Файл: Анализ движения денежных средств. Структура движения денежных средств.pdf

Таблица 13 - Расчет планируемых затрат (услуги по грузоперевозкам) ООО ТЭК «Траско», 2016-2017 гг., тыс. руб.

По результатам анализа таблицы 13 видно, что общая себестоимость услуг по грузоперевозкам исходя из планируемого объема перевозки грузов в 2017 году по сравнению с 2016 годом увеличилась на 60364 тыс. руб. или на 31,5%.

Экономический эффект (прибыль) от реализации услуг по грузоперевозкам на 1т/км составит 3,1 тыс. руб. при условии прежней цены реализации (в 2016 году 69,2 тыс. руб. за 1 т/км).

Суммарный экономический эффект после внедрения мероприятий представим в таблице 14.

Таким образом, исходя из плановых объемов грузоперевозок в 2017 году при условии сохранения оптимальной цены реализации по грузоперевозкам уровня 2016 года (69,2 тыс. руб. за 1 т/км) вышеуказанные мероприятия повлияют на:

1) увеличение денежного потока поступлений от основных видов деятельности в сумме 117088 тыс. руб.;

2) увеличат сумму валовой прибыли по сравнению с данными 2016 г. на 146 360 тыс. руб.

Таблица 14 - Расчет суммарного экономического эффекта ООО ТЭК «Траско»

С целью повышения эффективности управления денежными потоками ООО ТЭК «Траско», вносятся следующие рекомендации:

1. Уменьшить оборотные активы. Для этого нужно рассмотреть возможности:

- продажи или списания неиспользуемого или неэффективно используемого оборудования, уменьшения непроизводственных активов;

- снижения запасов сырья и материалов;

- уменьшения дебиторской задолженности: в отчетном году компания испытывала недостаток в собственных средствах, вследствие чего активно использовала кредиты и займы, а также кредиторскую задолженность. Вместе с тем, у компании достаточно весомая часть «заморожена» в дебиторской задолженности.

В данной ситуации, для улучшения финансового положения, необходим ряд следующих мероприятий:

- регулярный мониторинг дебиторов по видам продукции, объему задолженности, срокам погашения и др.;

- минимизация временных интервалов между моментами отгрузки продукции, предъявления платежных документов;

- анализ и контроль за направлением платежных документов по надлежащим адресам;

- более внимательное и юридически четкое рассмотрение запросов клиентов об условиях оплаты;

- четкая процедура оплаты счетов и получения платежей.

2. Помимо оптимизации текущих денежных потоков необходимо обратить внимание на механизм оптимизации инвестиционных денежных потоков.

Рекомендации по совершенствованию денежных потоков от инвестиционной деятельности следующие:

- четко определить основные фонды производственного и непроизводственного назначения. Активы, которые не задействованы в производственном цикле необходимо продать или сдать в аренду;

- основные фонды производственного назначения разделить на активы вспомогательного назначения и активы, непосредственно участвующие в производстве продукции. Определить долю участия каждого вида актива в производственном процессе;

- определить затраты на содержание и эксплуатацию каждого вида актива; выявить активы, в отношении которых есть возможность снижения затрат на их обслуживание и содержание;

- определить время эксплуатации и выгоды, связанные с владением актива. Активы, которые задействованы в производственном цикле незначительное время, способны без ущерба функционированию предприятия, приносить доход путем сдачи в краткосрочную аренду, либо оказанием услуг сторонним организациям.

Таким образом, для исследуемой организации можно предпринять следующие меры по улучшению управления потоками денежных средств:

1. Увеличить коэффициент ликвидности до нормального значения, что обеспечит организации повышение ликвидности.

2. Постараться сократить сроки погашения дебиторской задолженности, используя частичную предоплату или другие методы воздействия на дебиторов (пени, штрафы, неустойки и др.).

3. Попытаться получить больше прибыли от основной деятельности. Для этого возможно расширить список оказываемых транспортных услуг путем внедрения таких новых видов как, перевозка ценных и хрупких грузов, доставка бандерольной, письменной, пакетной корреспонденции и др.

4. Основные источники расходования денежных средств – расходы на содержание транспортных средств, помещений и оборудования, заработная плата и амортизация собственных основных средств.

