с. – 978-5-394-02646-1 - Режим доступа: http://www.iprbookshop.ru/71334.html
14. Цветова Г.В. Налоги и налогообложение [Электронный ресурс]: учебное пособие/ Цветова Г.В., Макарова Е.П. Электрон.текстовые данные. - М.: Ай Пи Эр Медиа, 2018, -110 с. 978-5-4486-0072-2 - Режим доступа: http://www.iprbookshop.ru/71334.html
15. Черник Д.Г. Налоги и налогообложение [Электронный ресурс]: учебное пособие для студентов вузов, обучающихся по экономическим специальностям / Черник Д.Г., Кирова Е.А., Захарова А.В., Сенков В.А., Шмелев Ю.Д., Черник И.Д., Типалина М.В. Электрон.текстовые данные.- М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2017, - 367 с. 978-5-238-0717-4 - Режим доступа: http://www.iprbookshop.ru/71334.html
16. Шакирова А.Г. Налоги и налогообложение [Электронный ресурс]: