Файл: Анализ и оценка качества активов банка (на примере ПАО «Совкомбанк»).pdf

ВВЕДЕНИЕ

Актуальность темы исследования. Анализ деятельности коммерческого банка является одним из важнейших направлений экономической работы. В этом аспекте очень важна правильная организация работы как на микроуровне (т. е. отдельно взятого банка), так и на макроуровне (банковской системы), без реализации которой сложно определить основные направления денежно-кредитной политики, спрогнозировать ситуацию на кредитных рынках; сделать выводы об устойчивости и устойчивости банковской системы в целом и реализации банками установленных стандартов и нормативов.

Основным объектом анализа является коммерческая деятельность каждого отдельного банка. Методы анализа баланса должны быть одинаковыми для сравнения полученных данных анализа.

Основой анализа баланса банка является достижение оптимизации структуры активных и пассивных операций с целью максимизации прибыли. Аналитическая отчетность определяет финансовую устойчивость и надежность банка, целесообразность и перспективы дальнейшей деятельности.

Хотя понятие качества активов имеет отношение к нефинансовым фирмам, особенно в том, что касается оценки запасов, оно вступает в свои права в области банковского анализа. Поскольку подавляющая часть активов банка - это финансовые активы, обеспеченные сравнительно небольшой долей капитала, любое существенное расхождение между стоимостью этих активов на момент приобретения и их отчетной стоимостью становится серьезной аналитической проблемой.

Растущая доля рисковых активов или рисковых сделок в настоящее время влияет на то, что обычно называется качеством активов.

Также в банковском бизнесе риск потери ликвидности и управление им являются некоторыми из наиболее важных элементов, лежащих в основе стабильности и безопасности банка: операции, получение прибыли и доверие клиентов, а также многие решения банков.

Цель - провести оценку качества активов ПАО «Совкомбанк».

Задачи:

• определить содержание и классификацию активных операций банка;
• проанализировать практику оценки качества банковских активов;
• исследовать состояние активов банковского сектора в РФ;
• провести анализ активов ПАО «Совкомбанк».

Предмет исследования - качество активов банка. Объект исследования - качество активов банка на примере ПАО «Совкомбанк».

Методы исследования - анализ, синтез, группировка, общеэкономические (сравнение, графический), статистические (обработки рядов динамики, индексный). Работа состоит из введения, двух глав, заключения.

ГЛАВА 1. Структура и качество активов банка

1.1 Экономическое содержание и классификация активных операций банка

Банки, как и другие коммерческие фирмы, являются коммерческими учреждениями. Чтобы получить прибыль, банк должен размещать свои средства в доходные активы, в основном кредиты, инвестиции. При кредитовании или инвестировании банк должен учитывать чистую полученную доходность и связанные с этим риски владения такими доходными активами. Кроме того, поскольку значительная часть его обязательств выплачивается наличными по требованию, банк должен также учитывать ликвидность своих доходных активов, то есть то, насколько легко он может конвертировать свои доходные активы в наличные деньги в короткие сроки и без потерь [7].

Таким образом, при выборе портфеля активов банк руководствуется двумя соображениями- прибыльностью и ликвидностью. Банк стремится достичь двойных целей, выбирая диверсифицированный и сбалансированный портфель активов с учетом имеющихся у него институциональных возможностей для конвертации своих доходных активов в денежные средства в короткие сроки и без потерь, а также для краткосрочного заимствования. Кроме того, он также должен соблюдать различные законодательные требования в отношении резервов денежных средств, ликвидных активов, а также кредитов и авансов. Ниже укажем различные классы активов, которыми владеют банки в порядке убывания ликвидности и увеличения прибыльности:

1. Наличные:

Денежные средства, определяемые в широком смысле, включают наличные средства в кассе и остатки в других банках. Называются нормативными или обязательными резервами. Кроме того, банки добровольно хранят дополнительные наличные деньги для удовлетворения повседневных потребностей своих вкладчиков.

2. Деньги, ссуженные другим банкам, биржевым брокерам и другим финансовым учреждениям на очень короткий срок, варьирующийся от 1 до 14 дней. Банки размещают свои излишки наличности в таких кредитах, чтобы заработать некоторый процент, не сильно изменяя свою ликвидность. Если денежная позиция по-прежнему остается комфортной, колл-кредиты могут возобновляться изо дня в день.

3. Инвестиции.

Они представляют собой инвестиции в ценные бумаги, обычно классифицируемые по трем категориям: а) государственные ценные бумаги, б) другие одобренные ценные бумаги и в) другие ценные бумаги. Государственные ценные бумаги являются ценными бумагами как центрального, так и государственного правительства, включая казначейские векселя, депозитные сертификаты казначейства и национальные сберегательные сертификаты и т.д.[15].

4. Кредиты, авансы и векселя дисконтированные-или приобретенные:

Они являются основной составляющей банковских активов и основным источником дохода банков. В совокупности они представляют собой совокупный «банковский кредит» (для коммерческого сектора).

Все активы можно подразделить по уровню ликвидности на:

• самоликвидные (денежные средства в наличной и безналичной форме);
• высоколиквидные (срок реализации которых исчисляется днями);
• среднеликвидные (срок реализации которых исчисляется неделями);
• низколиквидные (срок реализации которых исчисляется месяцами).

Все активы банка делятся на доходные и недоходные. Разделение их на две группы в какой-то мере условно, так как в конечном счете все активы участвуют в формировании дохода, но одни — непосредственно, а другие — опосредованно способствуют получению дохода.

К доходным активам в первую очередь относятся: — кредиты предоставленные; — ценные бумаги; — материально-технические активы, переданные в финансовую аренду (лизинг).

