Файл: Анализ движения денежных средств. Структура движения денежных средств.pdf

1.2. Виды денежных средств и формы расчетов

Возможные виды денежных средств организации представлены на рисунке 4.

ВИДЫ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

Наличные денежные средства в кассе (кассах) организации

Банковские счета организации

Любые другие активы с высокой степенью ликвидности

Рисунок 4 – Виды денежных средств организации

Денежные расчеты, осуществляемые через кассу организации, проводятся при помощи различных видов денег: банкнот, металлических монет, иных кредитных инструментов – векселей, банковских векселей, чеков, кредитных карточек. Операции осуществляет кассир по распоряжению руководителя организации.

Классификация безналичных расчетов представлена на рисунке 5 [24].

Вид расчетных документов, способ платежа и организация документооборота в банке

расчеты по аккредитиву

расчеты по инкассо

расчеты платежными поручениями

одногородние

иногородние

нетоварные

товарные

Местонахождение поставщика и покупателя

Вид операции

БЕЗНАЛИЧНЫЕ РАСЧЕТЫ

расчеты чеками

Рисунок 5 – Классификация безналичных расчетов

Безналичные расчеты предполагают наличие у организации открытых банковских счетов. Безналичные расчеты осуществляются в основном через банковские, кредитные и расчетные операции по товарным и нетоварным операциям.

Наибольший удель­ный вес в общей массе расчетов составляют расчеты по товарным операциям.

Денежный оборот представляет собой совокупность всех денежных потоков или каналов движения денег [31].

Основные каналы действуют между: 

• • банками и предприятиями; 
  • банками и населением; 
  • банками (включая центральный и коммерческие банки); 
  • предприятиями; 
  • предприятиями и населением; 
  • населением; 
  • предприятиями, населением и государством;
  • небанковскими кредитно-финансовыми организациями; 
  • небанковскими кредитно-финансовыми организациями и предприятиями; 
  • небанковскими кредитно-финансовыми организациями и банками; 
  • небанковскими кредитно-финансовыми организациями и населением и др.

По каждому из этих потоков может совершаться встречное движение денег. Наиболее значительную роль играют денежные потоки, где одной из сторон являются предприятия и организации.

В процессе деятельности субъектов хозяйствования производятся расчеты и платежи, обусловленные поставками продукции (оказанием услуг, выполнением работ), взаимоотношениями с финансово-кредитной системой. На основе договоров (соглашений) одни предприятия поставляют другим сырье, материалы, машины, станки, оборудование.

В то же время они сами получают от других предприятий необходимые товарно-материальные ценности, услуги.

Предприятия и организации производят платежи в бюджет, внебюджетные фонды, берут в банках кредиты, погашают их, уплачивают проценты по кредиту, осуществляют расчеты с работниками по оплате труда, другим выплатам (например, пособиям и т.п.).

Итак, важнейшим фактором успешности функционирования любого предприятия в условиях рыночной экономики является его обеспеченность денежными средствами.

ГЛАВА 2. Анализ движения денежных средств в транспортно-экспедиционной компании «Траско»

2.1 Организационно-правовая и экономическая характеристика организации

Общество с ограниченной ответственностью ТЭК «Траско» учреждено в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации, и приобретает права юридического лица с момента его регистрации в ИФНС с 10 июля 2007 года. ООО ТЭК «Траско» формирует свою деятельность в соответствии с уставом и действующим российским гражданским законодательством.

Общество учреждается, функционирует и ликвидируется в соответствии с положениями, установленными Гражданским Кодексом Российской Федерации и Федеральным законом «Об обществах с ограниченной ответственностью».

Основными видами деятельности, определенными уставом организации и подтвержденными кодами Общероссийского классификатора видов экономической деятельности (ОКВЭД) являются:

- услуги по перевозке грузов юридическим лицам;

- услуги по перевозке грузов населению;

- ремонтно-монтажные работы транспортных средств.

Финансовое положение ООО ТЭК «Траско» является результатом его финансово-хозяйственной деятельности.

Основные показатели деятельности организации - это его ресурсы, источники образования и результаты деятельности.

Анализ динамики состава и структуры имущества представляет возможности для оценки абсолютного и относительного размера прироста или уменьшения имущества организации как в целом, так и в отдельных его видах. Анализу подвергнем внеоборотные и оборотные активы.

Анализ состава и структуры источников формирования имущества позволяет выявить тенденции в формировании финансовой структуры капитала. Капитал организации рассмотрим как собственный, так и привлеченный.

Рассмотрим наличие и движение ресурсов ООО ТЭК «Траско» в динамике за 2014-2016 гг. на примере экономических показателей, представленных в таблице 1.

