Файл: Анализ денежных средств предприятия..pdf

Несмотря на то, что денежный поток в ООО «СибЮгСтрой» за 2015 год увеличился по сравнению к предыдущему году, он все же уступает в процентном отношении на 1,04%.

По инвестиционным операциям в ООО «СибЮгСтрой» поток денежных средств за 2015 год по отношению к 2014 году, увеличился на 61 тыс. руб., что составило 1,34% от всех поступлений организации за отчетный год.

По финансовым операциям денежный поток увеличился на 117 тыс. руб., что составило 1,32% от всех поступлений организации за 2015 год.

Несмотря на то, что в ООО «СибЮгСтрой» денежный поток увеличился на 127,22%, отток денежных средств также набирает темп роста и увеличился на 114,56%.

По текущим операциям отток денежных средств в ООО «СибЮгСтрой» за отчетный 2015 год, составил 11117 тыс. руб., а это 97,29% от всех платежей организации. Это свидетельствует о том, что платежи по текущим операциям снизились по отношению к предыдущему году на 1,64%.

По инвестиционным операциям отток денежных средств в ООО «СибЮгСтрой» увеличился на 0,44% и составил темп роста 163,72%.

По финансовым операциям отток денежных средств в ООО «СибЮгСтрой» увеличился на 1,2% по отношению к предыдущему году и составил темп роста 2860%.

Остаток денежных средств на конец периода увеличился на 1415 тыс. руб. и составил 3931 тыс. руб., что благоприятно влияет на финансовое состояние организации.

Несмотря на то, что в ООО «СибЮгСтрой» отток денежных средств увеличился на 114,56%, увеличение потока денежных средств на 127,22% все же превышает.

В связи с данными сведениями можно сказать, что ООО «СибЮгСтрой» может покрыть свои текущие обязательства.

Более подробно денежные потоки проанализируем в Приложение 2.

По данным, Приложения 2, можно сделать выводы, что основными потоками денежных средств в ООО «СибЮгСтрой» являются поступления денежных средств от продажи продукции, товаров, услуг. Их удельный вес за отчетный год составил 84%, что свидетельствует рост потока денежных средств по отношению предыдущего года на 13,2%, а прочие поступления снизились на 13,2%. Платежи по текущим операциям увеличились на 112,66%.

Наиболее значимыми платежами для ООО «СибЮгСтрой» является оплата труда работникам. Она составила на 2015 год удельный вес 63,17%, что свидетельствует о снижение удельного веса по отношению к предыдущему году - 66,07%.

Платежи поставщикам увеличились на 2,19% и составили на 2015 год - 32,59%, на 2014 год - 30,40%, а также произошел рост прочих платежей от текущих операций, он составил 0,68%.

Платежи налога на прибыль тоже незначительно выросли и составили 0,74% удельного веса за 2015 год, что на 0,03% больше 2014 года - 0,71%.

По денежным потокам от инвестиционных операций можно увидеть то, что поступление денежных средств выросло на 61 тыс. руб., но при этом платежи увеличились на 65 тыс. руб.

Значительный рост поступлений денежных средств ООО «СибЮгСтрой» произошел от возврата предоставляемых займов и составил 30,81% удельного веса, что на 12,79% больше предыдущего года.

Поступления дивидендов, процентов по долговым финансовым вложениям составило 20,35% удельного веса, что на 2,17% меньше по сравнению с предыдущим годом.

Поступления от продажи внеоборотных активов составили 40,70% удельного веса, что на 15,16% меньше предыдущего года.

По прочим поступлениям произошел рост удельного веса на 4,54%.

Платежи процентов по долговым обязательствам составили 67,07% удельного веса, что на 30,97% меньше предыдущему году.

Прочие платежи составили 32,93% удельного веса, что на 30,97% больше предыдущего года.

Поток денежных средств ООО «СибЮгСтрой» от финансовых операций увеличился на 117 тыс. руб. по отношению к предыдущему году.

