Файл: Формирование и использование финансовых ресурсов коммерческих фирм.pdf

Фонд оплаты труда создается на предприятии для денежных выплат работникам за выполненную работу согласно трудовому договору.

Фонд выплаты дивидендов образуется в акционерных предприятиях один раз в год для выплаты акционерам дивидендов по акциям.

Кроме постоянных денежных фондов, на предприятиях могут формироваться оперативные временные фонды.

Средства предприятия используются не только в фондовой форме. Например, применение предприятием средств с целью выполнения финансовых обязательств перед бюджетом и внебюджетными фондами, банками, страховыми организациями осуществляется в нефондовой форме. В такой форме предприятия также получают дотации и субсидии, спонсорские взносы, банковские кредиты[9,c.76].

Предприятие использует различные источники формирования финансовых ресурсов. Финансовые ресурсы предприятия формируются:

- Во время его основания (взносы учредителей в уставный фонд);

- Вследствие финансово-хозяйственной деятельности (нераспределенная прибыль, амортизационный фонд, резервный фонд);

- В результате операций на финансовом рынке (дополнительный и заемный капиталы);

- В порядке перераспределения денежных средств (бюджетные субсидии, страховые возмещения, другие виды ресурсов)[29,c.66].

Переход на рыночные условия хозяйствования требуют новых подходов к формированию финансовых ресурсов предприятий. Например, сейчас место в источниках финансовых ресурсов занимают вклады физических и юридических лиц. Одновременно уменьшаются объемы бюджетных и ведомственных субсидий, увеличивается значение прибыли, амортизационных отчислений и заемных средств.

В процессе формирования финансовых ресурсов предприятий важную роль играет определение оптимальной структуры их источников.

Финансовые ресурсы, их эффективное использование определяют финансовое благополучие предприятия, его платежеспособность, ликвидность и финансовую устойчивость.

Все это способствует тому, что предприятия проявляют инициативу, предприимчивость, несут ответственность за результаты собственной финансово-хозяйственной деятельности.

Глава 2. Анализ финансовых ресурсов ПАО «ГМК «Норильский никель»

2.1 Общая характеристика ПАО «ГМК «Норильский никель»

Открытое акционерное общество «Горно-металлургическая компания «Норильский никель» создано в соответствии с законодательством Российской Федерации в результате реорганизации в форме выделения из Открытого акционерного общества «Норильский горно-металлургический комбинат им. А.П. Завенягина». Общество действует на основании Федерального закона «Об акционерных обществах», других законов и нормативных правовых актов Российской Федерации, а также Устава, зарегистрированного межрайонной инспекцией ФНС России № 2 по Красноярскому краю 10.07.1997 г.

Основной целью деятельности являются поиск, разведка, добыча, обогащение и металлургическая переработка полезных ископаемых, производство, маркетинг и реализация цветных и драгоценных металлов.

Юридический адрес: 663310, Россия, Красноярский край, г. Дудинка.

Производственные объекты Заполярного филиала ПАО «ГМК «Норильский никель» расположены на Таймырском полуострове, полностью за полярным кругом, в пределах территории муниципального образования «город Норильск» Красноярского края (ранее Норильского промышленного района – НПР). Транспортное сообщение филиала с другими регионами страны осуществляется по реке Енисей и Северному морскому пути, а также посредством воздушного сообщения.

Структура управления филиалом представлена на рисунке 2.1

Директор филиала

Планово-экономический отдел

Отдел безопасности и охраны труда

Транспортный отдел

Цеха, заводы, рудники

Рисунок 2.1 – Организационная структура управления филиалом

В состав Заполярного филиала ПАО «ГМК «Норильский никель» входят:

1. Рудник "Комсомольский"

1.1. Шахта "Комсомольская"

1.2. Шахта "Маяк"

1.3. Шахта "Скалистая"

2. Рудник "Кайерканский"

2.1. Шахта "Ангидрит"

2.2. Шахта "Известняков"

2.3. Карьер "Кайерканский"

2.4. Карьер "Скальный"

3. Рудник "Заполярный"

3.1. Шахта

3.2. Карьер

4. Рудник "Октябрьский"

5. Рудник "Таймырский"

6. Производственное объединение обогатительных фабрик

6.1. Норильская обогатительная фабрика

6.2. Талнахская обогатительная фабрика

7. Никелевый завод

7.1. Агломерационный цех

7.2. Плавильный цех

7.3. Обжиговый цех

7.4. Цех электролиза никеля

7.5. Хлорно-кобальтовый цех

8. Медный завод

8.1. Сушильный цех

8.2. Плавильный цех

8.3. Цех электролиза меди

8.4. Металлургический цех

8.5. Цех обеспечения основного производства

9. Надеждинский металлургический завод

9.1. Плавильный цех №1

9.2. Плавильный цех №2

9.3. Цех производства элементарной серы №1

9.4. Цех подготовки сырья и шихты

9.5. Цех обезвоживания и складирования концентратов

9.6. Цех хозяйственного обеспечения

9.7. Энергоцех

9.8. Кислородная станция

9.9. Кислородная станция № 1

9.10. Цех контрольно-измерительных приборов и автоматики.