По результатам расчетов, проведенных в таблице 6, можно сделать вывод, что в исследуемом периоде организация осуществляла свою деятельность результативно.

В динамике к концу анализируемого периода наблюдается увеличение объемов продаж, в 2016 г. по сравнению с 2014 г. этот показатель увеличен на 30%.

Таблица 1 - Основные экономические показатели деятельности ООО ТЭК «Траско» за 2014-2016 гг.

Одновременно с ростом объема продаж наблюдается увеличение роста себестоимости реализованной продукции. Следует отметить, что в 2016 году темп роста себестоимости значительно превышает темп роста выручки от продаж. Такое соотношение нельзя назвать эффективным, так как приведет с сокращению темпов роста финансовых результатов.

Увеличилась прибыль: в 2015 г. по сравнению с 2014 г. на 42384 тыс. руб. или на 30%, в 2016 г. по сравнению с 2014 г. на 58933 тыс. руб. или на 41,9%.

Среднесписочная численность работников в динамике снизилась и концу анализируемого периода этот показатель составил 54 чел., что связано с оптимизацией использования трудовых ресурсов и сокращения управленческого персонала.

Значительно возросли затраты на 1 руб. товарной продукции. В 2016 г. этот показатель составил 0,56 копеек на 1 рубль товарной продукции, что превышает аналогичный показатель 2014 г. на 0,18 копеек или на 45,2%.

К концу исследуемого периода в организации значительно возросла стоимость оборотных активов и среднегодовая стоимость основных производственных фондов, что оценивается положительно, так как говорит о грамотной экономической политике администрации, направленной на повышение имущественного потенциала и улучшение финансового состояния организации.

В целом, исходя из данных таблицы 6, можно сделать вывод о том, что ООО ТЭК «Траско» обеспечено основными видами имущественных и трудовых ресурсов, необходимых для осуществления основного вида деятельности.

2.2. Анализ поступления и расходования денежных средств

Особое значение для стабильной деятельности общества имеет скорость движения денежных средств. Одним из основных условий финансового благополучия ООО ТЭК «Траско» является приток денежных средств, обеспечивающий покрытие его текущих обязательств.

Для того чтобы раскрыть реальное движение денежных средств организации, оценить синхронность поступления и расходования денежных средств, а также увязать величину полученного финансового результата с состоянием денежных средств организации, следует выделить и проанализировать все направления поступления (притока) денежных средств, а также их выбытия (оттока).

Указанные направления движения денежных средств, принято рассматривать отдельно в разрезе текущей, инвестиционной и финансовой деятельности.

Приток денежных средств в рамках текущей деятельности ООО ТЭК «Траско» связан с получением выручки от оказания транспортных услуг, выполнения работ, а также авансов от покупателей и заказчиков. Отток - с уплатой по счетам поставщиков и прочих контрагентов, выплатой заработной платы работникам, отчислениями в страховые фонды, расчетами с бюджетом по причитающимся к уплате налогам.

К текущей деятельности принято также относить и выплаченные (полученные) проценты по кредитам.

Движение денежных средств в разрезе инвестиционной деятельности связано с приобретением (реализацией) имущества, имеющего долгосрочное использование (в первую очередь - поступление (выбытие) основных средств и нематериальных активов).

Финансовая деятельность ООО ТЭК «Траско» связана в основном с притоком средств, вследствие получения долгосрочных и краткосрочных кредитов и займов и их оттоком в виде выплаты дивидендов и погашения задолженности по полученным ранее кредитам.

Анализ движения денежных средств проведем прямым и косвенным методом.

Прямой метод имеет недостаток: он не раскрывает взаимосвязи полученного финансового результата и изменения величины денежных средств на счетах компании (компания получает чистую прибыль, а его денежные средства сокращаются).

При анализе движения денежных средств косвенным методом преобразуется величина чистой прибыли в величину денежных средств, т.е. исправляется недостаток прямого метода анализа.

В отличие от других подходов к оценке финансового состояния, анализ движения денежных средств дает возможность сделать более обоснованные выводы о том, в каком объеме и из каких источников были получены поступившие в организацию денежные средства и каковы основные направления их использования; достаточно ли собственных средств организации для осуществления инвестиционной деятельности; чем объясняются расхождения величины полученной прибыли и наличия денежных средств и т.д.

Одним из способов оценки достаточности денежных средств является определение длительности периода оборота (формула 1).

, (1)

где П – период оборота;

С – средние остатки денежных средств;

Д – длительность оборота;

О – оборот за период.

Для расчета средних остатков денежных средств привлекаются внутренние учетные ежемесячные данные (ОДn – остатки на начало n-го месяца).

Расчет производится по формуле 7.

, (7)