Рост поступлений денежных средств, произошел за счет полученных кредитов и займов на сумму 150 тыс. руб., а это 88,24% удельного веса.

Прочие поступления составили 11,76% удельного веса, что на 88,24% меньше чем в 2014 году.

Платежи увеличились на 138 тыс. руб. за счет погашения кредитов и займов на сумму 126 тыс. руб., что составило 88,11% удельного веса.

Уплата дивидендов в пользу собственников составила 17 тыс. руб., а это 11,89% удельного веса, что свидетельствует о том, что произошло снижение на 88,11% удельного веса по отношению к предыдущему году.

Основными факторами, влияющими на расчеты денежными средствами, являются расчеты с поставщиками за материалы и в связи с оплатой труда работников. Также немаловажную роль играет фактор расчета по процентам долговых обязательств и расчетам кредитов и займов.

Проанализировав денежные потоки ООО «СибЮгСтрой» можно сказать, что организация в состоянии покрывать свои обязательства за счет потока текущих операциях.

Это свидетельствует о том, что ООО «СибЮгСтрой» является относительно ликвидной организацией.

3.3 Рекомендации по повышению эффективности использования денежных средств ООО «СибЮгСтрой»

Важной частью всей финансово-хозяйственной деятельности для любой организации является достаточный поток денежных средств, для стабильного платежеспособного финансового состояния организации.

Несмотря на то, что ООО «СибЮгСтрой» является ликвидной организацией и на данный период времени может оплачивать свои обязательства, финансовое положение его является шатким.

Исходя из этого, можно охарактеризовать платежеспособность ООО «СибЮгСтрой» как недостаточную для того, чтобы рассчитаться по своим обязательствам в полном объеме.

Для стабильного финансового положения ООО «СибЮгСтрой» необходимо взять за основу несколько правил:

• вести жесткий непрерывный контроль над соблюдением правил кассовой дисциплины;
• проводить не только запланированную инвентаризацию денежных средств находящихся в кассе и расчетных счетах, но еще и необходимо проводить внезапные инвентаризации;
• постоянно наращивать свои денежные потоки от текущих операций за счет покупателей;
• необходимо увеличивать предоставления займов другим организациям, для получения наибольшей прибыли;
• постоянно наращивать оборот денежных средств по инвестиционным и финансовым операциям.

Для того чтобы вести жесткий непрерывный контроль над соблюдением правил кассовой дисциплины необходимо, периодически проводить ревизию кассы, аудиторские проверки кассовой дисциплины, при выявлении отклонений от общепринятых правил незамедлительно проводить мероприятия по их устранению.

При проведении внезапной инвентаризации может выявиться множество нарушений по ведению кассовой дисциплины, оформлению, учету денежных средств.

Такие мероприятия помогут значительно улучшить работу сотрудника отвечающего за определенный участок учета.

Для постоянного наращивания денежных потоков от текущих операций необходимо проводить периодические акции, стимулируя покупателей и заказчиков приобретать товары и услуги именно в организации ООО «СибЮгСтрой». Тем самым увеличивать оборот денежных средств и соответственно увеличится денежный поток организации, что благоприятно скажется на финансовом положении организации ООО «СибЮгСтрой».

Также необходимо следить за качеством предоставляемых товаров и услуг, проводить рекламные мероприятия для увеличения спроса по приобретению товаров и услуг именно в организации ООО «СибЮгСтрой», что также положительно скажется на финансовом состоянии организации.

Для увеличения прибыли от предоставляемых займов другим организациям, необходимо выработать ряд мероприятий по наиболее приемлемым условиям предоставления займа.

Для того чтобы другие организации, нуждающиеся, в займах могли пользоваться таким предложением неоднократно, к примеру, снижение процентной ставки по возврату долга. Такое мероприятие непременно станет стимулирующим для неоднократного пользования данным предложением.

Это значительно увеличит спрос, а также прибыль организации ООО «СибЮгСтрой».

Для получения наибольшей прибыли организации следует увеличивать оборот денежных средств по инвестиционным операциям и финансовым операциям.