Отметим, что начисление амортизации не сопровождается реальным оттоком денежных средств. Заработная плата практически не подлежит уменьшению. Следовательно, нужно попытаться снизить расходы на содержание помещений и транспортных средств для увеличения прибыли от основной деятельности.

Таким образом, были проанализированы основные показатели состояния денежных потоков ООО ТЭК «Траско» и даны рекомендации для улучшения управления денежными потоками.

Заключение

По результатам проведенного исследования можно сделать следующие выводы.

Общество с ограниченной ответственностью ТЭК «Траско» является юридическим лицом, свою деятельность ведет с 2007 года. Основными видами деятельности, определенными уставом организации и подтвержденными кодами Общероссийского классификатора видов экономической деятельности (ОКВЭД) являются:

- услуги по перевозке грузов юридическим лицам;

- услуги по перевозке грузов населению;

- ремонтно-монтажные работы транспортных средств.

Анализ основных экономических показателей, характеризующих результаты деятельности организации за 2014-2016 гг. показал, что ООО ТЭК «Траско» обеспечено основными видами имущественных и трудовых ресурсов, необходимыми для осуществления основного вида деятельности.

В анализируемом периоде деятельность организации результативна, что подтверждают увеличение показателей производительности труда, показателей фондоотдачи и рентабельности в 2015, 2016 гг. по сравнению с 2014 г.

Результаты проведенного исследования позволяют сделать вывод, что в 2016 году по сравнению с 2015 годом преобладающие поступления денежных средств в организации были получены по финансовой деятельности: поступления в виде кредитов и займов возросли на 233158 тыс. руб. или на 38,2% в сравниваемых периодах.

Одновременно возросли и расходы по финансовой деятельности за этот же период.

В анализируемом периоде поступления от финансовой деятельности превышают расходы от этого вида деятельности, что оказало влияние в целом на увеличение остатка денежных средств по финансовой деятельности.

Поступления от текущей деятельности в отчетном году по сравнению с 2015 годом увеличились на 233158 тыс. руб. или на 38,2%.

В связи с увеличением доходов по текущей деятельности за этот же период увеличились и расходы по основному виду деятельности на 179541 тыс. руб. или на 44,4%.

Детальный анализ расходов денежных средств по текущей деятельности показал, что в значительной степени расходы увеличены за счет увеличения расходов на оплату товаров, работ, услуг - на 10% в 2016 году по сравнению с 2015 годом и расходов по погашению основного долга по кредитам и займам – на 27533 тыс. руб. или на 4,54%.

С целью повышения эффективности управления денежными средствами и ликвидности в ООО ТЭК «Траско» рекомендуются следующие мероприятия:

1. Увеличить коэффициенты ликвидности до рекомендуемых значений, что обеспечит организации повышение ликвидности.

2.Постараться сократить сроки погашения дебиторской задолженности, используя частичную предоплату или другие методы воздействия на дебиторов (пени, штрафы, неустойки и др.).

3. Попытаться получить больше прибыли от основной деятельности. Для этого возможно расширить список оказываемых транспортных услуг путем внедрения таких новых видов как, перевозка ценных и хрупких грузов, доставка бандерольной, письменной, пакетной корреспонденции и др.

4. Основные источники расходования денежных средств - расходы на содержание транспортных средств, помещений и оборудования, заработная плата и амортизация собственных основных средств.

Отметим, что начисление амортизации не сопровождается реальным оттоком денежных средств.

Заработная плата практически не подлежит уменьшению. Следовательно, нужно попытаться снизить расходы на содержание помещений и транспортных средств для увеличения прибыли от основной деятельности.

Суммарный экономический эффект после внедрения мероприятий исходя из плановых объемов грузоперевозок в 2017 году при условии сохранения оптимальной цены реализации по грузоперевозкам уровня 2016 года:

1) увеличение денежного потока поступлений от основных видов деятельности в сумме 117088 тыс. руб.;

2) увеличение валовой прибыли по сравнению с 2016 г. на 146 360 тыс. руб.

