Файл: Налоговый учет и отчетность в России.pdf

Скачать файл
Заказать решение

ВУЗ: Не указан

Категория: Курсовая работа

Дисциплина: Не указана

Добавлен: 16.05.2023

Просмотров: 60

Скачиваний: 2

ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.

СОДЕРЖАНИЕ

Введение

Глава 1. Организационные основы налогового учёта российских организаций. Элементы налогового учета, определяемые Налоговым кодексом РФ

§1.1. Система основных положений налогового учета

§1.2. Проблемы законодательного регулирования налогового учета

Глава 2. Основные схемы организации налогового учёта на предприятиях Российской Федерации.

§2.1. Постановка создаваемой организации на налоговый учёт

§2.2. Альтернативные варианты организации налогового учета

§2.3. Взаимодействие учётной и налоговой политики организации

§2.4. Учёт платежей по единому социальному налогу

Глава 3. Основные результаты налоговой реформы в России и совершенствование налогообложения предприятий в Российской Федерации

Заключение

Библиография

Федеральный закон "Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства" от 29.12.1995 N 222-ФЗ (последняя редакция).

Приказ МНС РФ от 29.12.2000 N БГ-3-07/465 (ред. от 13.11.2001) "Об утверждении Методических рекомендаций по порядку исчисления и уплаты единого социального налога (взноса)".

Федеральный закон "О государственном пенсионном обеспечении в Российской Федерации" от 15.12.2001 N 166-ФЗ (последняя редакция). 15 декабря 2001 года N 166-ФЗ

Горовцова М. Проект Основных направлений налоговой политики на 2015–2017 годы: «да» малому бизнесу, «нет» льготам? // ГАРАНТ. РУ. URL: http://www.garant.ru / article / 542010 /

Майбуров И. А. Налоговые реформы. Теория и практика.‑М.: Юнити-Дана, 2012. — 462 с.

Приложение

Рисунок 1. Формирование показателей налоговой декларации. Первая модель ведения бухгалтерского учета

Рисунок 2. Формирование показателей налоговой декларации. Вторая модель ведения бухгалтерского учета

Рисунок 3. Формирование показателей налоговой декларации. Третья модель ведения бухгалтерского учета

Таблица 1. Фрагмент матрицы исходных данных для формализованного анализа

регистров налогового учета

Рисунок 4. Элементы логистических матриц

Рисунок 5. Фрагмент графа взаимосвязи между регистрами

Рисуник 6. Фрагмент графа поглощения для

Рисунок 7. Автономный вариант ведения налогового учета

Рисунок 8. Вариант ведения налогового учета во взаимодействии с финансовой и управленческой составляющей бухгалтерского учета

№ счета

Наименование счета

012

Доходы от реализации без НДС

013

Расходы, связанные с производством и реализацией

014

Прибыль (убыток) от реализации

015

Внереализационные доходы

016

Прибыль (убыток) от внереализационных операций

017

Налоговая база

018

Перенос убытков на будущее

018

Расходы будущих периодов

036

Внереализационные расходы

Таблица 2. Счета налогового учета

Рисунок 9. Ключевые принципы системы налогового учета

Рисунок 10. Способы ведения бухгалтерского учета, раскрываемые в учетной политике

  1. Брюханова Н.В., Левкевич М.М. Налоговый учет: теория и практика: учебное пособие. – Новосибирск: САФБД, 2014. – 232 с. ↑

  2. НК РФ Статья 313. Налоговый учет. Общие положения

    http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/699f67b4cbf0a39b0ec297c3f5ac5babd409564a/ ↑

  3. Информационное сообщение МНСРФ от 19 декабря 2001 г. "Система налогового учета, рекомендуемая МНС России для исчисления прибыли в соответствии с нормами главы 25 Налогового Кодекса Российской Федерации" (Регистры налогового учета) https://base.garant.ru/999966/#friends ↑

  4. Лешина, Е. А. Налоговый учет: учебное пособие / Е. А. Лешина, М. А. Суркова, Н. А. Богданова. – Ульяновск: УлГТУ, 2009. – 143 с. ↑

  5. Финансово-кредитный энциклопедический словарь / под ред. А. Г. Грязновой. М.: Финансы и статистика, 2014. С. 607 ↑