Для этого необходимо увеличить возврат предоставляемых займов, увеличить долевое участие в других организациях для получения дивидендов, процентов по долговым финансовым вложениям, возможно, увеличить

продажи внеоборотных активов.

Пересмотреть кредитные займы организации с целью выявления наиболее выгодного исхода событий по возврату кредитной суммы, а также по процентной ставке.

Для этого необходимо рассчитать остаток кредита, его процентов и срока погашения, рассмотреть предложения по кредитованию на более выгодных условиях в других кредитных учреждениях.

Денежные средства организации должны всегда работать и приносить дополнительный доход.

В связи с этим необходимо постоянно вкладывать свои денежные средства, а не держать их на расчетных счетах организации, что неблагоприятно сказывается на объеме и оборачиваемости денежных средств, вследствие чего также организация терпит убыток от инфляции.

В целом по организации ООО «СибЮгСтрой» можно сделать вывод о том, что в организации налажен отлаженный бухгалтерский учет денежных средств. Своевременное и полное оформление бухгалтерской отчетности.

Организация ООО «СибЮгСтрой» растет и увеличивает свой капитал, но при этом растут и платежи организации.

В связи с этим ООО «СибЮгСтрой» необходимо постоянно контролировать движение денежных средств, для своевременного выявления недостаточности денежных средств и устранения причины такого результата.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В современной российской экономике существуют основы бухгалтерского учета. Одна из главных и наиболее важных основ является учет денежных средств, а также анализ их движения.

Цель и задачи бакалаврской работы - достигнуты, проведено исследование и раскрыт порядок бухгалтерского учета денежных средств и их движение на основании данных ООО «СибЮгСтрой».

В ходе исследования были решены следующие задачи:

• изучены нормативные акты, регулирующие ведения кассовой дисциплины, а так же учебная, методическая литература;
• изучен бухгалтерский учет и документальное оформление движения денежных средств находящихся в кассе, а также на расчетном и валютном счетах в организации ООО «СибЮгСтрой»;
• изучен порядок проведения и оформления инвентаризации денежных средств в организации ООО «СибЮгСтрой»;
• изучено отражение в бухгалтерской отчетности информации о денежных средствах, а также методы и порядок проведения, анализа движения денежных средств;
• проведен финансовый анализ движения денежных средств в ООО «СибЮгСтрой»;
• выявлены недостатки бухгалтерского учета и контроля в ООО «СибЮгСтрой» и разработаны рекомендации по повышению эффективности использования денежных средств ООО «СибЮгСтрой».

Исследование бухгалтерского учета денежных средств, анализа движения денежных средств на примере ООО «СибЮгСтрой» показывает, что учет ведется в соответствии с законодательством и нормативными актами Российской Федерации.

Несмотря на то, что в организации ошибок и нарушений в ходе исследования выявлено не было, ООО «СибЮгСтрой» нельзя охарактеризовать как абсолютно финансово - устойчивую и ликвидную организацию.

Для стабильного финансового положения организации необходимо постоянно контролировать денежные потоки для своевременного выявления и устранения недостатков, а также разрабатывать мероприятия по увеличению потока денежных средств. Например, проводить различные акции, что непременно станет стимулирующим мероприятием для потребителей, проводить рекламные мероприятия.

Рекомендуется также разработать наиболее приемлемые условия по предоставлению займа другой организации, например, снижение процентной ставки возврата долга, что значительно увеличит оборот денежных средств.

