Файл: Анализ денежных средств предприятия (Понятие денежных средств их значение в системе бухгалтерского учета).pdf

3) ер Общее ер сальдо ер денежных ер потоков ер по ер текущей ер деятельности ер в ер отчетном ер периоде ер по ер сравнению ер с ер прошлым ер годом ер увеличилось ер на ер 5489 ер тыс. ер тенге ер или ер на ер 337%. ер Увеличения ер произошли, ер как ер и ер в ер разделе ер поступлений ер так ер и ер в ер разделе ер выплат, ер что ер свидетельствует ер об ер увеличении ер денежного ер оборота ер организации. ер Увеличение ер оборота ер денежных ер средств ер свидетельствует ер о ер росте ер и ер развитии ер организации ер и ер увеличению ер ее ер конкурента ер способности ер на ер рынке ер строительно-монтажных ер работ.

Анализ ер движения ер денежных ер средств ер по ер инвестиционным ер операциям ер в ер организации ер ТОО ер Фирма ер «А-Group» ер представлен ер в ер таблице ер 4

Таблица ер 4 ер - ер Денежные ер потоки ер от ер инвестиционных ер операций ер за ер 2015-2017 ер год ер организации ер ТОО ер Фирма ер «А-Group».

Анализируя ер движение ер денежных ер средств ер по ер инвестиционной ер деятельности ер организации ер можно ер сделать ер следующие ер выводы:

Организация ер ТОО ер Фирма ер «А-Group» ер в ер 2017 ер году ер по ер сравнению ер с ер 2016 ер годом ер совершила ер много ер операций ер по ер инвестиционной ер деятельности, ер о ер чем ер свидетельствует ер увеличение ер процента ер по ер операциям ер поступления ер денежных ер средств. ер

Так ер же, ер в ер 2017 ер году ер увеличились ер и ер платежи ер по ер инвестиционной ер деятельности, ер связанные ер с ер приобретением, ер созданием, ер модернизацией ер и ер реконструкцией ер внеоборотных ер активов. ер Увеличение ер составило ер 95%. ер На ер рост ер данного ер фактора ер повлияло ер то, ер что ер в ер 2017 ер году ер в ер организации ер ТОО ер Фирма ер «А-Group» ер было ер много ер приобретено ер внеоборотных ер активов, ер также ер существенными ер были ер расходы ер по ер модернизации ер и ер реконструкции ер внеоборотных ер активов.

Общее ер сальдо ер по ер инвестиционной ер деятельности ер на ер 31 ер декабря ер 2017 ер года ер составило ер 660 ер тыс. ер тенге, ер что ер на ер 40 ер % ер больше ер чем ер в ер аналогичном ер отчетном ер периоде ер 2016 ер года. ер Увеличение ер движения ер по ер инвестиционной ер деятельности ер связанно ер с ер расширением ер автомобильного ер парка ер организации ер и ер покупкой ер новых ер грузовых ер автомобилей, ер прицепов, ер а ер также ер ремонтом ер и ер реконструкцией ер старых ер основных ер средств.

Основные ер направления ер денежных ер потоков ер по ер финансовым ер операциям ер в ер организации ер ТОО ер Фирма ер «А-Group» ер предоставлены ер в ер таблице ер 5.

Таблица ер 5 ер - ер Движение ер денежных ер потоков ер по ер финансовым ер операциям ер в ер организации ер ТОО ер Фирма ер «А-Group»

В ер 2017 ер году ер в ер организации ер ТОО ер Фирма ер «А-Group» ер по ер сравнению ер с ер 2016 ер годом ер уменьшилось ер число ер полученных ер кредитов ер на ер 2 ер 000 ер 000 ер тенге. ер Данное ер уменьшение ер произошло ер из-за ер того, ер что ер организация ер в ер 2017 ер году ер меньше ер нуждалась ер в ер привлечение ер заемных ер денежных ер средств. ер Однако, ер организацией ер был ер получен ер кредит ер на ер 5 ер 000 ер 000 ер тенге, ер для ер покупки ер внеоборотных ер активов ер для ер увеличения ер автопарка. ер В ер связи ер с ер уменьшением ер полученных ер кредитов ер уменьшились ер и ер затраты ер на ер выплату ер кредитов. ер Сумма ер выплат ер денежных ер средств ер в ер 2017 ер году, ер в ер связи ер с ер возвратом ер кредитов, ер уменьшилась ер на ер 1800 ер тыс. ер тенге ер или ер на ер 56% ер по ер сравнению ер с ер 2016 ер годом. ер Анализируя ер в ер целом ер 2017 ер год ер по ер финансовой ер деятельности ер можно ер увидеть, ер что ер было ер получено ер кредитов ер на ер сумму ер 5 ер 000 ер 000 ер тенге, ер а ер выплачено ер 3 ер 200 ер 000 ер тенге.