  6. Погодина, И. В. Налоговая система: теория и тенденции развития: учеб. пособие / И. В. Погодина, А. С. Бакаева, Н. В. Аверин; Владим. гос. ун-т им. А. Г. и Н. Г. Столетовых. ‒ Владимир: Изд-во ВлГУ, 2017. ‒ 88 с. ‒ ISBN 978-5-9984-0805-2. ↑

  7. Закон РФ "Об основах налоговой системы в Российской Федерации" от 27.12.1991 N 2118-1 (последняя редакция) ↑

  8. Кучеров И.И. Налоговое право России: Курс лекций. 2-е изд., перераб. и доп. М.: ЦентрЮрИнформ, 2006. С. 71. ↑

  9. Соколова Э.Д. Проблемы совершенствования правового регулирования налоговой системы России – 2011 г. ↑

  10. Тынянский Д. В., Карнович В. С., Лаптева В. Ф. Ответственность за налоговые правонарушения: проблемы правового регулирования. Ростовский государственный экономический университет «РИНХ», г. Ростов-на-Дону ↑

  11. Турчина О.В. Проблемы повышения эффективности налогового контроля России / О.В. Турчина // Налоги. - 2010.- №4. - С. 3-6. ↑

  12. Н.Н. Семенова, А.Н. Масанова. Актуальные проблемы налогообложения в современных условиях. ↑

  13. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 02.08.2019). НК РФ Статья 106. Понятие налогового правонарушения ↑

  14. Тынянский Д. В., Карнович В. С., Лаптева В. Ф. Ответственность за налоговые правонарушения: проблемы правового регулирования. Ростовский государственный экономический университет «РИНХ», г. Ростов-на-Дону ↑

  15. Челышева Э.А. Финансы и учет. Проблемы и перспективы совершенствования налогового регулирования. Научный вестник ЮИМ № 1 - 2016 г. ↑

  16. ? Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н (ред. от 08.11.2010) "Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению". ↑

  17. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 30.07.2019) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.09.2019). НК РФ Глава 25. Налог на прибыль организаций. ↑

  18. Налоговый учет: учебно-практическое пособие / Н. А. Богданова, Д. Г. Айнуллова.– Ульяновск: УлГТУ, 2011. – 159 с. ↑

  19. "Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 30.07.2019) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.09.2019). НК РФ Статья 313. Налоговый учет. Общие положения. ↑

  20. "Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 30.07.2019) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.09.2019). НК РФ Глава 25. Налог на прибыль организаций. ↑

  21. Налоговый учёт: учебное пособие / М.Н. Смагина. – Тамбов: Изд-во Тамб. гос. техн. ун-та, 2009. – 80 с. – 100 экз. ↑

  22. "Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 30.07.2019) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.09.2019). НК РФ Статья 314. Аналитические регистры налогового учета. ↑

  23. "Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 30.07.2019) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.09.2019). НК РФ Статья 313. Налоговый учет. Общие положения. ↑

  24. Налоговый учет: учебно-практическое пособие / Н. А. Богданова, Д. Г. Айнуллова.– Ульяновск: УлГТУ, 2011. – 159 с. ↑

  25. Приказ МНС России от 07.12.2001 № БГ-3-02/542. Информационное сообщение МНС РФ от 19 декабря 2001 г. «Система налогового учета, рекомендуемая МНС России для исчисления прибыли в соответствии с нормами главы 25 Налогового Кодекса Российской Федерации» (Регистры налогового учета). ↑

  26. Хубаев Г.Н. Сравнение сложных программных систем по критерию функциональной полноты// Программные продукты и системы (SOFTWARE&SYSTEMS).–1998.-N2.-c.6-9. ↑

  27. Родина О.В., кандидат экономических наук, доцент кафедры Экономической информатики и автоматизации управления Ростовский государственный экономический университет (РИНХ).Оптимизация состава и содержания регистров налогового учета с использованием методов формализованного анализа. ↑

  28. Родина О.В., кандидат экономических наук, доцент кафедры Экономической информатики и автоматизации управления Ростовский государственный экономический университет (РИНХ).Оптимизация состава и содержания регистров налогового учета с использованием методов формализованного анализа. ↑

  29. Родина О.В., кандидат экономических наук, доцент кафедры Экономической информатики и автоматизации управления Ростовский государственный экономический университет (РИНХ).Оптимизация состава и содержания регистров налогового учета с использованием методов формализованного анализа. ↑

  30. Родина О.В., кандидат экономических наук, доцент кафедры Экономической информатики и автоматизации управления Ростовский государственный экономический университет (РИНХ). Оптимизация состава и содержания регистров налогового учета с использованием методов формализованного анализа. ↑