Для улучшения работы сотрудников необходимо вести постоянный контроль над правильностью и своевременностью выполнения операций связанных с кассовой дисциплиной.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26.01.1996г. № 14-ФЗ (ред. от 23.05.2016)
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998г. № 146-ФЗ (ред. от 28.12.2016)
3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000г. № 117-ФЗ (ред. от 28.12.2016)
4. Трудовой Кодекс Российской Федерации от 30.12.2001г. № 197-ФЗ (ред. от 03.07.2016) (с изм. и доп., вступит в силу с 01.01.2017)
5. Федеральный закон от 06.12.2011г. № 402-ФЗ (ред. от 23.05.2016) "О бухгалтерском учёте"
6. Федеральный закон от 08.02.1998г. № 14-ФЗ (ред. от 03.07.2016) (с изм. и доп., вступит в силу с 01.01.2017) «Об обществах с ограниченной ответственностью»
7. Федеральный Закон от 22.05.03г. №54-ФЗ (ред. от 03.07.2016) «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт»
8. Федеральный Закон от 26.10.2002г. № 127-ФЗ (ред. от 03.07.2016) «О несостоятельности (банкротстве)»
9. Приказ Минфина РФ от 29.07.1998г. № 34н (ред. от 24.12.2010г., с изм. от 08.07.2016) "Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации"
10. Приказ Минфина РФ от 02.02.2011г. № 11н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Отчет о движении денежных средств» (ПБУ 23/2011)» (Зарегистрировано в Минюсте РФ 29.03.2011г. № 20336)
11. Приказ Минфина России от 06.10.2008г. № 106н (ред. от 06.04.2015г.) "Об утверждении положений по бухгалтерскому учету" (вместе с "Положением по бухгалтерскому учету "Учетная политика организации" (ПБУ 1/2008)", "Положением по бухгалтерскому учету "Изменения оценочных значений" (ПБУ 21/2008)") (Зарегистрировано в Минюсте РФ 27.10.2008г. № 12522)
12. Приказ Минфина России от 06.05.99г. № 33н (ред. От 06.04.2015 с изменениями, вступившими в силу с 17.05.2015г.) «Об утверждении Положения по бухучету «расходы организации» ПБУ 10/99
13. Приказ Минфина России от 31.10.2000г. № 94н (ред. от 08.11.2010г.) «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово­хозяйственной деятельности организации и Инструкции по его применению»
14. Приказ Минфина России от 02.07.2010г. № 66н (ред. от 06.04.2015г.)
15. Бородин В.А. Бухгалтерский учет (3-е издание). Учебник для вузов / Бородин В.А. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2015. - 528 с.
16. Бочкова С.В. Анализ финансовой отчетности. Учебное пособие / С.В. Бочкова. - Саратов: Вузовское образование, 2016. - 292 с.
17. Бурлуцкая Т.П., Бухгалтерский учет для начинающих: Учебное пособие/Т.П. Бурлуцкая. - Москва, 2016. - 208 с.
18. Бухгалтерский учет. Учебник / П.Г. Пономаренко [и др.]. - Минск: Высшая школа, 2013. - 544 с.
19. Вещунова Н.Л., Бухгалтерский учёт. - М.: Рид Групп, 2015. - 496 с.
20. Гетьмана В.Г., Бухгалтерский учет: Учебник / под ред. В.Г. Гетьмана, - М: ИНФРА-М, 2013. - 715 с.
21. Дараева Ю.А. Теория бухгалтерского учета: Учебное пособие / Ю.А. Дараева, - Саратов: Научная книга, 2012. - 159 с.
22. Демина И.Д. Бухгалтерский управленческий учет. Учебник / Демина И.Д. - Саратов: Вузовское образование, 2016. - 232 с.
23. Дыбаль, А.Г. Финансовый анализ: (теория и практика) учебное пособие 4-е изд. - М.: Бизнес-Пресса, 2015. - 336 с.
24. Ерохина Л.И., Бухгалтерский учет и анализ: Учебное пособие / под ред. Л.И. Ерохиной, - М: Форум: ИНФА-М, 2014. - 495 с.
