Файл: Анализ и оценка качества активов банка (на примере ПАО «Совкомбанк»).pdf

Чтобы убедиться, что он сохраняет свою ликвидность, каждый банк должен прежде всего соблюдать коэффициенты ликвидности, установленные ЦБ РФ.

Сейчас введены три норматива ликвидности: мгновенной, текущей и долгосрочной[1].

Норматив мгновенной ликвидности банка (Н2) регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в течение одного операционного дня и определяет минимальное отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме обязательств (пассивов) банка по счетам до востребования, скорректированных на величину минимального совокупного остатка средств по счетам физических и юридических лиц до востребования. Норматив мгновенной ликвидности банка (Н2) рассчитывается по формуле:

Н2 = Лам/ (Овм-Овм*)*100% ≥15%, (5)

Где Лам - высоколиквидные активы,

Овм - обязательства (пассивы) по счетам до востребования, по которым вкладчиком и (или) кредитором может быть предъявлено требование об их незамедлительном погашении.

Овм* - минимальный совокупный остаток средств по счетам до востребования физических и юридических лиц.

Минимально допустимое числовое значение норматива Н2 устанавливается в размере 15 процентов[2].

Норматив текущей ликвидности банка (Н3) регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в течение ближайших к дате расчета норматива 30 календарных дней и определяет минимальное отношение суммы ликвидных активов банка к сумме обязательств (пассивов) банка по счетам до востребования и со сроком исполнения обязательств в ближайшие 30 календарных дней, скорректированных на величину минимального совокупного остатка средств по счетам физических и юридических лиц до востребования и со сроком исполнения обязательств в ближайшие 30 календарных дней,

Н3 = Лат/ (Овт-Овт*)*100% ≥50%, (6)

Где Лат - ликвидные активы, то есть финансовые активы, которые должны быть получены банком, и (или) могут быть востребованы в течение ближайших 30 календарных дней, и (или) в случае необходимости реализованы банком в течение ближайших 30 календарных дней в целях получения денежных средств в указанные сроки[4].

Овт - обязательства (пассивы) по счетам до востребования, по которым вкладчиком и (или) кредитором может быть предъявлено требование об их незамедлительном погашении, и обязательства банка перед кредиторами (вкладчиками) со сроком исполнения обязательств в ближайшие 30 календарных дней.

Минимально допустимое числовое значение норматива Н3 устанавливается в размере 50 процентов[3].

Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4) регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в результате размещения средств в долгосрочные активы и определяет максимально допустимое отношение кредитных требований банка с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней к собственным средствам (капиталу) банка и обязательствам (пассивам) с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней, скорректированным на величину минимального совокупного остатка средств по счетам со сроком исполнения обязательств до 365 календарных дней и счетам до востребования физических и юридических лиц.

Н4 = Крд/ (Ко+ОД+О*)*100% ≤120%, (7)

Где Крд - кредитные требования с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней, а также пролонгированные кредитные требования, если с учетом вновь установленных сроков погашения кредитных требований сроки, оставшиеся до их погашения, превышают 365 или 366 календарных дней, за вычетом сформированного резерва на возможные потери по указанным кредитным требованиям в соответствии с Положением Банка России N 590-П и Положением Банка России N 283-П (сумма кодов 8996 и 8724 за минусом кода 8850);

ОД - обязательства (пассивы) банка по кредитам и депозитам, полученным банком, за исключением суммы полученного банком субординированного кредита (займа, депозита, облигационного займа) в части остаточной стоимости, включенной в расчет собственных средств (капитала) банка, а также по обращающимся на рынке долговым обязательствам банка с оставшимся сроком погашения свыше 365 или 366 календарных дней[1].

Максимально допустимое числовое значение норматива Н4 устанавливается в размере 120 процентов.

Требования нормативов установлены в инструкции Банка России №180-И.

Нарушение Н2 и Н3 говорит о недостаточном запасе ликвидности у кредитной организации. Несоблюдение Н4 говорит о том, что банк злоупотребляет размещением в долгосрочные активы краткосрочных пассивов.

Неисполнение нормативов может быть чревато штрафными санкциями со стороны Банка России, введением запрета на осуществление определенных банковских операций, а в случае многократных нарушений вообще привести к отзыву лицензии. Впрочем, в отдельных случаях ЦБ может изменить на срок до шести месяцев установленные значения нормативов для банка-нарушителя.

Банковское дело- это бизнес с высоким уровнем заемных средств, требующий от регуляторов диктовать минимальные уровни капитала, чтобы помочь обеспечить платежеспособность каждого банка и банковской системы.

Банки берут на себя финансовый риск, когда они кредитуют по процентным ставкам, которые отличаются от ставок, выплачиваемых вкладчикам [11]. Процентный риск - это управление спредом между процентами, выплаченными по депозитам и полученными по кредитам в течение определенного времени.

Кредитный риск - это вероятность того, что заемщик не выполнит свои обязательства по кредиту или аренде, в результате чего банк потеряет любые потенциальные проценты, заработанные, а также основную сумму кредита, предоставленную заемщику. Как инвесторы, они являются основными элементами риска, которые необходимо понимать при анализе финансовой отчетности банка. Чтобы погасить эти потери, банки создают резерв на покрытие убытков по кредитам и лизингу.

По существу, этот резерв можно рассматривать как совокупность капитала, специально выделенного для покрытия предполагаемых потерь по ссудам. Этот резерв должен поддерживаться на уровне, достаточном для покрытия предполагаемой суммы вероятных потерь в кредитном портфеле учреждения.

Создание резерва на возможные потери по ссудам предполагает высокую степень суждения, представляющего собой наилучшую оценку руководством соответствующего убытка, подлежащего резервированию. Поскольку это суждение руководства, резерв на возможные потери по ссудам может быть использован для управления прибылью банка[13].

