Файл: Анализ денежных средств предприятия (Сущность денежных денежных средств и их значение для предприятия).pdf

Компания «МеталлИнвест» предоставляет широкий спектр услуг:

1. Первичная обработка металлопроката
2. Плазменная, газовая и абразивная механическая обработка металлопроката в том числе следующим оборудованием:

• Мультиплаз 7500, толщина листа 0,5 до 16,0 мм., ширина листа – 3150,0 мм.;
• Газорезательной машиной (машина переносная термической обработки листового металлопроката) толщина листа от 8,0 до 200,0 мм.;

1. В соответствии с пожеланиями клиентов осуществляется комплекс услуг по сортировке, упаковке металлопроката, предварительной предпродажной подготовке;
2. Осуществляет доставку металлопроката потребителю автотранспортом Камаз, ЗИЛ, ГАЗ, Газель, МАЗ;
3. Осуществляет формирования сборных заказов. Специалисты компании спроектируют и укомплектуют сборный вагон в соответствии с требованиями.
4. Для постоянных клиентов осуществляется резервирование товара на определенные сроки.

Анализ основных технико-экономических показателей компании осуществляется на основе данных бухгалтерской отчетности, позволяет отследить тенденции ее развития, дать комплексную оценку деятельности предприятия.

Рассмотрим основные показатели хозяйственной деятельности предприятия ООО «МеталлИнвест» в таблице 3.

Таблица 3 – Основные технико-экономические показатели деятельности предприятия ООО «МеталлИнвест» за 2013-2015 гг.

Показатели	2013 год	2014 год	2015 год	Изменение
				2014 от 2013		2015 от 2014
				абсолют-ное (+), (-)	в %	абсолют-ное (+), (-)	в %
Выручка тыс. руб.	50394,0	57523,0	61105,0	7129	114,15	3582	106,23
Себестоимость, тыс.руб.	41620,0	46573,0	48248,0	4953	111,90	1675	103,60
Валовой доход, тыс.руб.	8774,0	10950,0	12857,0	2176	124,80	1907	117,42
Коммерческие и управленческие затраты, тыс. руб.	6034,0	7791,0	8144,0	1757	129,12	353	104,53
Прибыль от продаж, тыс. руб.	2740,0	3159,0	4713,0	419	115,29	1554	149,19
Уровень прибыли продаж к выручке, %	5,44	5,49	7,71	0,05	100,91	2,22	140,44
Среднесписочная численность работников предприятия, чел.	99	101	98	2	102,53	-3	97,03
Производительность труда, тыс.руб./чел.	509,03	569,53	623,52	60,5	111,89	53,99	109,48
Фонд заработной платы, тыс.руб.	17840	18406	18339	566	103,17	-7	99,96
Среднемесячная з/плата 1 работника, тыс.руб.	15,02	15,186	15,594	0,166	101,1	0,408	102,69
Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс.руб.	5383	4752	4212	-631	88,28	-540	88,64
Фондоотдача, тыс.руб.	9,36	12,10	14,50	2,74	129,27	2,4	119,83

---

Как видно из таблицы 3, выручка предприятия в 2015 году по сравнению с 2014 годом выросла на 6,23%. Темп роста валового дохода опережает темп роста выручки на 11,19%. По отношению к прошлому году валовой доход увеличился на 17,42%. Сумма коммерческих и управленческих затрат увеличилась на 353 тыс.руб. или 4,53%. Темп роста прибыли является наивысшим и составляет 149,19%. Доля прибыли в отчетном году увеличилась на 2,22%.

Среднесписочная численность на протяжении периода снизилась на 1 человека и составила в отчетном году 98 человек. Выручка на одного среднесписочного работника увеличился на 9,48%.

В 2015 г. стоимость основных фондов снизилась на 540 тыс. руб., или на 11,36%. В 2015 году на 1 рубль основных фондов приходится 14,5 тыс. руб. выручки, что на 2,4 тыс. руб. больше прошлого года. Это произошло в следствие роста выручки и сокращения стоимости основных фондов.

Рассматривая основные экономические показатели эффективности хозяйственной деятельности ООО «МеталлИнвест», можно сделать вывод, что предприятие работает рентабельно, у него достаточно высокий коммерческий потенциал, а, значит, оно остается конкурентоспособным и может приносить финансовую прибыль.

2.2 Оценка эффективности денежных средств на предприятии

В целях оценки эффективности денежных средств будет рассмотрена доля денежных средств в оборотных активах предприятия и проведен анализ состава и структуры денежных средств.

Таблица 4 – Доля денежных средств в оборотных активах предприятия за 2013 —2015 гг. (по состоянию на конец года)

Показатель	2013 год	2014 год	2015 год	Отклонение	Темп роста 2015/2013, %
Оборотные активы, тыс.руб.	14267	14829	15752	923	110,41
В том числе денежные средства, тыс.руб.	816	1061	1709	648	209,44
Продолжение таблицы 4
Доля денежных средств, в оборотных активах %	5,72	7,15	10,85	3,7	189,69

Рассмотрим наглядно долю денежных средств в общей сумме оборотных средств предприятия на рисунке 4.

Рис. 4. Доля денежных средств в оборотных активах предприятия ООО «МеталлИнвест»

---

В 2015 году сумма денежных средств составляла 1709 тыс. руб., а сумма оборотных активов 15752 тыс.руб., то есть удельный вес денежных средств составляет 10,85%, что чуть больше нормативного значения (10%).