25. Жигулина Е.Г., Анализ финансовой отчетности: Учебное пособие / Е.Г. Жигулина Н.А. Иванова - Москва, 2012. - 268 с.
26. Ивасенко А.Г. Финансы организаций: учебное пособие / А.Г. Ивасенко, Я.И. Никонова. - М.: КноРус, 2014. - 208 с.
27. Ионова, А. Ф. Финансовый анализ: Учеб. пособие / А. Ф. Ионова, Н. Н. Селезнева. - М.: Проспект, 2014. - 623 с.
28. Керимов В.Э. Бухгалтерский финансовый учет. Учебник / Керимов Э. - М.: Дашков и К, 2014. - 686 с.
29. Кондраков Н. П., Бухгалтерский управленческий учет: Учебное пособие/ Н. П. Кондраков, М. А. Иванова, 2-е изд., перераб. и доп. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2015. - 352 с.
30. Кондраков Н.П., Бухгалтерский учет: Учебное пособие / Н.П. Кондраков. - 7-e изд., перераб. и доп. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2014. - 841с.
31. Костюкова Е.И., Бухгалтерский учет и анализ: Учебное пособие / под ред. Е.И. Костюкова, - М: Кнорус, 2014. - 405 с.
32. Кузина, А.Ф. Управленческий учёт наличия, движения и использования денежных средств / А.Ф. Кузина, В.Г. Вишневская . Aspectus. - 2014. - Статья.
33. Кукукина И.Г. Учет и анализ банкротств. Учебное пособие / Кукукина И.Г., Астраханцева И.А. - М.: Финансы и статистика, 2014. - 304 с.
34. Лукьянова С.А. Бухгалтерский учет. Учебное пособие / Лукьянова А. - Омск: Омский государственный университет им. Ф.М. Достоевского, 2013. - 232 с.
35. Масло Р.В. Теория бухгалтерского учета. Учебное пособие / Масло Р.В. - Саратов: Вузовское образование, 2013. - 481 с.
36. Миславская Н.А. Бухгалтерский учет. Учебник / Миславская Н.А., Поленова С.Н. - М.: Дашков и К, 2014. - 591 с.
37. Пономарева С.В., Учет денежных средств, расчетных и кредитных операций/ С.В. Пономарева // Бухучет строительных организаций. - 2012. - №7. - 9-20 с.
38. Пошерстник Н.В. Бухгалтерский учёт на современном предприятии / Н.В. Пошерстник, - М.: Проспект, 2013 - 552 с.
39. Сапожникова Н.Г. План и корреспонденция счетов бухгалтерского учёта. Более 10000 проводок. Практика применения Плана счетов: практическое пособие. - М.: Проспект, 2013 - 592 с.
40. Селезнева Н.Н. Финансовый анализ. Управление финансами. Учебное пособие для вузов / Селезнева Н.Н., Ионова А.Ф. - М.: ЮНИТИ- ДАНА, 2015. - 639 с.
41. Турманидзе Т.У. Финансовый анализ. Учебник для студентов / Т.У. Турманидзе. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2013. - 287 с.
42. Федорцова Р.П. Бухгалтерское дело. Учебное пособие / Федорцова Р.П. - Саратов: Вузовское образование, 2015. - 158 с.
43. Чая В.Т., Бухгалтерский учёт / В.Т. Чая, О.В. Латыпова, - М.: Кнорус, 2015 - 224 с.
44. Чучкина В.М. Учет денежных средств // Бухучет в строительных организациях. - 2012. - № 2. - 15-21 с.
45. Шинкарёва О.В. Бухгалтерский управленческий учет. Учебно­методическое пособие / Шинкарёва О.В.- М.: Экономическое образование, 2015. - 60 с.
46. Шинкарёва О.В. Бухгалтерский учет. Учебное пособие / Шинкарёва О.В. - Саратов: Ай Пи Эр Медиа, 2015. - 126 с.
47. Шинкарёва О.В. Теория бухгалтерского учета. Учебно­методическое пособие / Шинкарёва О.В. - М.: Перо, 2014. - 43 с.
48. Экономический анализ. Учебник для вузов / Л.Т. Гиляровская [и др.]. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2014. - 615 с.
49. Ярушкина Е.А. Учет и анализ (финансовый учет). Курс лекций / Ярушкина Е.А. - Краснодар: Южный институт менеджмента, 2013. - 120 с.