  31. "Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 02.08.2019). НК РФ Статья 83. Учет организаций и физических лиц (в ред. Федерального закона от 23.12.2003 N 185-ФЗ) ↑

  32. https://www.nalog.ru/rn77/related_activities/accounting/recording_yl/ ↑

  33. Приказ ФНС России от 01.12.2006 N САЭ-3-09/826@ "Об утверждении форм документов, используемых при постановке на учет и снятии с учета российских организаций и физических лиц" (зарегистрирован в Минюсте России 27.12.2006, регистрационный номер 8683). ↑

  34. Приказ Минфина РФ от 05.11.2009 N 114н "Об утверждении Порядка постановки на учет, снятия с учета в налоговых органах российских организаций по месту нахождения их обособленных подразделений, принадлежащих им недвижимого имущества и (или) транспортных средств, физических лиц - граждан Российской Федерации, а также индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения на основе патента" (Зарегистрировано в Минюсте РФ 28.01.2010 N 16121). ↑

  35. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 02.08.2019). НК РФ Статья 23. Обязанности налогоплательщиков (плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов) (в ред. Федерального закона от 03.07.2016 N 243-ФЗ). ↑

  36. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 30.07.2019) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.09.2019). НК РФ Глава 25.3. Государственная пошлина (введена Федеральным законом от 02.11.2004 N 127-ФЗ). ↑

  37. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 02.08.2019). НК РФ Статья 24.1. Участие налогоплательщика в договоре инвестиционного товарищества (введена Федеральным законом от 28.11.2011 N 336-ФЗ). ↑

  38. "Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 02.08.2019). НК РФ Статья 85. Обязанности органов, учреждений, организаций и должностных лиц сообщать в налоговые органы сведения, связанные с учетом организаций и физических лиц (в ред. Федеральных законов от 23.12.2003 N 185-ФЗ, от 27.07.2010 N 229-ФЗ). ↑

  39. Приказ ФНС России от 11.08.2011 N ЯК-7-6/488@ (ред. от 12.09.2016) "Об утверждении форм и форматов документов, используемых при постановке на учет и снятии с учета российских организаций и физических лиц, в том числе индивидуальных предпринимателей, в налоговых органах, а также порядка заполнения форм документов и порядка направления налоговым органом организации или физическому лицу, в том числе индивидуальному предпринимателю, свидетельства о постановке на учет в налоговом органе и (или) уведомления о постановке на учет в налоговом органе (уведомления о снятии с учета в налоговом органе) в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи" (вместе с "Порядком заполнения формы "Уведомление о выборе налогового органа для постановки на учет российской организации по месту нахождения... ↑

  40. Васильева М.В., Коростелкин М.М. Статья. Альтернативные варианты организации налогового учета и их анализ. Опубликовано в журнале "Управленческий учет" №1 год – 2006. ↑

  41. Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ). 31 июля 1998 года N 146-ФЗ. ↑

  42. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 30.07.2019) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.09.2019) НК РФ Статья 313. Налоговый учет. Общие положения ↑

  43. Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ). 31 июля 1998 года N 146-ФЗ. ↑

  44. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 30.07.2019) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.09.2019). НК РФ Глава 25. Налог на прибыль организаций. (введена Федеральным законом от 06.08.2001 N 110-ФЗ). ↑

  45. Васильева М.В., Коростелкин М.М. Статья. Альтернативные варианты организации налогового учета и их анализ. Опубликовано в журнале "Управленческий учет" №1 год – 2006. ↑

  46. Васильева М.В., Коростелкин М.М. Статья. Альтернативные варианты организации налогового учета и их анализ. Опубликовано в журнале "Управленческий учет" №1 год – 2006. ↑

  47. Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н (ред. от 08.11.2010) "Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению". ↑

  48. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 30.07.2019) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.09.2019). НК РФ Глава 25. Налог на прибыль организаций. (введена Федеральным законом от 06.08.2001 N 110-ФЗ). ↑

  49. Васильева М.В., Коростелкин М.М. Статья. Альтернативные варианты организации налогового учета и их анализ. Опубликовано в журнале "Управленческий учет" №1 год – 2006. ↑

  50. Васильева М.В., Коростелкин М.М. Статья. Альтернативные варианты организации налогового учета и их анализ. Опубликовано в журнале "Управленческий учет" №1 год – 2006. ↑