В процессе последующего анализа необходимо изучить изменение оборачиваемости оборотных активов на всех стадиях его кругооборота, что позволит проследить, на каких стадиях произошло ускорение или замедление оборачиваемости активов и денежных средств предприятия.

Таблица 5 – Анализ продолжительности оборота оборотных активов и отдельных его элементов предприятия ООО «МеталлИнвест» за 2013 – 2015 гг.

Показатели	2013 год	2014 год	2015 год	Абсолютное изменение
				2014-2013	2015-2014
Общая сумма оборотных активов, тыс.руб.	14267	14829	15752	562	923
В том числе: Запасы, тыс. руб.	12230	12734	13099	504	365
Дебиторской задолженности, тыс. руб.	825	810	794	-15	-16
Денежной средства и денежные эквиваленты, тыс. руб.	816	1061	1709	245	648
Прочие оборотные активы	393	224	150	-169	-74
Объем реализации продукции, тыс. руб.	50394,0	57523,0	61105,0	7129	3582
Продолжение таблицы 5
Общая продолжительность оборота оборотного капитала, дни	102	93	93	-9	-
В том числе: Запасов, дни	87	79	77	-8	-2
Дебиторской задолженности, дни	6	5	5	-1	-
Денежных средств и денежных эквивалентов, дни	6	6	10	-	+4
Прочих оборотных активов, дни	3	1	1	-2	-

---

Проанализировав данные таблицы 5 видно, на каких стадиях кругооборота произошло ускорение оборачиваемости капитала, а на каких замедление. Значительно уменьшилась продолжительность нахождения капитала в запасах, что свидетельствует о сокращении цикла обращения запасов. В месте с тем, замедлилась оборачиваемость денежных средств предприятия на 4 дня.

Продолжительность оборота, как всех текущих активов, так и отдельных видов может изменяться за счёт суммы объема продаж и средних остатков оборотных средств.

Для расчёта влияния данных факторов на продолжительность оборота денежных средств используется метод цепной подстановки:

Отсюда изменение продолжительности оборота денежных средств произошло за счет повышения их суммы в отчетном периоде на 648 тыс.руб.

Анализ движения денежных потоков проводится прямым и косвенным методом. Рассмотрим анализ движения денежных средств от основной деятельности прямым методом, основанный на «Отчете о движении денежных средств» предприятия (см. таблицу 6).

Таблица 6 – Анализ движения денежных средств в разрезе операционной деятельности ООО «МеталлИнвест»

Наименование показателей	сумма тыс.руб.			Изменение за 2015 год, тыс.руб.
	2013 год	2014 год	2015 год
1. Поступление денежных средств, всего ("приток")	69461	68493	71461	+2968
в том числе:
от продажи продукции, товаров, работ, услуг	52529	50488	52640	+2152
арендных платежей, лицензионных платежей, комиссионных и иных аналогичных платежей	16879	17916	18797	+881
прочие поступления	53	89	24	-65
2. Выбытие денежных средств, всего ("отток")	66966	65770	68846	+3076
в том числе:
платежи поставщикам за товары и услуги	37019	32966	35288	+2322
выплаты по заработной плате	17840	18406	18339	-67
налог на прибыль	381	200	613	+413
прочие платежи	11726	14198	14528	+330
3. Чистая сумма денежных средств от операционной деятельности	2495	2723	2615	-108

---

По данным таблицы 6 можно сделать следующие выводы: Наибольший приток денежных средств от текущей деятельности поступил в 2015 году в размере 71461 тыс.руб. В 2015 году приток денежных средств увеличился на 4,33%, в основном из за повышения спроса продукции предприятия.

Структура поступлений на предприятии ООО «МеталлИнвест» указана на рисунке 5.

Рис. 5. Структура поступлений в разрезе операционной деятельности ООО «МеталлИнвест» за 2013-2015 год

Основная сумма поступлений 73,66% приходится на поступления от продажи товаров.

«Отток» денежных средств от операционной деятельности увеличился соответственно повышению «притока» денежных средств. Наибольшие суммы оттока денежных средств в анализируемом периоде были связаны с перечислением средств поставщикам за товары и услуги на условиях последующей оплаты это 51,3% от общего оттока денежных средств (см. рис.6).

Рис. 6. Структура платежей в разрезе операционной деятельности ООО «МеталлИнвест» за 2013-2015 год

Несмотря на то, что поступлении и выплаты денежных средств по операционной деятельности с каждым годом все больше, соотношение их таково, что чистая сумма денежных средств к концу 2015 года имеет положительное значение, а это значит что предприятие может в этом периоде либо не брать заемные средства, либо брать но в меньшем объеме.

Таблица 7 – Анализ движения денежных средств в разрезе инвестиционной деятельности

Наименование показателей	2013 год	2014 год	2015 год	Изменение за 2015 год, тыс.руб.
	сумма тыс.руб.	сумма тыс.руб.	сумма тыс.руб.
1. Поступление денежных средств, всего ("приток")	0	30	0	-30
в том числе:
от продажи внеоборотных активов	0	30	0	-30
2. Выбытие денежных средств, всего ("отток")	1911	2458	1592	-866
Продолжение таблицы 7
в том числе:
в связи с приобретением, созданием, модернизацией, реконструкцией и подготовкой к использованию внеоборотных активов	1911	2458	1592	-866
3. Чистая сумма денежных средств от инвестиционных операций	-1911	-2428	-1592	836

---