10. Управление закладочных, технологических и строительных материалов

11. Норильская железная дорога

12. Автотранспортное объединение "Центральная автотранспортная колонна"

12. Газоспасательная служба

14. Управление пожарной безопасности

15. Предприятие "Единое складское хозяйство"

16. Планово-экономический отдел.

Таким образом, основной целью стратегии ГМК «Норильский никель» является укрепление ведущей позиции Компании в мировой горно-металлургической отрасли и роли ответственного производителя и поставщика цветных и драгоценных металлов, а также вхождение в первую пятерку крупнейших горно-металлургических компаний мира по рыночной капитализации.

2.2Анализ финансово-хозяйственной деятельности ПАО «ГМК «Норильский никель»

Основные показатели (и их динамика) финансово-хозяйственной деятельности филиала представлены в таблице 2.1.

Данные таблицы 2.1 свидетельствуют о том, что в 2015 году по сравнению с 2014 годом в ЗФ ПАО «ГМК «Норильский никель» рудник «Заполярный» выручка от реализации услуг в действующих ценах увеличилась на 1’015’880 тыс. руб. или на 82,81%. Однако в 2016 году по сравнению с 2015 годом выручка от продажи продукции и реализации услуг и реализации услуг в действующих ценах сократилась на 255345 тыс. руб. или на 11,39%. При этом необходимо учитывать уровень инфляции, т.к. выручка от продажи продукции и реализации услуг и реализации услуг может изменяться за счет изменения количества проданной продукции и за счет изменения ее цены. Чтобы учесть уровень инфляции, необходимо исчислить объем выручки 2015 года в ценах 2014 года и объем выручки 2016 года в ценах 2015 года, т.е. в сопоставимых ценах. Данные таблицы свидетельствуют о том, что выручка от продажи продукции и реализации услуг и реализации услуг в сопоставимых ценах также увеличилась в 2015 году по сравнению с 2014 годом (на 1’184’678 тыс. руб. или на 96,57%) и сократилась в 2016 году по сравнению с 2015 годом (на 666’662 тыс. руб. или на 27,65%).

Таблица 2.1 – Основные показатели финансово-хозяйственной деятельности ЗФ ПАО «ГМК «Норильский никель» рудник «Заполярный» за 2014-2016 г. г.

Рассчитаем прирост выручки от продажи продукции и реализации услуг и реализации услуг в 2015 году за счет роста количества проданной продукции по формуле:

, (2.1)

где - выручка от продажи в 2015 году в сопоставимых ценах (ценах 2014 года),

- выручка от продажи в 2014 году (базисном периоде).

Тогда

абсолютный прирост выручки от продажи в 2015 году под влиянием роста количества проданной продукции.

Влияние изменения цен на изменение выручки от продажи продукции и реализации услуг и реализации услуг в 2015 году рассчитывается по формуле:

(2.2)

т.е. в 2015 году за счет изменения цен на продукцию выручка от продажи уменьшилась на 168’798 тыс. руб.

Совокупное влияние факторов, как уже указывалось, составляет

тыс. руб.

Аналогично можно показать, что в 2016 году по сравнению с 2015 годом выручка от продажи продукции и реализации услуг и реализации услуг уменьшилась на 497’864 тыс. руб. под влиянием объема продаж, а рост цен увеличил выручку на 242’519 тыс. руб. В результате влияния этих двух факторов, как было указано выше, выручка от реализации услуг сократилась на 255’345 тыс. руб. в 2016 году по сравнению с 2015 годом.

По данным таблицы 2.1 можно сказать, что в 2015 году по сравнению с 2014 годом наблюдалось увеличение себестоимости проданной продукции на 434’604 тыс. руб. или на 73,53%, но в 2016 году по сравнению с 2015 годом себестоимость проданной продукции уменьшилась на 9’386 тыс. руб. или на 0,91%.

По данным таблицы 2.1 можно сказать, что в 2015 году по сравнению с 2010 годом анализируемое предприятие добилось успеха в снижении затрат на один рубль продаж: затраты на один рубль продаж снизились на 4,17%. Однако в 2016 году по сравнению с 2015 годом данный показатель увеличился на 10,87%, что является отрицательной тенденцией.

Анализ данных таблицы показывает увеличение прибыли от продаж в 2015 году по сравнению с 2014 годом на 415’746 тыс. руб. (на 192,15%) и уменьшение прибыли от продаж в 2016 году по сравнению с 2015 годом на 171’653 тыс. руб. (на 27,16%).

В 2015 году по сравнению с 2014 годом показатель рентабельности продаж увеличился на 10,55 п. п., что являлось благоприятной тенденцией. Однако в 2016 году по сравнению с 2015 годом наблюдается снижение эффективности производственной деятельности предприятия, что характеризуется уменьшением показателя рентабельности продаж на 5,02 п. п. Таким образом, за последний год наблюдается уменьшение суммы прибыли от продажи продукции и реализации услуг и реализации услуг, приходящейся на единицу выручки. По данным таблицы можно сказать, что за последний год темп снижения величины прибыли от продажи продукции и реализации услуг и реализации услуг превышает темп снижения величины выручки от продажи продукции и реализации услуг и реализации услуг.