Остаточное ер сальдо ер по ер финансовой ер деятельности ер за ер 2017 ер год ер составило ер 1 ер 800 ер 000 ер тенге, ер что ер на ер 3 ер 800 ер 000 ер тенге ер меньше ер чем ер в ер 2016 ер году. ер

Организация ер ТОО ер Фирма ер «А-Group» ер обладает ер свободными ер денежными ер средствами ер и ер может ер уменьшить ер свою ер зависимость ер от ер кредиторов ер путем ер погашения ер полученных ер кредитов ер и ер займов. ер Судя ер по ер таблице ер 6, ер организация ер ТОО ер Фирма ер «А-Group» ер использует ер данную ер стратегию, ер путем ер уменьшения ер полученных ер кредитов ер в ер 2017 ер году ер по ер сравнению ер с ер 2016 ер годом, ер и ер увеличением ер сумм ер платежей ер связанных ер с ер возвратом ер кредитов ер и ер займов. ер Данная ер стратегия ер приведет ер организацию ер ТОО ер Фирма ер «А-Group» ер к ер тому, ер что ер организация ер будет ер полностью ер самостоятельной ер и ер независимой ер от ер кредиторов ер и ер заемщиков. ер Но ер привлечение ер заемного ер капитала ер не ер является ер отрицательным ер фактором ер в ер развитии ер организации.

Так ер как ер организация ер ТОО ер Фирма ер «А-Group» ер находится ер не ер в ер критическом ер финансовом ер состоянии, ер ей ер лучше ер вложить ер свободные ер денежные ер средства ер в ер инвестиционную ер деятельность ер организации, ер которая ер будет ер приносить ер доход ер в ер будущем, ер а ер платежи ер кредиторам ер и ер заемщикам ер выплачивать ер в ер установленном ер порядке.

Одной ер из ер главных ер характеристик ер стабильного ер положения ер организации ер служит ер его ер финансовая ер устойчивость. ер Она ер характеризуется ер как ер стабильностью ер экономической ер среды, ер в ер рамках ер которой ер организация ер осуществляет ер свою ер деятельность, ер так ер и ер результатами ер ее ер функционирования, ер ее ер своевременного ер и ер точного ер реагирования ер на ер изменения ер внутренних ер и ер внешних ер факторов, ер оказывающих ер влияние ер на ер деятельность ер организации.

Далее ер проведем ер анализ ер влияния ер движения ер денежных ер потоков ер на ер финансовую ер устойчивость ер организации ер ТОО ер Фирма ер «А-Group»:

Финансовая ер устойчивость ер - ер показатель, ер свидетельствующий ер о ер стабильном ер превышении ер доходов ер над ер расходами, ер легком ер маневрировании ер свободными ер денежными ер средствами ер организации ер и ер эффективном ер их ер использовании ер в ер бесперебойном ер процессе ер производства ер и ер реализации ер продукции ер либо ер оказании ер услуг. ер Финансовая ер устойчивость ер создается ер в ер процессе ер всей ер производственно-хозяйственной ер деятельности ер и ер является ер главным ер компонентом ер общей ер рентабельности ер организации е.

Сущность ер финансовой ер устойчивости ер заключается ер в ер эффективном ер формировании, ер распределении ер и ер использованием ер финансовых ер ресурсов. ер Обобщенная ер информация ер по ер движению ер денежных ер средств ер в ер организации ер ТОО ер Фирма ер «А-Group» ер за ер 2017 ер представлена ер в ер таблице ер 6.