  51. Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» (ПБУ1/2008): утверждено приказом Министерства финансов Российской Федерации от 6 сентября 2008 г. №106н // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. – 03.11.2008. – №44. ↑

  52. О бухгалтерском учете: федеральный закон Российской Федерации от 6 декабря 2011 г. №402-ФЗ // Собрание законодательства Российской Федерации. – 2011. – №50. – Ст. 7344. ↑

  53. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть вторая: федеральный закон Российской Федерации от 5 августа 2000 г. №117-ФЗ // Собрание законодательства Российской Федерации. – 2000. – №32. – Ст. 3340. ↑

  54. Хмелев С.А. Учетная политика предприятия как инструмент обеспечения экономической безопасности предприятия // Аудитор. – 2011. – №4. – С. 21-26. ↑

  55. Малинина Л.Ю., Антонова О.В., Князева О.И. Учетная политика организации и ее влияние на финансовые результаты // Вестник Российского университета кооперации, №3 (21), 2015. Научно-теоретический журнал. –Чебоксары: ЧКИ РУК, 2015. – С. 55-58. ↑

  56. Л.Ю. Малинина, канд. экон. наук, доцент Чебоксарский кооперативный институт (филиал) Российского университета кооперации (Россия, г. Чебоксары). Статья. Учетная политика: взаимодействие бухгалтерского и налогового учета. International Journal of Humanities and Natural Sciences, vol.1, part 8. ↑

  57. Налоговый кодекс Российской Федерации часть 2 (НК РФ ч.2) 5 августа 2000 года N 117-ФЗ.

    ↑

  58. Федеральный закон "Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства" от 29.12.1995 N 222-ФЗ (последняя редакция).

    ↑

  59. Налоговый кодекс Российской Федерации часть 2 (НК РФ ч.2). 5 августа 2000 года N 117-ФЗ.

    ↑

  60. Указ Президента РФ от 22.12.1993 N 2263 (ред. от 26.11.2001) "Об аудиторской деятельности в Российской Федерации" (вместе с "Временными правилами аудиторской деятельности в Российской Федерации"). 22 декабря 1993 года N 2263.

    ↑

  61. Приказ МНС РФ от 29.12.2000 N БГ-3-07/465 (ред. от 13.11.2001) "Об утверждении Методических рекомендаций по порядку исчисления и уплаты единого социального налога (взноса)".

    ↑

  62. Федеральный закон "О государственном пенсионном обеспечении в Российской Федерации" от 15.12.2001 N 166-ФЗ (последняя редакция). 15 декабря 2001 года N 166-ФЗ

    ↑

  63. Налоговый кодекс Российской Федерации часть 2 (НК РФ ч.2). 5 августа 2000 года N 117-ФЗ.

    ↑

  64. Статья: Учет расчетов по единому социальному налогу (Лытнева Н.А.) ("Бухгалтерский учет", 2001, n 12). ↑

  65. Статья. Аганбегян Абел Гезевич — академик РАН, заведующий кафедрой экономической теории и политики РАНХиГС. Налоговая и бюджетная политика. О налоговой реформе. Экономическая политика. 2017. Т. 12. № 1. С. 114–133.джетная политика ↑

  66. Спецвыпуск. «Молодой учёный». № 11.4 (91.4). Июнь, 2015 г. Глущенко Яна Сергеевна, студент; Егорова Мария Сергеевна, ассистент Национальный исследовательский Томский политехнический университет. ↑

  67. Алие Б. Х., Мусаев Х. М. Налоги и налоговая система Российской Федерации. — М.: Юнити-Дана, 2014 год. ↑

  68. Вайсберг В. Об основных направлениях налоговой реформы // Комерсант. — 2014. — № 9. — с. 39–45. ↑

  69. Главные направления налоговой политики до 2017 года [Электронный ресурс]. URL: http://www.tpp-inform. ru / analytic_journal / 5140. html ↑

  70. Горский И. В. Налоговая политика России: проблемы и перспективы //Финансы и статистика, 2013. — № 4. — с. 28–36. ↑

  71. Горовцова М. Проект Основных направлений налоговой политики на 2015–2017 годы: «да» малому бизнесу, «нет» льготам? // ГАРАНТ. РУ. URL: http://www.garant.ru / article / 542010 / ↑

  72. Майбуров И. А. Налоговые реформы. Теория и практика.‑М.: Юнити-Дана, 2012. — 462 с. ↑

Смотрите также файлы