Инвесторы должны следить за тем, есть ли тенденция к росту резервов на возможные потери по ссудам, поскольку это может указывать на то, что руководство ожидает увеличения числа проблемных кредитов. Существенно более высокие потери по ссудам и лизингу могут привести к тому, что банк сообщит о потере дохода. Кроме того, регулирующие органы могут включить банк в контрольный список и, возможно, потребовать от него принятия дальнейших корректирующих мер, таких как выпуск дополнительного капитала. Ни одна из этих ситуаций не приносит пользы инвесторам.

В целом, тщательный анализ финансовой отчетности банка может выделить ключевые факторы, которые следует учитывать перед принятием инвестиционного решения. Инвесторы должны иметь хорошее представление о бизнес-цикле и процентных ставках, поскольку и то, и другое может оказать существенное влияние на финансовые показатели банков.

Прибыльность банков, как правило, идет рука об руку с экономической активностью. Более медленные перспективы роста могут снизить прибыльность банка в результате снижения кредитной активности и возможного увеличения обесценения кредитов.

1.2 Практика оценки качества банковских активов

Экспертная оценка пассивов и активов коммерческого банка позволяет получить исчерпывающую информацию о стабильности финансового учреждения, а также рассчитать эффективность его деятельности[7].

Для оценки качества активов коммерческого банка используются следующие коэффициенты:

1. Коэффициент работоспособности активов: КА1 = Активы, приносящие доход / Общая сумма активов (показывает какую долю в общей сумме активов составляют активы, приносящие доход). Оптимальное значение коэффициента 65–75 %.
2. Коэффициент диверсификации активов: КА2 = 1 – Однородные актив / Активы, приносящие доход (показывает степень диверсификации актив).
3. Коэффициент KA3 = Кредиты клиентам / Активы, приносящие доход (показывает долю кредитов клиентам инвестиционной активности в общей сумме активов, приносящих доход).
4. Коэффициент КА4 = 1 - Просроченная задолженность / Общая сумма ссудной задолженности (включая просроченную) (показывает качество ссуд, включая качества ссуд кредиты клиентам, МБК, учтенные векселя).

Касательно диверсификации обычно используют три альтернативы:

− диверсификация портфеля, которая означает распределение ссуд и депозитов банка среди широкого круга клиентов из различных отраслей и с использованием различных видов обеспечения;

− географическая диверсификация, которая ориентирует на привлечение клиентов из различных географических регионов или стран;

− диверсификация по срокам погашения, предполагающую выдачу и привлечение ссуд в различные сроки, т. е. речь идет о том, чтобы поступление и выплата средств, связанных с кредитованием по различным срокам, давали банку возможность определенного финансового маневра, но исключали бы случаи невыполнения банком своих обязательств перед клиентами[10].

В настоящее время проводится оценка эффективности работы коммерческих банков с использованием CAMELS, модель становится все более важной и подходящей. Аббревиатура CAMELS обозначает следующие факторы, которые эксперты используют для оценки банковских учреждений:

Достаточность капитала.

Эксперты оценивают достаточность капитала учреждений с помощью анализа тенденций изменения капитала. Эксперты также проверяют, соблюдают ли учреждения правила, касающиеся требований к чистой стоимости активов, основанных на риске. Чтобы получить высокий рейтинг достаточности капитала, институты также должны соблюдать правила и практику выплаты процентов и дивидендов. Другими факторами, влияющими на рейтинг и оценку достаточности капитала учреждения, являются его планы роста, экономическая среда, способность контролировать риск, концентрация кредитов и инвестиций.

Качество активов.

Качество активов охватывает качество институционального кредита, которое отражает доходность данного учреждения. Оценка качества активов включает в себя оценку факторов инвестиционного риска, с которыми может столкнуться компания, и сравнение их с доходами от капитала банка. Это свидетельствует о стабильности компании при столкновении с определенными рисками. Эксперты также проверяют, как на банк влияет справедливая рыночная стоимость инвестиций, отраженная в балансовой стоимости инвестиций банка. Наконец, качество активов отражается на эффективности инвестиционной политики и практики организаций.

Управление.

Управленческая оценка определяет, способна ли организация должным образом реагировать на финансовый стресс. Этот компонентный рейтинг отражает способность руководства выявлять, измерять, отслеживать и контролировать риски повседневной деятельности банка. Она охватывает способность руководства обеспечить безопасную работу, поскольку оно соблюдает необходимые и применимые внутренние и внешние правила.

Прибыльность.

Способность создавать соответствующие доходы для расширения, сохранения конкурентоспособности и увеличения капитала является ключевым фактором оценки дальнейшей жизнеспособности. Эксперты определяют рентабельность, оценивая рост компании, стабильность, оценочные надбавки, чистую процентную маржу, уровень чистой стоимости и качество существующих активов компании.

Ликвидность.

Чтобы оценить ликвидность компании, эксперты оценивают чувствительность к процентному риску, наличие активов, которые могут быть легко конвертированы в наличные деньги, зависимость от краткосрочных волатильных финансовых ресурсов и техническую компетентность.

Чувствительность.

Чувствительность охватывает то, как конкретные риски могут повлиять на институты. Эксперты оценивают чувствительность к рыночному риску путем мониторинга управления концентрацией кредитов. Таким образом, эксперты могут видеть, как кредитование конкретных отраслей влияет на учреждение. Эти кредиты включают сельскохозяйственное кредитование, медицинское кредитование, кредитование по кредитным картам и кредитование энергетического сектора. Подверженность иностранной валюте, сырьевым товарам, акциям и производным инструментам также включается в оценку чувствительности компании к рыночному риску.