Список использованных источников

1. Российская Федерация. Законы. Гражданский кодекс РФ (часть первая) от 30.11.1994 г., № 51-ФЗ (ред. от 06.04.2015 г.): принят Государственной Думой 21 октября 1994 г. [Электронный ресурс]. – Режим доступа: URL: http://base.consultant.ru / (дата обращения: 23.05.2017).
2. Российская Федерация. Законы. Налоговый кодекс РФ (часть первая) от 31.07.1998 г., № 146-ФЗ: принят Государственной Думой 16 июля 1998 г. [Электронный ресурс]. – Режим доступа: URL: http://base.consultant.ru / (дата обращения: 23.05.2017).
3. Российская Федерация. Законы. О консолидированной финансовой отчётности: федеральный закон от 27.07.2010 г., № 208-ФЗ (ред. от 04.11.2014 г.): принят Государственной Думой 7 июля 2010 г. [Электронный ресурс]. – Режим доступа: URL: (дата обращения: 23.05.2017).
4. Российская Федерация. Законы. Об акционерных обществах: федеральный закон от 26.12.1995 г., № 208-ФЗ (ред. от 06.04.2015 г.): принят Государственной Думой 24 ноября 1995 г. [Электронный ресурс]. – Режим доступа: URL: http://base.consultant. ru / (дата обращения: 23.05.2017).
5. Российская Федерация. Приказы. Об утверждении Положения по бухгалтерскому учёту «Бухгалтерская отчётность организации» (ПБУ 4/99): приказ от 06.07.1999 г., № 43н (ред. от 08.11.2010 г.): утверждено Министерством финансов 06 июля 1999 г. [Электронный ресурс]. – Режим доступа: URL: http://base.consultant.ru / (дата обращения: 23.05.2017).
6. Российская Федерация. Приказы. О формах бухгалтерской отчётности организаций: приказ от 02.07.2010 г., № 66н (ред. от 04.12.2012 г.): утверждено Министерством финансов 2 июля 2010 г. [Электронный ресурс]. – Режим доступа: URL: http://base.consultant.ru/ (дата обращения: 23.05.2017).
7. Артеменко В. Г. Финансовый анализ: учеб. пособие / В.Г. Артеменко. – М.: «ДИС», 2010. -128 с.
8. Баканов М.И. Теория экономического анализа/ М.И. Баканов, М.В.Мельник, А.Д. Шеремет; отв. ред. М.И. Баканов.- М.: Финансы и статистика, 2011.- 535 с.
9. Беспалов М.В. Бухгалтерская (финансовая) отчётность коммерческих предприятий: учеб. пособие для вузов/ М.В. Беспалов, И.Т. Абдукаримов. – М.: НИЦ ИНФРА-М, 2013. – 192 с.
10. Бухгалтерская (финансовая) отчётность: учебное пособие/ Н.Н. Бондина [и др.]. – М.: НИЦ ИНФРА-М, 2014. – 256 с.
11. Бухгалтерская (финансовая) отчётность: учебное пособие/ Н.В. Генералова [и др.]. – М.: Магистр: НИЦ ИНФРА-М, 2015. – 512 с.
12. Бланк И.А. Управление прибылью / И.А. Бланк. - М.: ИНФРА-М, 2009.- 752 с.
13. Бланк И.А. Управление денежными потоками / И.А. Бланк. - М.: Ника-Центр, 2009. – 752 с.
14. Бочаров В.В. Финансы /В.В. Бочаров, В.Е. Леонтьев, Н.П. Радковская. - СПб: Питер, 2010. – 400 с.
15. Вахрушина М.А. Анализ финансовой отчётности / М.А. Вахрушина. - 2-е изд. - М.: ИНФРА-М, 2014. - 431 с.
16. Глазов М.М. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия учеб. пособие / М.М. Глазов.- СПб.: 2009.- 447 с.
17. Губин В.Е. Анализ финансово-хозяйственной деятельности: учебник / В.Е. Губин, О.В. Губина. – 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ИД ФОРУМ: НИЦ ИНФРА - М, 2014. - 336 с.
18. Донцова Л.В. Анализ финансовой отчетности: учебник для вузов / Л.В. Донцова, Н.А. Никифорова. - М.: Дело и Сервис, 2010. – 359 с.
19. Дыбаль С.В. Финансовый анализ: теория и практика: учеб. пособие / С.В. Дыбаль.- СПб.: Бизнес-пресса, 2010.- 300 с.
20. Ефимова О.В. Финансовый анализ. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008. - 517 с.