Доходными активами являются также драгоценные металлы и драгоценные камни, иностранная валюта, которые приносят доход при повышении их рыночной стоимости или в условиях инфляции («курсовой доход»). Среди доходных активов выделяются вложения, приносящие процентный доход. Это — кредиты, долговые обязательства в виде ценных бумаг, приносящих процентный доход (облигации, векселя, депозитные сертификаты и т.п.)

К доходным активам можно отнести также остатки на корреспондентских счетах банка и остатки наличных средств по кассе, поскольку эти средства используются для расчетно-кассового обслуживания клиентов банка, за которое банки взимают плату в виде комиссии с дебетового оборота по расчетному счету или в виде процента за обналичивание средств, когда выдают их клиентам через кассу. В мировой практике расчетно-кассовое обслуживание, а также проведение клиентских платежей через корреспондентскую сеть банка являются платными[8].

В процессе анализа активов целесообразно исследовать состав активов банка с точки зрения следующих показателей:

• доходность, степень доходности;
• степень риска/ликвидность;
• срочность;
• степень диверсификации активов, как в общем по основным направлениям размещения средств (кредиты, ценные бумаги, векселя и пр.), так и внутри данных направлений по типам активов.

Среди основных показателей доходности банковских операций можно выделить:

Чистая процентная маржа. Является особенно важным показателем при оценке банков, поскольку показывает чистую прибыль банка по процентным активам, таким как кредиты или инвестиционные ценные бумаги. Поскольку проценты, полученные по таким активам, являются основным источником дохода для банка, этот показатель является хорошим показателем общей прибыльности банка, а более высокая маржа обычно указывает на более прибыльный банк. На чистую процентную маржу может существенно повлиять целый ряд факторов, в том числе процентные ставки, взимаемые банком, и источник активов банка. Чистая процентная маржа рассчитывается как сумма процентных и инвестиционных доходов за вычетом соответствующих расходов; затем эта сумма делится на среднюю сумму доходных активов[10].

Соотношение кредита и активов. Это еще один отраслевой показатель, который может помочь инвесторам получить полный анализ операций Банка. Банки, имеющие относительно более высокое соотношение кредитов и активов, получают большую часть своих доходов от кредитов и инвестиций, в то время как банки с более низким уровнем соотношения кредитов и активов получают относительно большую часть своих общих доходов от более диверсифицированных, незаинтересованных источников дохода, таких как управление активами или торговля. Банки с более низким соотношением кредитов к активам могут лучше работать, когда процентные ставки низкие или кредит ограничен. Они также могут быть более успешными во время экономических спадов.

Коэффициент рентабельности активов (ROA) часто применяется к банкам, поскольку анализ денежных потоков сложнее точно построить. Этот коэффициент считается важным коэффициентом рентабельности, указывающим на прибыль в расчете на рубль, которую компания зарабатывает на своих активах. Поскольку банковские активы в значительной степени состоят из денег, выданных банком в кредит, доходность на рубль является важным показателем управления банком. Коэффициент ROA - это чистый доход компании после налогообложения, разделенный на ее общие активы. Важно отметить, что поскольку банки имеют высокий уровень заемных средств, даже относительно низкий ROA от 1 до 2% может представлять собой существенные доходы и прибыль для банка[12].

Операционная маржа — прибыльность основных операций банка. Она рассчитывается по формуле:

ОМ = Дчосн / А д, (1)

Где Дчосн — чистые доходы от основных банковских операций;

Ад — активы, приносящие доход.

Прибыльность прочих операций рассчитывается по формуле:

П по = Д чпо / А д, (2)

Где Дчпо- чистые доходы от прочих операций;

Ад — активы, приносящие доход.

Чистые доходы от прочих операций — это реализация (выбытие) имущества, списание дебиторской, кредиторской задолженности, сдача имущества в аренду, другие операции.

Доходность комиссионных операций рассчитывается но формуле:

Д к = Дчк / А д, (3)

Где Дк — доходность комиссионных операций;

Дчк — чистый комиссионный доход;

Ад — активы, приносящие доход.

Спрэд прибыли:

СП = Дп/Рп – Рп/Пв, (4)

Где Дп — процентные доходы;

Рп — процентные расходы;

Ад — доходные активы;

Пв — пассивы банка, по которым выплачиваются проценты.

Риск ликвидности является важнейшим компонентом всех рисков, влияющих на деятельность банка. Банки должны оценивать свой риск ликвидности в любое время и в периоды экономического кризиса. Оказывая финансовые услуги населению, коммерческий банк создает добавленную стоимость для своих акционеров. Для достижения этой цели необходимо использовать имеющиеся ресурсы и возникающие риски, быть управляемым самым эффективным способом из всех возможных. Банки управляют финансовыми ресурсами, доверенными им держателями депозитов, и вкладывают деньги, стремясь заработать по максимуму прибыль, получаемую при приемлемом уровне риска. Когда речь заходит об управлении своими рисками, а коммерческий банк должен консолидировать управление рисками, создав единый процесс, так как все риски и методы управления ими взаимосвязаны [10].

Одной из основных задач банка является выбор наилучшего соотношения уровня риска и рентабельности. В банковской сфере риск обычно подразумевает угрозу того, что банк может потерять часть своих активов.

Однако принятие рисков в бизнесе банка не всегда влечет за собой убытки. Эффективное управление рисками в банке может стать основой для успешного ведения бизнеса.

Каждый банк сталкивается с целым рядом различных рисков в процессе своей деятельности. Риск ликвидности является одним из наиболее важных рисков, с которым сталкиваются банки, так как проблемы с ликвидностью могут в конечном итоге привести к проблемам неплатежеспособности.

Управление риском ликвидности может быть классифицировано как краткосрочное и долгосрочное управление ликвидностью.