Файл: Налоги с физических лиц и их экономическое значение ( Сущность и виды налогов с физических лиц ).pdf

В частности, все варианты уклонения от уплаты налогов противоречат действующим нормам налогового, уголовного и административного права. Такие явления рассматриваются не только как противоправные, антиконституционные, но и как нарушающие интересы граждан, материальное обеспечение которых должно полностью или частично осуществляться обществом и государством.

Заключение

В ходе рассмотрения темы курсовой работы можно сделать вывод, что Налоги с населения как основной источник финансовых ресурсов государства известны с незапамятных времен, выступая необходимым элементом экономических отношений с момента возникновения государства и разделения общества на классы.

Налоги с физических лиц можно рассматривать в единстве экономического, финансового и политического аспекта.

Экономический аспект определяется процессом отчуждения части собственности плательщиком в пользу государства.

Финансовый аспект – характеризуется обязательностью налогового платежа в денежной форме и наполнением бюджетов разных уровней налоговыми платежами.

Политический аспект – состоит в воспроизводстве системы государственной власти, в согласовании интересов тех или иных слоев общества.

Экономическая сущность налогов с физических лиц характеризуется денежным отношением, складывающимся у государства с физическими лицами в процессе формирования бюджета и внебюджетных фондов.
Налоги служат средством индивидуальной связи гражданина с федеральной властью и местными органами самоуправления. Они отражают его причастность к формированию общегосударственных доходов и управлению ими, позволяют ощутить себя активным членом общества, дают основание для контроля за эффективным использованием государственных бюджетных и внебюджетных ресурсов, формируемых налогоплательщиками.

Налоги представляют собой законодательно установленные платежи, которые обязаны платить хозяйствующие субъекты и население в соответствии с установленными правилами для наполнения государственной казны.

В наше время налоги используются государством для перераспределения национального дохода и служат основным источником государственных доходов, необходимых для реализации его основных функций: содержания аппарата управления, силовых и социальных служб, финансирования системы социального обеспечения. Также с помощью налогов государство может нивелировать неравенство в доходах у разных групп населения с целью повышения его благосостояния в целом.

Физические лица в России обязаны уплачивать налог на доходы физических лиц, транспортный налог, земельный налог, налог на имущество физических лиц. Кроме того, из начисленной заработной платы работника производятся обязательные отчисления в социальные страховые фонды – Пенсионный фонд России, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и Федеральный фонд социального страхования. Из этих взносов формируются пенсия, оплата больничных листов и социальные пособия.

Помимо этого физические лица несут бремя уплаты косвенных налогов – налога на добавленную стоимость и акцизов на алкоголь, табак и нефтепродукты. По некоторым оценкам, физические лица фактически уплачивают до 70% сумм косвенных налогов, поступающих в бюджет России.

Плательщиками налогов являются физические лица, получающие доходы от источников в Российской Федерации. Это могут быть граждане Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства.
Основная налоговая нагрузка на население связана с уплатой налога на доходы физических лиц (НДФЛ).

Транспортный налог уплачивают физические лица, которые владеют транспортными средствами. Транспортное средство является объектом налогообложения. Налоговой базой для расчета налога на автомобили служит мощность двигателя.

Земельный налог уплачивают физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.
Налог на имущество физических лиц уплачивают физические лица, обладающие правом собственности на имущество в виде объектов недвижимости – жилых помещений (квартир, комнат), жилых домов, гаражей, машиномест в гаражах, дач и других зданий, строений, сооружений, помещений.

Таким образом, можно сказать, что налоги, взимаемые с физических лиц, являются неотъемлемой частью государства. Уплачиваемые налоги составляют большую часть бюджета государства.

