Файл: Анализ движения денежных средств. Структура движения денежных средств.pdf

Проведенный анализ движения денежных средств ООО ТЭК «Траско» методом разбиения общего изменения денежных средств на частные изменения за счет текущей, инвестиционной и финансовой деятельности называется «косвенным методом построения отчета о движении денежных средств компании».

Бюджет движения денежных средств отражает прогнозируемое поступление и выбытие денежных средств как результат хозяйственной деятельности предприятия в предстоящем бюджетном периоде.

По сути – это план движения денежных средств по расчетному счету и кассе.

Бюджет движения денежных средств должен обеспечить сбалансированность поступления и использования денежных средств.

Если в бюджете доходов и расходов в некоторые промежутки времени расходы могут превышать доходы, то в бюджете движения денежных средств конечное сальдо должно быть положительным.

2.4 Анализ движения денежных средств по финансовой деятельности

Поступления денежных средств, связанных с финансовой деятельностью ООО ТЭК «Траско» сводятся к поступлениям в связи с выпуском краткосрочных ценных бумаг, поступлениями от продажи ранее приобретенных ценных бумаг, получениями кредитов и займов и т.п.

Аналогично текущей деятельности и инвестиционной деятельности, первым шагом анализа является изучение общей картины факторов, влияющих на изменение остатка денежных средств за счет финансовой деятельности. Результаты укрупненного анализа оформляются в виде таблицы 8.

По результатам таблицы 18 можно сказать, что поступления денежных средств ООО ТЭК «Траско» по финансовой деятельности в отчетном году по сравнению с предыдущим годом увеличились.

Одновременно возросли и расходы по финансовой деятельности за этот же период.

Таблица 8 - Анализ изменения остатка денежных средств от финансовой деятельности в 2015-2016 гг., тыс. руб.

В анализируемом периоде расходы от финансовой деятельности превышают доходы от этого вида деятельности, что послужило следствием отрицательного денежного потока по финансовой деятельности организации.

Затем исследуем структуру поступления и расходов денежных средств по финансовой деятельности и ее динамику за отчетный период предыдущего года.

Результаты детализированного анализа оформляются в виде таблицы 9.

На основе аналитических таблиц определяются факторы, в наибольшей степени повлиявшие на поступления и расходование денежных средств ООО ТЭК «Траско» в отчетном периоде по сравнению с предыдущим периодом.

Детальный анализ поступления денежных средств по финансовой деятельности дан в таблице 9.

Данные таблицы 9 свидетельствуют о том, что на увеличение поступление от финансовой деятельности в 2016 году по сравнению с 2015 годом оказали влияние поступления заемных средств в виде кредитов и займов, предоставленных другим организациям.

Таблица 9 - Анализ поступления денежных средств по финансовой деятельности ООО ТЭК «Траско», 2016 г., тыс. руб.

Анализ расходов по финансовой деятельности проведем в таблице 20.

Анализ данных таблицы 20 показал, что основную долю расходов по финансовой деятельности ООО ТЭК «Траско» занимают расходы по погашению кредитов и займов, при этом сумма этих расходов в 2016 году по сравнению с 2015 годом увеличилась на 381903 тыс. руб. или на 5,4%.

Данный факт повлиял на снижение расходов по погашению обязательств по финансовым кредитам за этот же период.

Глава 3. Предложения по улучшению управления денежными потоками

Общество с ограниченной ответственностью ТЭК «Траско» специализируется на оказании услуг по перевозке грузов. Заказчиками организации являются как юридические, так и физические лица.

В настоящее время финансовое состояние предприятия можно оценить как удовлетворительное.

Существенное влияние на экономическое состояние компании оказывает политика государства в области налогообложения (снижение налогового бремени по налогу на прибыль), широкая клиентская база и высокая цена оказываемых услуг. Спрос на грузоперевозки в регионе достаточно высокий, но высока и конкуренция.

Цель предлагаемых мероприятий - наметить и внедрить в жизнь организации способы повышения эффективности оказываемых услуг, повышения финансовой устойчивости предприятия, прогнозирование устойчивых денежных потоков.

В 2017 году в ООО ТЭК «Траско» планируется увеличить объем оказания услуг по грузоперевозкам, как для юридических, так и для физических лиц. В основном, ООО ТЭК «Траско» выполняет работы на территории Московской, Тульской и Калужской областей.

С целью увеличения объема реализации в 2017 году организация планирует формировать и внедрять маршруты дальнего следования (на территории России и стран СНГ) следующих видов:

1) выполнение крупных и негабаритных перевозок;

2) перевозка сборных грузов и полными фурами;

3) перевозка ценных и хрупких грузов;

4) доставка бандерольной, письменной, пакетной и посылочной корреспонденции.

Для выполнения вышеперечисленных услуг компании необходимо следить за соотношением оптимальных цен на оказываемые услуги. Стоимость грузоперевозок зависит от ряда факторов, в числе которых:

- изменение цены на топливо;

- изменение цены на техническое обслуживание автотранспорта;

- расстояние грузоперевозок.

В 2017 году ООО ТЭК «Траско» также планирует расширить клиентскую базу среди физических лиц, что позволит увеличить количество реализуемых услуг, тем самым увеличивается и выручка от реализации.

Производственная программа объема грузоперевозок ООО ТЭК «Траско» на 2016-2017 гг. представлена в таблице 10.

Как видно из таблицы 10, организация в 2017 году по сравнению с производственной программой 2016 года планирует увеличить объем грузоперевозок в т/км по всем видам грузов.

В целом объем грузоперевозок в 2017 году планируется увеличить на 3650 т/км.

В значительной степени увеличение объема грузоперевозок планируется за счет увеличения объема оказания услуг юридическим лицам.

Средняя стоимость реализации 1 т/км груза в ООО ТЭК «Траско» в 2016 году составила 69 200 руб. за 1 т/км.

Представим планируемый объем продаж по плану организации на 2016-2017 гг. (таблица 11).

Данные таблицы 11 показывают, что при условии роста объема грузоперевозок по всем видам и направлениям грузов в 2017 году планируемый объем продаж ООО ТЭК «Траско» может быть увеличен на 266 420 тыс. руб. по сравнению с 2016 годом.

Таблица 10 - Производственная программа ООО ТЭК «Траско» на 2016-2017 гг. (тонно-км)

Таблица 11 - Планируемый объем продаж продукции ООО ТЭК «Траско», на 2016-2017 гг., тыс. руб.

Данные о планируемых поступлениях денежных средств по текущей деятельности организации за 2016-2017 гг. представлены в таблице 12.

Таблица 12 - Поступление денежных средств (услуги по грузоперевозкам) ООО ТЭК «Траско», 2016-2017 гг., тыс. руб.

Как видно из таблицы 12, планируемый объем продаж в 2017 году позволит увеличить поступления от основных видов деятельности на сумму 207125 тыс. руб. (выручка без НДС).

Вместе с тем, транспортная компания увеличит и себестоимость реализуемых услуг. Рассчитаем планируемые затраты на реализацию планового объема услуг по грузоперевозкам в 2017 г. исходя из затрат на 1 руб. товарной продукции по данным 2016г. (таблица 13).