21. Зенкина И.В. Теория экономического анализа / И.В. Зенкина. - М.: ИНФРА-М, 2011. – 208 с.
22. Камысовская С.В. Бухгалтерская финансовая отчётность: формирование и анализ показателей: учеб. пособие / С.В. Камысовская, Т.В. Захарова. -М.: Форум: НИЦ ИНФРА-М, 2014.- 432 с.
23. Ковалев В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры: учебник для вузов / В.В. Ковалев.- М.: Финансы и статистика, 2013.- 559 с.
24. Ковалев В.В. Финансовый учет и анализ: концептуальные основы: учебник для вузов / В.В. Ковалев.- М.: Финансы и статистика, 2011.-719с.
25. Колпакова Г.М. Финансы, денежное обращение и кредит. - М.: Юрайт, 2012. – 544 с.
26. Крылов Э.И. Анализ финансовых результатов, рентабельности и себестоимости продукции: учеб. пособие / Э. И. Крылов, В. М. Власова, И. В. Журавкова.; отв. ред. Э. И. Крылов. - М.: Финансы и статистика, 2011.- 716 с.
27. Лытнева Н.А. Бухгалтерский учет и анализ: учеб. пособие / Н.А. Лытнева, Е.А. Кыштымова, Н.В. Парушина. - Рн/Д.: Феникс, 2014. − 604 c.
28. Медведев А.В. Бухгалтерский учет, анализ, аудит: учеб. пособие / П.Г. Пономаренко, А.В. Медведев, А.Н. Трофимова; отв. ред. П.Г. Пономаренко. − Мн.: Высшая школа экономики, 2013. - 558 c.
29. Мазурина Т. Ю. Финансы организаций (предприятий) / Т. Ю. Мазурина. - 2-е изд., испр. и доп. – М.: НИЦ ИНФРА-М, 2013. – 462 с.
30. Маевская Е. Б. Стратегический анализ и бюджетирование денежных потоков коммерческих организаций: монография / Е.Б. Маевская. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2014. - 108 с.
31. Погорелова М.Я. Экономический анализ: теория и практика / М.Я. Погорелова. - М.: ИЦ РИОР: НИЦ ИНФРА-М, 2014. - 290 с.
32. Прыкина Л.В. Экономический анализ предприятия: учебник для вузов / Л.В. Прыкина.- М.: ЮНИТИ, 2011.- 407 с.
33. Раицкий К.А. Экономика организации (предприятия): учебник для вузов / К.А. Раицкий.- М.: Дашков и К, 2010.- 1011с.
34. Скамай Л.Г. Экономический анализ деятельности предприятия: учебник для вузов / Л.Г. Скамай, М.И. Трубочкина.- М.: ИНФРА-М, 2012.- 296 с.
35. Савицкая Г.В. Экономический анализ / Г.В. Савицкая. – М.: НИЦ ИНФРА-М, 2014. – 649 с.
36. Теория и практика анализа финансовой отчётности организаций: учебное пособие / Н.В. Парушина [и др.]. – М.: ИД ФОРУМ: ИНФРА-М, 2010. – 432 с.
37. Тимофеева Г.В. Анализ денежных потоков предприятия /Г.В.Тимофеева. - М.: ИНФРА-М, 2016. - 368 с.
38. Трошин А.И. Финансовый менеджмент/ А.И. Трошин. - М.: ИНФРА-М, 2013. – 336 с.
39. Турманидзе Т.У. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия/ Т.У. Турманидзе. - М.: Экономика, 2011. – 480 с.
40. Черутова М.И. Финансовый менеджмент/ М. И. Черутова. - М.: Флинта, МПСи, 2016. – 104 с.
41. Управление финансами. Финансы предприятий: учебник / А.А.Володин, Н.Ф.Самсонов; отв. ред. А.А. Володин. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2014. - 364 с.
42. Шеремет А.Д. Методика финансового анализа деятельности коммерческих организаций: методическое пособие / А.Д. Шеремет, Е.В. Негашев. – М.: НИЦ Инфра-М, 2013. – 208 с.
43. Шепеленко Г.И. Экономика, организация и планирование производства на предприятии: учеб. пособие / Г.И. Шепеленко.- Ростов н/Д.: Март, 2016.- 607 с.
44. Лиханова З.Х. Прогнозирование стоимости бизнеса и управление денежными потоками: альтернативный подход // Экономический анализ: теория и практика, 2016. - № 2. - С.14-19.
45. Розов А. Управление денежными потоками // Предприниматель без образования юридического лица, 2009. - № 6. - С.11-17.