Таблица ер 6 ер - ер Движение ер денежных ер средств ер в ер ТОО ер Фирма ер «А-Group» ер за ер 2017 ер г., ер тыс.тнг.

На ер основание ер данных ер таблицы ер 6 ер можно ер сделать ер вывод ер о ер том, ер что ер в ер организации ер ТОО ер Фирма ер «А-Group» ер за ер 2017 ер год ер был ер положительный ер поток ер денежных ер средств. ер Уменьшение ер общего ер потока ер денежных ер средств ер произошло ер в ер текущей ер деятельности ер организации, ер т.к. ер организация ер ТОО ер Фирма ер «А-Group» ер оплатила ер большую ер часть ер денежных ер средств ер за ер поставленные ер запчасти, ер строительно-монтажные, ер ремонтные ер работы. ер

Оплата ер данных ер операций ер не ер повлияла ер на ер платежеспособность ер организации, ер т.к. ер в ер соответствии ер с ер отчетом ер о ер движении ер денежных ер средств ер у ер организации ер был ер большой ер начальный ер остаток ер денежных ер средств, ер и ер кроме ер того ер был ер положительный ер денежный ер поток ер по ер инвестиционной ер и ер финансовой ер деятельности, ер организации ер ТОО ер Фирма ер «А-Group» ер без ер риска ер использовала ер денежные ер средства. ер Общий ер результат ер по ер движению ер денежных ер средств ер в ер организации ер ТОО ер Фирма ер «А-Group» ер за ер 2017 ер год ер представлен ер в ер таблице ер 7.

Таблица ер 77 ер - ер Остатки ер денежных ер средств ер в ер результате ер деятельности ер организации ер ТОО ер Фирма ер «А-Group» ер за ер 2015-2017 ер гг.

Косвенный ер метод ер подготовки ер отчета ер о ер движении ер денежных ер средств ер позволяет ер установить ер взаимосвязь ер между ер полученной ер прибылью ер за ер период, ер поступлением ер и ер выбытием ер денежных ер средств.

Анализ ер движения ер денежных ер средств ер организации ер показал, ер что ер денежные ер средства ер в ер организации ер используются ер рационально. ер Итоговый ер остаток ер денежных ер средств ер в ер организации ер составил ер 1253 ер тыс. ер тенге, ер что ер на ер 833 ер тыс. ер тенге ер больше ер чем ер в ер 2016 ер году, ер данный ер фактор ер свидетельствует ер о ер рациональном ер распоряжении ер денежными ер средствами ер их ер стабильном ер поступлении ер и ер своевременной ер оплате, ер но, ер если ер бы ер организация ер вкладывала ер больше ер денежных ер средств ер в ер развитие, ер это ер бы ер благоприятно ер сказалось ер на ер тенденции ер ее ер роста.

С ер помощью ер таблицы ер 8 ер оценим ер общую ер динамику ер денежных ер потоков ер за ер 2015 ер - ер 2017 ер год.

Оценивая ер динамику ер денежных ер потоков ер организации ер ТОО ер Фирма ер «А-Group» ер за ер 2016 ер и ер 2017 ер годы, ер можно ер сказать ер о ер том, ер что ер динамика ер имеет ер не ер достаточно ер развитую ер тенденцию ер и ер с ер каждым ер годом ер коэффициент ер ликвидности ер становиться ер все ер ниже, ер что ер говорит ер о ер несбалансированности ер денежных ер притоков ер и ер оттоков. ер

Таблица ер 8 ер - ер Динамика ер денежных ер потоков ер ТОО ер Фирма ер «А-Group» ер за ер 2015 ер - ер 2017 ер гг.

Положительный денежный поток в 2017 году по сравнению с 2016 годом увеличился на 14745 тыс. тенге или 58,5 %. Отрицательный денежный проток в 2017 году по сравнению с 2016 годом увеличился на 16779 тыс. тенге или 74,4 %. В 2017 году денежный отток увеличивался, но на коэффициент ликвидности это не повлияло, т.к. увеличивался и приток денежных средств. Чистый денежный поток.