Список использованных источников

1. Косов М. Е. Налогообложение доходов и имущества физических лиц: учебное пособие [Текст] / М. Е. Косов, Л. А. Крамаренко, Т. Н. Оканова. – Москва: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. – 431 c.
2. Алексейчева, Е.Ю. Налоги и налогообложение: учебник [Текст] / Е.Ю. Алексейчева, Е.Ю. Куломзина, М.Д. Магомедов. – Москва: Дашков и К, 2017. – 300 с.
3. Лазурина О. М. Налоги и налогообложение: Учебное пособие [Текст] / Под общей редакцией к.э.н., доцента Лазуриной О. М. – Ярославль: МФЮА, 2014. – 220 с.
4. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть вторая [Электронный ресурс]: от 05.08. 2000 №117-ФЗ (от 29.09.2019 №327-ФЗ) // Консультант Плюс. – Режим доступа: http://www.consultant.ru/
5. Исчисление налога на доходы физических лиц [Текст] // Аудиторские ведомости. – 2017. – № 5. – С. 50-55.
6. Рахманова, С. Ю. Актуально о НДФЛ [Текст] / С.Ю. Рахманова. – М.: Бератор-Паблишинг, 2015. – 192 c.
7. Апарышев, И. В. Налог на доходы физических лиц [Текст] // Аудиторские ведомости. – 2017. – № 4. – С. 33-42.
8. Косов, М.Е. Налогообложение доходов и имущества физических лиц: учебник [Электронный ресурс]: / М.Е. Косов, Р.Г. Ахмадеев. – Москва: Юнити, 2014. – 359 с.
9. Черник Д.Г. Налоги и налогообложение: учебное пособие [Электронный ресурс] / Д. Г. Черник, Е. А. Кирова, А. В. Захарова, В. А. Сенков. — Москва: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. — 369 c.
10. Шаров, В.Ф. Региональные и местные налоги: учебное пособие для студентов вузов [Электронный ресурс] / В.Ф. Шаров, Р.Г. Ахмадеев, М.Е. Косов. – 3-е изд., перераб. и доп. – Москва: Юнити, 2015. – 227 с.
11. Богославец, Т.Н. Социальная роль стандартных налоговых вычетов [Текст] / Т.Н. Богославец // Вестник Омского университета. Серия Экономика. – Омск: Изд-во ОмГУ, 2017. – № 3. – 134-138 с.
12. Яскевич, Н. Н. Получаем налоговые вычеты [Электронный ресурс] / Н. Н. Яскевич. — Москва: Эксмо, 2010. — 101 c.
13. Александров, И. В. Уклонение от уплаты налогов. Основы криминалистической характеристики: монография [Электронный ресурс] / И. В. Александров. — Санкт-Петербург: Юридический центр Пресс, 2011. — 232 c.
14. Петросян, О. Ш. Налоговые преступления: учебное пособие для студентов вузов, обучающихся по специальности «Юриспруденция» [Электронный ресурс] / О. Ш. Петросян, Ю. А. Артемьева. — Москва: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. — 191 c. 
15. О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации: Федеральный закон от 29.12.2009 № 383-ФЗ (ред. от 29.09.2019) [Электронный ресурс] // Собрание законодательства РФ. 04.01.2010. № 1. Ст. 4.
16. О внесении изменений в Уголовный кодекс Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации: Федеральный закон от 07.12.2011 №420-ФЗ (ред. от 29.09.2019) [Электронный ресурс] // Собрание законодательства РФ. 12.12.2011. № 50. Ст. 7362.
17. Сагайдак Д.Г. Криминалистическая характеристика уклонения от уплаты налогов с физических лиц и организаций [Электронный ресурс] // Вестник Калининградского юридического института МВД России. 2008. № 1(15). 9 с.
18. Брызгалин А.В. Практическая налоговая энциклопедия. Изд. 3-е, испр. и доп. [Электронный ресурс] / А.В. Брызгалин. М.: Гарант. 2006. 85 с.
19. Батурина О.В. Взаимодействие участников налоговых отношений в процессе налогового регулирования налога на доходы физических лиц [Электронный ресурс] // Известия Иркутской гос. экон. акад. (Байкальский государственный университет экономики и права). – 2011. – № 5. – 35-41 с.
20. Васильева М.В. Государственный аудит как инструмент обеспечения финансовой безопасности России: коллективная монография «Механизм экономико-правового обеспечения национальной безопасности: опыт, проблемы, перспективы» [Электронный ресурс] / М.В. Васильева. Краснодар, 2008 г.
21. Бодрова Т.В. Повышение эффективности налогового контроля по выявлению экономических преступлений в сфере налогообложения [Электронный ресурс] / Т.В.Бодрова, Н.Б.Морозова, М.А.Мартынова, Н.С.Потемкина // Фундаментальные и прикладные исследования кооперативного сектора экономики. – 2019. – № 5. – 90-95 с.